2026年违规向村集体借款自检自查报告

2026年违规向村集体借款自检自查报告一、自检自查工作总体开展情况为严格落实《财政部农业农村部关于进一步加强村级集体经济组织财务管理的通知》（财农〔2025〕37号）及省、市、县三级关于规范村级集体经济组织资金使用的专项部署，坚决遏制违规向村集体借款行为，防范村集体资金流失风险，我镇于2026年3月10日至4月15日组织辖区内12个行政村全面开展违规向村集体借款专项自检自查工作。本次自查严格遵循“全面覆盖、应查尽查、实事求是、立行立改”的原则，重点核查2020年1月至2025年12月期间村集体所有对外借款、暂付款项的合规性，累计梳理村集体财务账目72套，涉及资金流水13.7万条，查阅借款审批手续、会议记录、借款协议等档案材料1247份，访谈村“两委”成员、村民代表、财务人员及借款相关人员219人次，共排查出各类违规借款问题37笔，涉及金额2184.6万元，截至自查结束已完成清收1297.8万元，剩余886.8万元全部制定了分阶段清收计划。本次自查工作建立了“镇统筹、村主体、第三方协审”的工作机制：镇层面成立由党委书记任组长，纪委书记、分管农业副镇长任副组长，农业农村办、财政所、纪检监察室工作人员为成员的专项工作领导小组，印发《违规向村集体借款专项排查整改工作方案》，明确自查范围、认定标准、工作步骤及责任要求，先后组织2次专题培训对村级自查人员开展政策解读和业务指导；各村成立由村党组织书记任组长，村务监督委员会成员、村民理财小组代表共同参与的自查工作组，对本村所有资金往来逐笔核对、逐一核实；镇政府统一聘请具备村级财务审计资质的第三方会计师事务所全程参与核查，对村集体提交的自查结果逐一复核，确保问题排查无遗漏、认定无偏差、数据真实准确。二、村集体借款基本情况及合规性认定（一）借款总体规模及结构2020-2025年，我镇12个行政村累计发生对外借款68笔，总金额3927.3万元。按借款主体划分：村级组织及所属集体企业借款22笔，金额1472.8万元，占比37.5%；镇属部门及国有企业借款9笔，金额694.2万元，占比17.7%；民营企业及个体工商户借款21笔，金额1241.5万元，占比31.6%；个人借款16笔，金额518.8万元，占比13.2%。按借款用途划分：村级公益事业建设临时周转借款24笔，金额1629.7万元，占比41.5%；产业项目配套资金周转借款19笔，金额1186.4万元，占比30.2%；应急救灾类临时借款6笔，金额247.1万元，占比6.3%；其他非生产经营类借款19笔，金额864.1万元，占比22.0%。按借款期限划分：1年以内短期借款47笔，金额2542.6万元，占比64.7%；1-3年中期借款16笔，金额1035.1万元，占比26.4%；3年以上长期借款5笔，金额349.6万元，占比8.9%。（二）合规借款认定标准及情况本次自查严格按照《村集体经济组织会计制度》《江苏省村级集体经济组织财务管理条例》及相关政策规定，明确合规借款需同时满足以下条件：一是借款用途符合村集体资金使用范围，用于支持村级公益事业、集体产业发展或应对突发公共事件，无违规用于非农建设、政府隐性债务化解、企业营利性经营周转等禁止性用途；二是借款程序合规，必须经村“两委”联席会议研究提出方案，提交村民代表大会三分之二以上代表表决通过，报镇农业农村办审核备案后方可实施，严禁未经集体决策个人擅自审批借款；三是借款要素齐全，签订规范的借款协议，明确借款金额、用途、期限、利率、还款来源及担保措施，无口头约定或无协议借款；四是借款风险可控，对借款主体还款能力有充分评估，对大额借款要求提供合法有效的抵押、质押或第三方担保，无无担保信用借款。按照上述标准认定，2020-2025年全镇合规借款共31笔，金额1742.7万元，占借款总规模的44.4%，主要为村集体所属企业开展农业项目建设的临时周转借款、应对极端天气的应急救灾借款，以及经规范程序审批的村级公益项目预支资金。该部分借款均已按协议约定按时还款23笔，剩余8笔金额521.3万元尚未到期，目前借款主体经营状况正常，还款来源稳定，不存在违约风险。（三）违规借款认定及具体情况本次共排查出违规借款37笔，金额2184.6万元，占借款总规模的55.6%，具体分为以下6类：1.程序不合规借款：共15笔，金额892.4万元，占违规借款总额的40.8%。主要表现为未履行集体决策程序，由村党组织书记或村委会主任个人擅自审批同意借款，未召开村民代表大会表决，也未报镇农业农村办备案。例如：XX村2022年8月向当地建筑企业张某借款187万元，用于支付村集体文化活动中心建设工程款，仅由村主任李某个人签字审批，未召开村“两委”会议研究，也未提交村民代表大会表决，无任何会议记录和审批手续，属于典型的个人擅自决策借款。2.用途不合规借款：共8笔，金额476.3万元，占违规借款总额的21.8%。主要表现为借款用途违反村集体资金使用规定，包括向镇属部门借款用于弥补行政经费缺口、向民营企业借款用于房地产开发项目周转、向个人借款用于非生产性支出等。例如：XX村2023年12月向镇文旅办借款75万元，用于弥补镇政府举办文旅节的经费缺口，不符合“村集体资金不得用于弥补行政机关经费不足”的明确规定；XX村2024年3月向本地房地产开发企业借款210万元，用于其商品住宅项目的前期周转，属于典型的资金违规投向非农营利性领域。3.无协议或协议要素不全借款：共6笔，金额312.7万元，占违规借款总额的14.3%。主要表现为未签订正式借款协议，仅以借条、口头约定作为借款依据，或协议未明确还款期限、利率、担保措施，权责约定模糊。例如：XX村2021年10月向本村种植大户王某借款32万元，用于其蔬菜种植基地的化肥采购，仅由王某出具一张未标注还款日期和利息的借条，未约定任何担保措施，截至2025年底王某以经营亏损为由尚未归还任何本金。4.逾期未还借款：共11笔，金额289.2万元，占违规借款总额的13.2%。主要表现为借款到期后未按协议约定归还，逾期时间最长达4年，部分借款已形成坏账风险。例如：XX村2020年5月向当地农机销售企业借款68万元，约定还款期限为2021年5月，该企业2022年因经营不善破产清算，仅偿还12万元，剩余56万元已无还款来源，形成事实坏账。5.无担保或担保无效借款：共4笔，金额174.0万元，占违规借款总额的8.0%。主要表现为大额信用借款无任何担保措施，或担保主体不具备担保资质、担保物不具备抵押效力。例如：XX村2023年7月向当地农业企业借款156万元，仅由该企业法定代表人提供个人信用担保，未办理任何资产抵押手续，2025年该企业出现严重经营困难，法定代表人无代偿能力，借款面临全额损失风险。6.变相借款及其他违规情形：共3笔，金额40.0万元，占违规借款总额的1.8%。主要表现为以“预付款”“合作保证金”等名义变相对外借款，未实际发生交易行为，实质为无依据占用村集体资金。例如：XX村2024年9月以“农产品采购预付款”名义向某电商企业转账40万元，截至2025年底未发生任何采购交易，也未签订采购合同，实际为该企业向村集体的变相借款。三、违规借款产生的原因分析（一）村级财务管理主体责任落实不到位一是村“两委”主要负责人法治意识淡薄，对村级财务管理的政策规定不熟悉、不掌握，存在“集体资金我说了算”的错误认知，部分村党组织书记习惯“一言堂”决策，将集体资金视为个人可支配资源，忽视民主决策程序和监管要求。本次排查的15笔程序违规借款中，有12笔为村党组织书记或村主任个人直接审批，相关责任人对“借款需经村民代表大会表决”的规定完全不知情。二是村级财务人员履职能力不足，全镇12个行政村的财务人员平均年龄52岁，仅3人具备会计从业资格，多数为村“两委”成员兼职，缺乏专业财务知识，对借款的合规性审核把关不严，甚至存在按领导口头要求做账、不索要审批手续的问题。例如XX村财务人员刘某在未见到任何会议记录和审批文件的情况下，仅按照村主任的口头要求就办理了187万元的借款转账手续，未履行任何财务审核职责。三是村务监督委员会和村民理财小组作用虚化，部分村监委会成员由村“两委”指定，缺乏独立性，对财务支出的监督流于形式，甚至存在“不签字、不反对、不负责”的情况，本次排查的所有违规借款中，均未见村监委会提出的异议记录，民主监督机制完全失效。（二）村级财务监管机制存在漏洞一是镇一级监管缺位，2022年之前镇农业农村办仅配备1名村级财务代理会计，负责12个村的账目核算，仅能做到“见单做账”，无法对每笔支出的背景、用途和合规性进行实质性审核，对村集体的大额资金流出缺乏事前预警和事中核查机制。2020-2022年期间发生的23笔违规借款，镇农业农村办均未在资金流出时发现并制止，直到年度审计时才发现问题，监管严重滞后。二是村级资金支出审批流程不规范，未建立“大额支出集体决策+镇级审核”的双重管控机制，多数村50万元以上的资金支出仅需村主任签字即可转账，无需报镇政府审核，给违规借款留下了操作空间。例如XX村2023年转出的210万元违规借款，从申请到转账仅用了2个小时，未经过任何上级审核环节。三是财务公开不到位，部分村仅公开财务收支总账，不公开具体支出明细，尤其是大额借款事项长期不向村民公开，村民知情权、监督权得不到保障，无法形成有效的群众监督。问卷调查显示，全镇仅23%的村民知晓本村2025年的大额资金支出情况，77%的村民表示从未见过村集体借款相关的公开信息。（三）政策执行和责任追究宽松软一是政策宣传培训不到位，2020-2024年镇一级仅组织过2次村级财务管理培训，且培训内容偏重于会计核算，未对违规借款的禁止性规定、责任后果进行重点解读，多数村“两委”成员不知道违规借款属于违纪违法行为，甚至存在“借款给企业是支持地方发展，不算违规”的错误认识。二是历史遗留问题处置不及时，2020年之前形成的12笔逾期借款未得到及时清收，也未对相关责任人进行追责，导致部分村干部存在“违规借款没人管、还不上也没事”的侥幸心理，新增违规借款屡禁不止。三是责任追究力度不足，2020-2024年全镇仅对2起违规借款问题的责任人进行了通报批评，未给予党纪政务处分，也未要求相关责任人承担资金损失赔偿责任，违规成本极低，无法形成有效震慑。（四）特殊背景下的不规范操作一是部分乡镇项目建设要求村级配套资金，但上级资金拨付滞后，为不影响项目进度，部分村在未履行完整程序的情况下临时向项目实施主体借款，形成程序违规。例如2022年我镇实施农村人居环境提升项目，要求各村配套30%的项目资金，上级补贴资金滞后6个月才拨付，3个村为赶工期直接向施工队借款共127万元，未履行集体决策程序。二是部分村为完成招商引资任务，应企业要求提供临时周转资金，未按规定办理借款手续。例如XX村2024年引进的农产品加工项目，企业提出需要临时周转资金用于设备采购，村“两委”为留住项目，未召开村民代表大会就直接借款85万元，仅与企业签订了简易的借款协议。三是应对突发公共事件时的应急借款程序不规范，2021年疫情防控期间，2个村为采购防疫物资，临时向村属企业借款42万元，未及时补办决策和备案手续，直到本次自查才补充完善相关材料。四、已采取的整改措施及阶段性成效针对排查出的违规借款问题，我镇坚持“边查边改、立行立改”，按照“谁审批、谁负责，谁使用、谁偿还”的原则，逐一制定整改方案，明确清收时限和责任人员，截至2026年4月15日，已完成阶段性整改任务，具体措施如下：（一）分类施策推进违规借款清收1.对到期未还的合规借款：共3笔金额78.2万元，已全部完成清收。其中XX村借给镇农技站的应急救灾借款27.5万元，镇财政已于2026年3月25日统筹资金全额偿还；XX村借给村属合作社的50.7万元周转借款，合作社已于2026年4月10日通过农产品销售回款全额偿还。2.对有还款能力的违规借款：共22笔金额1219.6万元，已完成清收1219.6万元，清收率100%。其中向镇属部门借出的112.3万元，由镇政府统筹财政资金于2026年3月31日全额偿还；向民营企业借出的784.5万元，通过上门催收、签订还款承诺书、协调项目资金抵扣等方式，已全部收回；向个人借出的322.8万元，已通过工资抵扣、资产处置等方式全部收回。3.对暂时无还款能力但有可变现资产的借款：共8笔金额627.5万元，全部签订了分期还款协议，明确了还款时间节点和保障措施。例如XX村借给某农业企业的156万元借款，该企业因疫情影响暂时经营困难，目前有120亩蔬菜种植基地及地上附着物可作为抵押，双方约定2026年12月底前偿还50万元，2027年12月底前偿还剩余106万元，若逾期未还，村集体有权处置抵押资产优先受偿。4.对已形成坏账的借款：共7笔金额337.5万元，已全部完成坏账核销手续，并对相关责任人进行了责任追究。其中56万元破产企业借款，已通过法院破产清算程序完成债权申报，按清偿比例获得12万元赔偿，剩余44万元坏账经村民代表大会表决通过后予以核销，对时任村主任李某给予党内严重警告处分，并要求其承担10%的损失赔偿责任共计4.4万元。（二）严肃追责问责压实主体责任本次自查共对21名违规借款相关责任人进行了追责问责，其中给予党纪政务处分7人（党内严重警告3人、党内警告4人），通报批评12人，诫勉谈话2人，累计要求责任人承担损失赔偿责任共计27.8万元。对2个违规借款问题突出的村党组织进行了软弱涣散党组织整顿，调整村党组织书记1名，对3名履职不力的村级财务人员进行了岗位调整。同时将违规借款问题整改情况纳入村“两委”年度绩效考核，与村干部绩效工资直接挂钩，对整改不力的村扣减全体村干部20%的年度绩效工资。（三）健全完善村级财务监管机制1.规范借款审批流程：制定《XX镇村集体借款管理办法》，明确村集体原则上不得对外出借资金，确需出借的需满足以下条件：一是借款主体为村集体所属企业或与村集体有产业合作关系的农业经营主体；二是借款用途为农业产业发展或村级公益事业建设临时周转；三是单笔借款超过5万元的必须经村民代表大会三分之二以上代表表决通过，报镇农业农村办、财政所联合审核，经镇分管领导审批后方可实施；四是所有借款必须签订规范的借款协议，提供不低于借款金额1.2倍的资产抵押或第三方连带责任担保，借款期限最长不超过1年，借款利率不低于同期银行贷款基准利率。2.强化村级财务监管力量：镇农业农村办新增2名村级财务代理会计，实现每4个村配备1名专职代理会计，所有村级资金支出实行“村报账、镇审核、先审核、后支付”的管控模式，单笔支出超过5万元的必须提供会议记录、合同协议等佐证材料，超过20万元的需经镇分管领导签字审批，从源头上杜绝违规借款发生。3.加强财务人员培训管理：2026年计划组织4次村级财务人员专项培训，重点学习财务管理政策、会计核算规范、违规借款责任追究等内容，年底前实现所有村级财务人员全部取得会计从业资格证。建立村级财务人员镇聘村用机制，由镇农业农村办统一招聘、统一管理、统一考核，财务人员薪酬由镇财政统一发放，保障其独立性和履职能力。4.完善财务公开和民主监督机制：要求各村每季度在村务公开栏、村级微信群公开财务收支明细，其中大额借款事项必须单独公开，包括借款主体、用途、金额、期限、担保措施等内容，接受村民监督。每个村聘请2名村民作为财务监督员，有权查阅村级财务账目，对不合理支出提出异议，镇农业农村办每季度对各村财务公开情况进行检查，对不公开、假公开的村严肃追责。五、下一步工作计划（一）持续推进剩余违规借款清收对尚未完成清收的886.8万元违规借款，建立“一户一档”清收台账，实行每周调度、每月通报，确保2026年1