2023年10月广东自考00160审计学考试试卷

2023年10月广东自考00160审计学考试试卷一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.下列关于审计产生和发展的表述中，正确的是（）A.审计是随着私有制的产生而产生的B.审计的产生与政府职能的演变密切相关C.详细审计阶段审计的主要目的是查错防弊D.资产负债表审计阶段审计的主要目的是对财务报表发表审计意见2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国计划经济体制3.下列各项中，属于注册会计师审计的总目标的是（）A.对被审计单位财务报表是否不存在重大错报提供合理保证B.对被审计单位内部控制的有效性发表审计意见C.对被审计单位的经营活动的效率和效果进行评价D.对被审计单位的合规性进行审查4.下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（）A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.审计收费的计算方法和支付时间5.下列关于审计重要性的表述中，错误的是（）A.重要性的确定离不开具体环境B.重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的C.重要性水平越高，审计风险越低D.重要性水平与审计证据数量呈正向关系6.下列审计证据中，可靠性最强的是（）A.被审计单位提供的销售发票B.注册会计师自行编制的银行存款余额调节表C.被审计单位管理层提供的书面声明D.被审计单位仓库提供的入库单7.下列各项中，属于审计工作底稿基本要素的是（）A.审计项目名称B.审计过程记录C.审计结论D.以上都是8.下列关于审计抽样的表述中，正确的是（）A.审计抽样适用于所有审计程序B.统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险C.非统计抽样不需要考虑抽样风险D.审计抽样可以减少审计过程中的专业判断9.下列内部控制要素中，与被审计单位的战略方向和经营目标相关的是（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通10.下列各项中，属于了解被审计单位及其环境的程序的是（）A.询问管理层和内部其他人员B.分析程序C.观察和检查D.以上都是11.下列关于实质性程序的表述中，错误的是（）A.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序B.注册会计师应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序C.实质性程序是用于发现认定层次重大错报的审计程序D.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当对所有的交易、账户余额和披露实施实质性程序12.下列各项中，属于销售与收款循环内部控制中职责分离控制的是（）A.销售部门与信用管理部门分离B.销售发票的编制与审核分离C.应收账款的记账与收款分离D.以上都是13.下列关于应收账款函证的表述中，正确的是（）A.函证应收账款可以证实应收账款的存在、完整性和计价与分摊认定B.注册会计师应当对所有的应收账款进行函证C.肯定式函证比否定式函证的可靠性高D.若回函结果表明存在差异，注册会计师应直接认定被审计单位的应收账款存在错报14.下列各项中，属于采购与付款循环内部控制中授权审批控制的是（）A.采购申请必须经过适当的授权审批B.采购合同必须经过主管人员的审核批准C.付款必须经过授权人员的审批D.以上都是15.下列关于固定资产审计的表述中，错误的是（）A.注册会计师应当对固定资产进行实地观察B.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更C.固定资产的入账价值应当包括购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等D.对于已提足折旧仍继续使用的固定资产，仍需计提折旧16.下列各项中，属于生产与存货循环内部控制中成本核算控制的是（）A.制定成本计划和费用预算B.正确计算产品成本C.定期进行成本分析和考核D.以上都是17.下列关于存货监盘的表述中，正确的是（）A.存货监盘的主要目的是证实存货的完整性认定B.注册会计师应当对被审计单位的所有存货进行监盘C.存货监盘可以同时实现存货的存在、完整性和计价与分摊认定D.存货监盘的时间应当与被审计单位的盘点时间一致18.下列各项中，属于货币资金内部控制中不相容职务分离控制的是（）A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的收付与记账分离C.货币资金的保管与盘点清查分离D.以上都是19.下列关于审计报告的表述中，错误的是（）A.审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件B.审计报告应当包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段和注册会计师的签名和盖章等要素C.无保留意见的审计报告意味着被审计单位的财务报表不存在任何错报D.非无保留意见的审计报告包括保留意见、否定意见和无法表示意见的审计报告20.下列各项中，属于注册会计师职业道德基本原则的是（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.以上都是二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.审计按目的和内容分类，可以分为（）A.财务报表审计B.合规审计C.经营审计D.内部审计2.注册会计师审计与政府审计的区别主要体现在（）A.审计目标不同B.审计标准不同C.经费和收入来源不同D.取证权限不同3.下列各项中，属于审计业务约定书特殊考虑的内容有（）A.对利用其他注册会计师和专家工作的安排B.与审计涉及的内部审计人员和被审计单位其他员工工作的协调C.在首次审计的情况下，与前任注册会计师沟通的安排D.收费的计算基础和收费安排4.下列关于审计证据充分性和适当性的表述中，正确的有（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C.审计证据的充分性和适当性相互关联D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性5.下列各项中，属于审计工作底稿归档期限的有（）A.审计报告日后60天内B.审计业务中止后的60天内C.财务报表报出日后60天内D.审计业务完成后的60天内6.下列关于内部控制的表述中，正确的有（）A.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素C.内部控制可以完全防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报D.注册会计师应当了解与审计相关的内部控制7.下列各项中，属于销售与收款循环审计目标的有（）A.确定销售交易和收款交易的真实性B.确定销售交易和收款交易的完整性C.确定应收账款的存在、权利和义务、计价与分摊认定D.确定营业收入的发生、完整性、准确性、截止和分类认定8.下列各项中，属于采购与付款循环审计目标的有（）A.确定采购交易和付款交易的真实性B.确定采购交易和付款交易的完整性C.确定应付账款的存在、完整性、权利和义务、计价与分摊认定D.确定固定资产的存在、完整性、权利和义务、计价与分摊认定9.下列关于生产与存货循环审计的表述中，正确的有（）A.生产与存货循环涉及的主要业务活动包括计划和安排生产、发出原材料、生产产品、核算产品成本、储存产成品和发出产成品等B.注册会计师应当对存货的内部控制进行了解和测试C.存货监盘是生产与存货循环审计的重要程序D.生产与存货循环审计的主要目标是确定存货的存在、完整性、计价与分摊认定10.下列关于货币资金审计的表述中，正确的有（）A.货币资金是企业流动性最强的资产B.注册会计师应当对货币资金的内部控制进行了解和测试C.库存现金监盘是货币资金审计的重要程序D.银行存款函证是证实银行存款存在、完整性和计价与分摊认定的重要程序三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）1.审计证据2.内部控制四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）1.简述注册会计师审计的特点。2.简述审计重要性的运用步骤。五、论述题（本大题共1小题，共10分）论述注册会计师如何应对财务报表层次的重大错报风险。六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）案例一ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2023年度财务报表进行审计。注册会计师在审计过程中发现以下情况：（1）甲公司的销售政策规定，对于信用期内付款的客户给予2%的现金折扣。注册会计师在检查销售发票时发现，部分销售发票上注明的现金折扣条件与公司销售政策不符。（2）甲公司的应收账款账龄分析表显示，有一笔金额较大的应收账款已逾期3年，但甲公司未对其进行任何催收措施。（3）甲公司的存货盘点表显示，存货的实际数量与账面数量存在差异。注册会计师在对存货进行监盘时，发现部分存货的质量存在问题。要求：（1）针对上述情况，分别指出可能存在的重大错报风险。（2）针对上述情况，注册会计师应采取哪些进一步审计程序。案例二乙公司是一家制造业企业，ABC会计师事务所对其2023年度财务报表进行审计。在审计过程中，注册会计师了解到以下内部控制情况：（1）采购部门根据生产部门的采购申请编制采购订单，采购订单一式三联，一联留存采购部门，一联交供应商，一联交仓库。（2）仓库收到货物后，根据采购订单和供应商的送货单验收货物，并编制入库单。入库单一式三联，一联留存仓库，一联交采购部门，一联交财务部门。（3）财务部门根据采购订单、入库单和供应商的发票进行审核，审核无误后编制记账凭证并登记相关账簿。（4）每月末，财务部门与仓库进行存货盘点核对，发现差异及时查明原因并进行处理。要求：（1）指出乙公司采购与付款循环内部控制的优点。（2）针对乙公司采购与付款循环内部控制，注册会计师应实施哪些控制测试程序。案例三丙公司是一家上市公司，ABC会计师事务所对其2023年度财务报表进行审计。在审计过程中，注册会计师发现丙公司存在以下情况：（1