2026年出纳岗位上岗资格理论考试题库及完整答案

2026年出纳岗位上岗资格理论考试题库及完整答案一、单项选择题（本类题共40小题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.出纳人员的基本职责是（）。A.登记总账B.登记明细分类账C.办理现金收付和银行结算业务D.编制财务报表2.根据《现金管理暂行条例》，开户单位库存现金限额的核定主体是（）。A.开户单位负责人B.开户银行C.中国人民银行总行D.财政部门3.在填写票据的出票日期时，月为“壹拾”的，日为“拾玖”的，其大写金额正确的是（）。A.壹拾月拾玖日B.零壹拾月壹拾玖日C.壹拾月壹拾玖日D.零壹拾月零拾玖日4.下列各项中，不属于现金使用范围的是（）。A.支付职工工资、津贴B.支付个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.支付购买办公用品款项2000元5.银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取（）的手续费。A.万分之五B.千分之五C.万分之一D.千分之一6.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.固定资产明细账登记B.稽核工作C.会计档案保管D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记7.某企业出纳人员在盘点现金时，发现实存数比账面数多出50元，在查明原因前，应计入的会计科目是（）。A.待处理财产损溢B.营业外收入C.其他应付款D.管理费用8.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.30日9.下列结算方式中，仅适用于同城结算的是（）。A.银行汇票B.汇兑C.支票D.托收承付10.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因不包括（）。A.企业已收银行未收B.银行已收企业未收C.企业记账错误D.银行已付企业已付11.定额银行本票的面额为（）。A.1000元、5000元、10000元和50000元B.100元、500元、1000元和5000元C.1000元、2000元、5000元和10000元D.5000元、10000元、20000元和50000元12.商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月13.出纳人员在办理现金收付业务时，应坚持（）原则。A.钱账分管B.钱账合一C.现收现付D.定期盘点14.某公司持有一张面值为100000元，利率为6%，期限为90天的银行承兑汇票，持票30天后向银行申请贴现，贴现率为5%，则贴现利息为（）。（保留两位小数）A.750.00元B.833.33元C.416.67元D.250.00元15.下列关于汇兑结算方式的表述中，错误的是（）。A.汇兑分为信汇和电汇两种B.汇款人要求退汇时，应由汇出银行通知汇入银行办理退汇C.汇兑没有金额起点的限制D.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇16.现金日记账和银行存款日记账必须采用（）账簿。A.订本式B.活页式C.卡片式D.三栏式17.托收承付结算方式中，验货付款的承付期为（）。A.3天B.5天C.7天D.10天18.下列各项中，属于出纳人员岗位职责的是（）。A.制定财务管理制度B.登记现金和银行存款日记账C.编制年度财务预算D.进行成本核算19.空白支票的保管应由（）负责。A.会计主管B.出纳人员C.采购人员D.销售人员20.根据《支付结算办法》，银行汇票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月21.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用证保证金存款22.在现金清查中，如果发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记（）。A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.待处理财产损溢23.下列票据中，不可以背书转让的是（）。A.现金支票B.转账支票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票24.出纳人员每日终了前，应当（）。A.将现金日记账余额与库存现金实有数进行核对B.将银行存款日记账余额与银行对账单进行核对C.编制资产负债表D.登记总分类账25.某企业2026年3月31日银行存款日记账余额为200000元，银行对账单余额为210000元。经核对存在以下未达账项：企业已收银行未收10000元；企业已付银行未付5000元；银行已收企业未收20000元；银行已付企业未付15000元。调节后的银行存款余额应为（）。A.205000元B.215000元C.225000元D.235000元26.委托收款结算方式，同城异地均可使用，且（）。A.只适用于商品交易B.只适用于劳务款项C.适用于商品交易和劳务款项D.每笔金额起点为1000元27.下列关于人民币防伪特征的表述，不正确的是（）。A.2005版第五套人民币100元纸币采用了固定人像水印B.光变油墨面额数字位于票面正面左下角C.隐形面额数字位于票面正面右上方D.双色异形横号码位于票面正面左下方28.出纳人员在登记现金日记账时，应根据（）逐日逐笔登记。A.原始凭证B.记账凭证C.科目汇总表D.汇总记账凭证29.单位办理银行账户年检的时间一般为每年的（）。A.1月至3月B.4月至6月C.7月至9月D.10月至12月30.下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）。A.全部联次一次性填开，上下联的内容和金额一致B.发票联和抵扣联加盖发票专用章C.可以拆本使用发票D.按号码顺序填开31.支票上未记载出票地的，以（）为出票地。A.出票人的营业场所B.出票人的住所C.付款人的营业场所D.付款人的住所32.下列各项中，属于“其他货币资金”核算内容的是（）。A.库存现金B.银行存款C.存出投资款D.备用金33.出纳人员在处理业务时，若发现原始凭证金额有错误，应当（）。A.由出纳人员更正并盖章B.由出具单位重开C.由经办人更正并盖章D.由会计主管更正并盖章34.企业发放工资时，从工资中代扣的职工个人所得税，应贷记（）。A.其他应付款B.应交税费C.应付职工薪酬D.银行存款35.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月36.下列结算方式中，既可用于同城也可用于异地的是（）。A.银行本票B.银行汇票C.托收承付D.委托收款37.现金日记账的“借方”栏登记（）。A.现金减少数B.现金增加数C.银行存款增加数D.银行存款减少数38.出纳人员离职时，办理交接手续应由（）监交。A.单位负责人B.会计机构负责人或会计主管人员C.档案管理人员D.审计人员39.下列各项中，不属于支票必须记载事项的是（）。A.确定的金额B.付款人名称C.收款人名称D.出票日期40.某企业一张面值为10000元，票面利率为10%，期限为6个月的商业承兑汇票，到期时，收款人应收回的金额为（）。A.10000元B.10500元C.11000元D.10050元二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.出纳人员应具备的基本素质包括（）。A.具备良好的职业道德B.具备扎实的会计专业技能C.具备较强的安全防范意识D.具备良好的沟通协调能力2.下列各项中，属于出纳人员日常工作内容的有（）。A.办理现金收付业务B.登记现金日记账C.保管有关印章D.编制银行存款余额调节表3.根据《现金管理暂行条例》，开户单位可以使用现金的情形有（）。A.结算起点以下的零星支出B.向个人收购农副产品和其他物资的价款C.出差人员必须随身携带的差旅费D.支付给个人的各种劳务报酬4.下列各项中，属于“银行存款”账户核算范围的有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户5.下列关于票据填写要求的说法，正确的有（）。A.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样B.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理C.票据的出票日期必须使用中文大写D.阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额可以只写一个“零”字6.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。A.企业已收银行未收B.企业已付银行未付C.银行已收企业未收D.银行已付企业未付7.下列结算方式中，适用于异地结算的有（）。A.银行汇票B.汇兑C.托收承付D.银行本票8.出纳人员在办理现金收付时，必须审核的凭证有（）。A.原始凭证B.记账凭证C.经济合同D.领导批示9.下列关于支票使用的说法，正确的有（）。A.支票上印有“现金”字样的为现金支票B.支票上印有“转账”字样的为转账支票C.支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，可用于支取现金，也可用于转账D.现金支票不得背书转让10.下列各项中，属于货币资金内部控制制度内容的有（）。A.严格职责分工B.实行交易分开C.实施内部稽核D.实施定期轮岗11.下列各项中，属于出纳人员保物的有（）。A.现金B.有价证券C.财务专用章D.个人名章12.下列关于商业汇票的说法，正确的有（）。A.商业汇票的付款人接到付款通知后，应在当日通知银行付款B.商业汇票的可以在出票时向付款人申请承兑，也可以在出票后向付款人申请承兑C.商业汇票的承兑人不得附有条件D.商业汇票的背书不得附有条件13.下列各项中，属于“待处理财产损溢”科目借方核算内容的有（）。A.待处理财产盘亏数B.待处理财产盘盈数C.批准转销的盘盈数D.批准转销的盘亏数14.下列关于银行本票的说法，正确的有（）。A.银行本票分为定额本票和不定额本票B.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月D.银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款15.出纳人员在清查现金时，若发现现金短缺，经查明是由于责任人造成的，应进行的账务处理涉及到的科目有（）。A.待处理财产损溢B.其他应收款C.管理费用D.营业外支出16.下列各项中，属于无效票据的有（）。A.更改金额的票据B.更改收款人名称的票据C.出票日期未使用大写的票据D.金额大写与小写不一致的票据17.下列关于汇兑结算方式的说法，正确的有（）。A.汇兑分为信汇和电汇B.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇18.下列关于托收承付结算方式的说法，正确的有（）。A.托收承付结算每笔的金额起点为10000元B.新华书店系统每笔的金额起点为1000元C.办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项D.验单付款的承付期为3天19.出纳人员在登记账簿时，应遵守的规则有（）。A.登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写B.不得用圆珠笔或者铅笔书写C.在特殊情况下可以用红色墨水记账D.按顺序连续登记，不得跳行、隔页20.下列关于信用卡结算方式的说法，正确的有（）。A.信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡B.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入C.单位卡不得用于10万元以上的商品交易D.单位卡不得支取现金三、判断题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。请判断每小题的表述是否正确，认为正确的选“√”，认为错误的选“×”。）1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）2.现金日记账和银行存款日记账必须定期打印。（）3.企业库存现金限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3至5天日常零星开支的需要确定。（）4.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（）5.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。（）6.支票的持票人可以委托开户银行收款，也可以直接向付款人提示付款。（）7.企业将现金存入银行，应根据银行盖章退回的进账单，借记“库存现金”，贷记“银行存款”。（）8.银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）9.委托收款结算方式只适用于异地结算。（）10.商业承兑汇票到期，付款人账户不足支付时，银行将拒绝付款，并将票据退回收款人。（）11.出纳人员在每日终了后，必须清点库存现金，做到日清月结。（）12.普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。（）13.单位在基本存款账户以外的银行取得借款时，应开立一般存款账户。（）14.银行本票的持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（）15.出纳人员负责保管财务专用章，会计主管人员负责保管个人名章。（）16.企业在银行开立的存款账户，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（）17.汇兑结算方式中，信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给收款人，电汇是以电报方式将汇款凭证转给收款人。（）18.现金清查中发现现金短缺，除责任人赔偿外，其余部分计入管理费用。（）19.托收承付结算方式中，付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视为承付。（）20.出纳人员在进行工资发放时，必须要求领款人签字或盖章，以确保资金安全。（）四、填空题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。请将正确答案填入各题的横线上。）1.出纳人员应遵守的“钱账分管”原则，即管钱的不管账，管账的不管钱，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的__________。2.根据《现金管理暂行条例》，结算起点为__________元。3.阿拉伯数字小写金额数字前面，均应填写人民币符号“__________”。4.票据的出票日期使用小写填写的，银行__________受理。5.银行汇票的付款人为__________。6.商业汇票的付款期限，最长不得超过__________个月。7.支票的提示付款期限为自出票日起__________日。8.单位卡账户的资金一律从其__________存款账户转账存入。9.企业现金日记账余额与库存现金实有数核对，应做到__________。10.银行存款余额调节表调节后的余额，表示企业__________。11.托收承付结算方式中，验单付款的承付期为__________天，验货付款的承付期为10天。12.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过__________个月。13.汇兑分为__________和电汇两种。14.信用卡按使用对象分为单位卡和__________。15.出纳人员在办理现金收付业务时，必须根据审核无误的__________办理。16.企业到外地进行临时采购，可以开立__________存款账户。17.定额银行本票面额分别为1000元、5000元、__________元和50000元。18.委托收款结算方式，在同城、异地均可以使用，且没有金额起点的__________。19.现金日记账和银行存款日记账必须采用__________账簿。20.人民币银行结算账户管理办法规定，存款人可以自主选择银行开立__________存款账户。五、简答题（本类题共6小题，每小题5分，共30分。）1.简述出纳人员的基本职责。2.简述现金管理的基本规定。3.简述银行存款余额调节表的编制方法。4.简述支票填写的注意事项。5.简述出纳人员办理工作交接的程序。6.简述货币资金内部控制制度的主要内容。六、实务操作与案例分析题（本类题共4小题，每小题30分，共120分。）1.甲公司2026年4月30日银行存款日记账余额为120000元，银行对账单余额为124000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票一张，金额为2000元，企业已登记银行存款增加，但银行尚未入账。（2）企业开出转账支票一张，金额为3000元，企业已登记银行存款减少，但持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。（3）银行代企业收取货款4000元，银行已登记企业存款增加，但企业尚未收到收款通知，尚未入账。（4）银行代企业支付电费1000元，银行已登记企业存款减少，但企业尚未收到付款通知，尚未入账。要求：（1）编制银行存款余额调节表。（2）说明调节后的余额是否可以作为企业调整银行存款账面余额的依据。2.乙公司出纳人员在2026年5月10日进行现金清查时，发现现金短缺100元。5月12日，经查明，短缺是由于出纳人员李四工作失误造成的，应由李四赔偿。5月15日，李四交来赔偿款100元。要求：（1）编制5月10日发现现金短缺时的会计分录。（2）编制5月12日查明原因时的会计分录。（3）编制5月15日收到赔偿款时的会计分录。（注：会计分录需列出明细科目，金额单位为元）3.丙公司向丁公司购买一批材料，价款为50000元，增值税税额为6500元。丙公司开出一张面值为56500元、期限为3个月的不带息商业承兑汇票给丁公司，材料已验收入库。3个月后，商业承兑汇票到期，丙公司支付票款。要求：（1）编制丙公司开出商业承兑汇票时的会计分录。（2）编制丙公司到期支付票款时的会计分录。（3）若到期时丙公司银行存款余额不足支付，编制丙公司到期未支付票款时的会计分录。（注：会计分录需列出明细科目，金额单位为元）4.某企业2026年6月发生如下经济业务：（1）6月1日，从银行提取现金5000元备用。（2）6月5日，职工张三预借差旅费2000元，以现金支付。（3）6月8日，销售产品一批，价款10000元，增值税1300元，收到转账支票一张，已送存银行。（4）6月10日，以银行存款支付广告费3000元。（5）6月15日，张三出差回来报销差旅费1800元，退回现金200元。要求：根据上述经济业务，编制相关会计分录。（注：会计分录需列出明细科目，金额单位为元）参考答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.D5.A6.D7.A8.B9.C10.D11.A12.B13.A14.C15.B16.A17.D18.B19.B20.A21.A22.C23.A24.A25.B26.C27.C28.B29.A30.C31.A32.C33.B34.B35.B36.D37.B38.B39.C40.B二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AD7.ABC8.AB9.ABD10.ABCD11.AB12.ABCD13.AC14.ABCD15.AB16.ABCD17.ABCD18.ABCD19.ABCD20.ABD三、判断题1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.√11.√12.√13.√14.√15.×16.×17.√18.√19.√20.√四、填空题1.登记2.10003.￥4.不予5.银行汇票的出票银行6.67.108.基本9.日清月结10.可以实际动用的银行存款实有数11.312.213.信汇14.个人卡15.会计凭证16.临时17.1000018.限制19.订本式20.银行结算五、简答题1.简述出纳人员的基本职责。答：出纳人员的基本职责主要包括：（1）办理现金收付和银行结算业务；（2）登记现金日记账和银行存款日记账；（3）保管库存现金和各种有价证券；（4）保管有关印章、空白收据和空白支票；（5）编制银行存款余额调节表；（6）确保资金安全和账实相符。2.简述现金管理的基本规定。答：现金管理的基本规定主要包括：（1）规定现金使用范围，如支付职工工资、个人劳务报酬等；（2）核定库存现金限额，一般为单位3至5天日常零星开支的需要；（3）不得坐支现金，即不得从本单位的现金收入中直接支付；（4）不得白条抵库；（5）不得公款私存；（6）遵守现金收支的日常管理规定，做到日清月结。3.简述银行存款余额调节表的编制方法。答：银行存款余额调节表的编制方法通常是在双方（企业和银行）现有余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收的账项，减去对方已付、本单位未付的账项。调节公式为：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款实有数。4.简述支票填写的注意事项。答：支票填写的注意事项包括：（1）出票日期必须使用中文大写；（2）金额大小写必须一致，大写金额前应标明“人民币”字样；（3）支票上的收款人名称、金额、出票日期不得更改，更改的支票无效；（4）支票用途必须填写清楚；（5）支票签发预留银行印鉴；（6）支票提示付款期限为10天；（7）不得签发空头支票或与预留印鉴不符的支票。5.简述出纳人员办理工作交接的程序。答：出纳人员办理工作交接的程序如下：（1）交接前的准备工作：将已经受理的经济业务尚未登记的账目登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章；整理应移交的各项资料，对未了事项写出书面说明；编制移交清册。（2）交接阶段：监交人监督交接双方按移交清册逐项点收；现金、有价证券要根据账簿余额进行点交；银行存款日记账余额要与银行对账单核对；公章、收据、空白支票等要逐一交接。（3）交接结束：交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章；接替人员继续使