2026年税务师考试《税法一》冲刺押题试卷（附答案）

2026年税务师考试《税法一》冲刺押题试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税收法律、行政法规、规章及其他规范性文件不得与宪法相抵触，这体现了税法的（）原则。A.税收公平原则B.税收法定原则C.税收效率原则D.税收政策导向原则2.下列各项中，不属于我国税收实体法要素的是（）。A.纳税主体B.征税对象C.税率D.税收优惠政策3.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关按照下列方法核定其销售额，其中不正确的是（）。A.按纳税人最近时期同类服务的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类无形资产的平均销售价格确定C.按该应税服务、无形资产或者不动产的组成计税价格确定D.按纳税人上一纳税周期的平均销售价格确定4.一般纳税人销售货物或者提供应税服务适用13%税率的，下列说法正确的是（）。A.提供国际运输服务适用13%税率B.提供增值电信服务适用13%税率C.销售农产品（除批发零售外）适用13%税率D.将自产货物用于集体福利适用13%税率5.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于对外投资B.将委托加工收回的货物用于集体福利C.将外购的货物分配给股东D.将自产的服务提供给其他单位使用6.增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者应税服务行为，如果销售额未达到增值税起征点，则（）。A.免征增值税B.按照适用税率征收半额增值税C.按照适用税率征收全额增值税D.暂免征收增值税，达到起征点后补缴7.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而获得的退税B.留抵退税仅适用于增值税一般纳税人C.留抵退税旨在减轻企业资金负担，激发市场活力D.留抵退税是指企业将多缴纳的增值税退还给税务机关8.消费税的纳税环节具有（）的特点。A.单环节征收B.多环节征收C.生产环节征收D.消费环节征收9.下列应税消费品中，不属于从价定率计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.领带D.小汽车10.纳税人销售应税消费品，以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，在计征消费税时，下列说法正确的是（）。A.按照对外销售价格征税B.按照生产成本征税C.准予从应纳消费税额中扣除已外购的应税消费品已缴纳的消费税额D.不需要缴纳消费税11.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织的（）。A.独立核算单位B.所有组织形式C.非独立核算单位D.外商投资企业12.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业销售商品的收入B.企业接受捐赠的收入C.企业财政拨款收入D.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益13.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.必须取得合法有效的凭证B.可以随意列支C.必须经过税务机关审批D.可以在税前扣除任何支出14.下列支出中，不属于企业职工福利费支出的是（）。A.支付给职工的节日慰问品B.职工食堂经费补贴C.职工困难补助D.职工培训费用15.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，按照规定（）。A.不得扣除B.全额扣除C.按照一定比例加计扣除D.暂时不扣除，以后年度扣除16.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.90B.183C.365D.73017.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.稿酬所得18.个人取得的稿酬所得，按照（）计算应纳税所得额。A.应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）B.应纳税所得额=每次收入额×70%C.应纳税所得额=每次收入额D.应纳税所得额=每次收入额×（1+20%）19.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除标准为每月1000元B.继续教育专项附加扣除只能扣除学历继续教育的支出C.大病医疗专项附加扣除需要在办理年度汇算清缴时申报D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月20.企业的固定资产，由于技术进步等原因，确实需要提前处置的，可以（）。A.按照原值折旧B.提前报废C.改变折旧方法D.暂停计提折旧21.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.接受捐赠的资产22.企业将自产的产品用于赠送，在计算应纳税所得额时，应视同销售，其销售额的确定方法为（）。A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定B.按纳税人当期产品的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按市场公允价值确定23.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权采取的税收保全措施不包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制纳税人的出境D.暂停纳税人的生产经营活动24.下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的说法，正确的是（）。A.税务行政复议是税务行政诉讼的前置程序B.税务行政诉讼可以解决所有税务争议C.税务行政复议和税务行政诉讼的被告都是税务机关D.税务行政复议和税务行政诉讼的审理原则完全相同25.纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关应当自收到纳税人申请之日起（）日内办理退还手续。A.10B.30C.60D.90二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案。多选、错选、漏选均不得分）26.税法的原则包括（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收合作信赖保护原则E.税收政策导向原则27.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.提供餐饮服务B.销售不动产C.转让土地使用权D.提供金融服务E.销售货物28.增值税小规模纳税人适用的税率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%29.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是一种流转税B.消费税的纳税环节具有单一性C.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种形式D.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人E.消费税属于价内税30.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%E.35%31.下列支出中，属于企业职工福利费支出的有（）。A.职工食堂经费补贴B.职工宿舍费用C.职工困难补助D.职工生日蛋糕E.职工培训费用32.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房租金E.大病医疗33.下列关于固定资产的说法，正确的有（）。A.固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产B.固定资产应当按其取得成本进行初始计量C.固定资产折旧方法由企业根据固定资产的性质和使用情况合理确定D.固定资产减值准备可以税前扣除E.固定资产出售时，产生的利得或损失可以税前扣除34.下列关于税收征收管理法律制度的说法，正确的有（）。A.税务机关有权依法对纳税人的财务会计资料进行检查B.纳税人、扣缴义务人必须按照税务机关的要求提供有关资料C.税务机关有权采取税收保全措施和强制执行措施D.纳税人享有申请复议和提起诉讼的权利E.税务机关应当依法保护纳税人的合法权益35.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.提供应税服务给一般纳税人E.将自产货物用于集体福利36.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.小汽车37.企业所得税前可以扣除的税金包括（）。A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.教育费附加E.资源税38.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.财产转让所得39.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议是行政机关系统内部的自我监督和纠错机制B.税务行政复议的目的是解决税务行政争议C.税务行政复议决定具有终局性D.税务行政复议实行一级复议制E.税务行政复议可以解决所有税务争议40.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的有（）。A.税务行政诉讼是解决税务争议的最终途径B.税务行政诉讼的被告是税务机关C.税务行政诉讼的受案范围有限D.税务行政诉讼不适用调解原则E.税务行政诉讼的审理依据包括法律、行政法规、规章及其他规范性文件41.增值税的下列纳税人中，适用简易计税方法的有（）。A.应税行为年应税销售额未超过500万元的纳税人B.小规模纳税人C.年应税销售额超过规定标准但会计核算健全的纳税人D.年应税销售额超过规定标准但无法按规定报送有关资料的纳税人E.选择简易计税方法的纳税人42.消费税的下列征税环节中，需要缴纳消费税的有（）。A.卷烟在生产环节B.白酒在生产环节C.化妆品在进口环节D.贵重首饰及珠宝玉石在零售环节E.小汽车在生产环节43.企业所得税的下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费E.接受捐赠的资产44.个人所得税的下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.个体工商户的生产经营所得45.税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制纳税人的出境D.暂停纳税人的生产经营活动E.依法拍卖纳税人的财产试卷答案一、单项选择题1.B解析：税收法定原则要求税收征收管理必须依法进行，税收法律、行政法规、规章及其他规范性文件不得与宪法相抵触。2.D解析：税收实体法要素包括纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等，税收优惠政策属于税收实体法的具体内容，而非要素。3.D解析：核定其销售额的方法包括：按纳税人最近时期同类服务的平均销售价格确定；按纳税人最近时期同类无形资产的平均销售价格确定；按该应税服务、无形资产或者不动产的组成计税价格确定；其他合理方法。4.C解析：一般纳税人销售农产品（除批发零售外）适用9%税率；提供国际运输服务和增值电信服务适用9%税率；将自产货物用于集体福利视同销售，适用纳税人原适用的税率，若是一般纳税人则适用13%税率。5.B解析：将委托加工收回的货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为，而是将自产、委托加工的货物用于非应税项目，进项税额不得抵扣。6.C解析：增值税小规模纳税人销售额未达到增值税起征点的，按照适用税率征收全额增值税。7.C解析：留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额且超过一定期限（如36个月）未能抵扣完的部分，由税务机关退还给企业的一种机制。8.A解析：消费税的纳税环节具有单环节征收的特点，通常在生产、进口或零售环节征收一次。9.C解析：领带不属于消费税的应税消费品，消费税的应税消费品包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等。10.C解析：纳税人销售应税消费品，以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，在计征消费税时，准予从应纳消费税额中扣除已外购的应税消费品已缴纳的消费税额。11.A解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织的独立核算单位。12.D解析：企业所得税免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；国债利息收入；符合条件的非营利组织的收入等。企业销售商品的收入、接受捐赠的收入、财政拨款收入属于应税收入。13.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，必须取得合法有效的凭证。14.D解析：职工培训费用属于企业发生的职工教育经费支出，属于工资、薪金总额的8%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分不得扣除。15.C解析：企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，按照规定按照一定比例加计扣除。16.B解析：个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。17.B解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得；个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得属于经营所得。18.A解析：个人取得的稿酬所得，按照应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）计算应纳税所得额。19.C解析：大病医疗专项附加扣除需要在办理年度汇算清缴时申报；子女教育专项附加扣除标准为每月2000元；继续教育专项附加扣除可以扣除学历继续教育和职业资格继续教育的支出；住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月。20.C解析：企业的固定资产，由于技术进步等原因，确实需要提前处置的，可以改变折旧方法。21.A解析：财政拨款属于企业所得税的不征税收入。22.A解析：企业将自产的产品用于赠送，在计算应纳税所得额时，应视同销售，其销售额的确定方法为按照纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。23.D解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权采取的税收保全措施包括：书面通知银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；限制纳税人的出境。暂停纳税人的生产经营活动不属于税收保全措施。24.C解析：税务行政复议和税务行政诉讼的被告都是税务机关。税务行政复议是税务行政诉讼的前置程序，但并非所有税务争议都必须经过复议；税务行政诉讼可以解决部分税务争议，但并非所有税务争议都可以诉讼；税务行政复议和税务行政诉讼的审理原则不完全相同。25.B解析：纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关应当自收到纳税人申请之日起30日内办理退还手续。二、多项选择题26.ABCDE解析：税法的原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、税收合作信赖保护原则、税收政策导向原则。27.ABCDE解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。提供餐饮服务、销售不动产、转让土地使用权、提供金融服务、销售货物都属于增值税征税范围。28.AE解析：增值税小规模纳税人适用的税率包括3%和13%。一般纳税人适用的税率包括6%、9%、13%。29.ABCDE解析：消费税是一种流转税；消费税的纳税环节具有单一性；消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种形式；消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人；消费税属于价内税。30.BC解析：企业所得税的税率为25%；符合条件的小型微利企业适用20%的优惠税率；高新技术企业适用15%的优惠税率。31.ABC解析：企业职工福利费支出包括职工食堂经费补贴、职工宿舍费用、职工困难补助等。职工培训费用属于职工教育经费支出。32.ABCDE解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗。33.ABCDE解析：固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应当按其取得成本进行初始计量。固定资产折旧方法由企业根据固定资产的性质和使用情况合理确定。固定资产减值准备可以税前扣除。固定资产出售时，产生的利得或损失可以税前扣除。34.ABCE解析：税务机关有权依法对纳税人的财务会计资料进行检查。纳税人、扣缴义务人必须按照税务机关的要求提供有关资料。税收保全措施和强制执行措施。纳税人享有申请复议和提起诉讼的权利。税务机关应当依法保护纳税人的合法权益。35.BCD解析：增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物、提供建筑服务、租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，可以开具增值税专用发票。向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票。将自产货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，不涉及开具专用发票。36.ABCDE解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化