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2025年大数据与会记（税务处理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共10题，每题3分)1.企业销售货物时，增值税纳税义务发生时间为（）。A.签订销售合同的当天B.发出货物的当天C.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.开具发票的当天2.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于职工福利B.将自产的货物用于对外投资C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将自产的货物用于捐赠3.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.154.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.银行企业内营业机构之间支付的利息5.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额B.小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记D.以上说法都正确6.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2320元。已知增值税的税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.4160B.4698.97C.5171.3D.5497.27.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天8.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2024年10月销售高档化妆品取得含税收入452万元，收取手续费11.3万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算该化妆品厂10月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的

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