审计专业技术资格（高级）考前冲刺模拟卷（完整版）

审计专业技术资格（高级）考前冲刺模拟卷（完整版）一、判断题（每题2分，共20分，正确打√，错误打×）1.国家审计机关开展的专项审计调查，仅适用于重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计范畴，不得针对行业性、区域性的财政财务收支事项开展专项审计调查。2.按照内部审计质量控制相关要求，内部审计项目负责人是本机构审计质量控制的第一责任人，对本机构所有审计项目的质量承担首要责任。3.会计师事务所为同一客户同时提供年度财务报表审计服务和代编财务信息服务，只要安排两个完全独立的项目组分别执行两类业务，即可满足独立性要求。4.绩效审计中通用的“3E”评价框架，具体指经济性、效率性、效益性三个核心评价维度。5.经济责任审计中，对领导干部履行生态环境保护责任的审计评价，应当以其任职期间管辖范围内的生态环境质量变化情况为核心依据，结合相关工作开展情况综合判定。6.数据审计工作中，审计人员采集的被审计单位电子数据如果存在缺失值，应当直接采用平均值填补后再开展后续数据分析工作，确保数据连续性。7.审计风险模型中的控制风险，是指审计人员实施了恰当的审计程序后，仍未能发现财务报表存在重大错报的风险。8.内部控制测评中，如果审计人员判定被审计单位的内部控制设计健全且得到有效执行，可以直接免除对应审计领域的实质性程序，减少审计工作量。9.按照审计法实施条例相关要求，被审计单位应当自审计决定生效之日起90日内，将审计决定执行情况书面报告审计机关。10.舞弊审计中，审计人员发现被审计单位存在金额较大的侵占国有资产行为，应当先与被审计单位主要负责人核实确认相关情况，再向审计机关负责人报告。二、单项选择题（每题2分，共20分，每题只有1个正确答案）1.按照国家审计档案管理相关规定，下列审计项目的档案应当永久保管的是A.本级人民政府预算执行情况审计项目B.一般行政事业单位年度财务收支审计项目C.常规行业性专项审计调查项目D.处级领导干部任期经济责任审计项目2.下列属于内部审计机构法定权限的是A.对被审计单位的违法违规行为作出行政处罚B.封存被审计单位的银行账户C.要求被审计单位按时报送战略规划、经营计划、财务收支等相关资料D.直接追究被审计单位相关人员的纪律责任3.社会审计中，下列情形不会对注册会计师的独立性产生不利影响的是A.注册会计师的配偶持有被审计单位1000股流通股B.会计师事务所两年前曾为被审计单位提供内部控制设计服务，本次审计未涉及该部分内控运行有效性评价C.注册会计师曾担任被审计单位独立董事，离职未满1年D.会计师事务所年度总收入的30%来自该被审计单位的审计服务费用4.绩效审计中，用于衡量审计项目投入成本与审计产出之间比例的评价指标，属于下列哪类评价指标A.经济性指标B.效率性指标C.效果性指标D.公平性指标5.经济责任审计中，下列情形不属于领导干部应当承担直接责任的是A.本人直接违反法律法规和国家有关规定的行为B.授意、指使、强令下属人员违反法律法规的行为C.未尽到监管职责导致管辖范围内发生重大公共资金损失的行为D.主持召开会议集体决策违反规定造成重大国有资产损失的行为6.数据审计工作流程中，下列属于数据预处理环节内容的是A.构建审计分析模型B.对采集到的原始数据进行去重、格式转换、缺失值处理C.撰写数据分析报告D.逐一核实数据分析发现的疑点7.下列关于审计证据的说法，正确的是A.口头证据不能作为审计结论的辅助依据B.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量C.环境证据的证明力强于实物证据D.从外部独立来源获取的审计证据一定具备可靠性8.下列不属于内部控制核心要素的是A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.外部监管9.按照审计整改工作相关要求，审计机关对被审计单位的整改情况进行跟踪检查的期限，最长不超过A.6个月B.1年C.2年D.3年10.下列审计方法中，最适合用于核查被审计单位隐匿的账外资产的是A.分析程序B.函证C.实物盘点与账实核对D.重新计算三、多项选择题（每题2分，共20分，每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.根据《中华人民共和国审计法》，下列属于审计机关法定职责范围的有A.对本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行审计B.对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计C.对国有企业和国有资本占控股地位的企业的境外投资项目进行审计D.对社会中介机构出具的所有审计报告进行核查E.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计2.下列属于内部审计核心作用的有A.促进组织完善治理体系B.促进组织合法合规经营C.促进组织提高经营绩效D.代替外部审计机构开展财务报表审计工作E.促进组织加强风险防控能力3.社会审计中，注册会计师应当出具非无保留意见审计报告的情形有A.根据获取的审计证据，得出财务报表整体存在重大错报的结论B.无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论C.被审计单位管理层拒绝提供审计准则要求的书面声明D.被审计单位存在重大错报且管理层拒绝调整E.被审计单位未按规定披露重大关联方交易4.绩效审计的评价标准应当符合的基本要求有A.可靠性B.客观性C.可比性D.可操作性E.前瞻性5.经济责任审计中，审计评价应当遵循的基本原则有A.权责一致原则B.客观公正原则C.实事求是原则D.历史唯物主义原则E.谨慎性原则6.数据审计中，常见的数据分析方法有A.关联分析B.聚类分析C.趋势分析D.比对分析E.抽样分析7.下列属于审计风险模型构成要素的有A.重大错报风险B.控制风险C.检查风险D.诉讼风险E.固有风险8.内部控制存在的固有局限性包括A.人为判断失误导致内部控制失效B.控制的运行可能被两个或以上人员串通规避C.管理层凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计受制于成本效益原则E.外部环境变化导致原有内部控制不再适用9.下列属于审计机关审计成果运用方式的有A.向本级人民政府和上一级审计机关报告审计结果B.向有关主管机关移送审计发现的违纪违法问题线索C.依法向社会公开审计结果D.要求被审计单位对审计发现的问题限期整改E.对被审计单位的整改情况向社会公告10.舞弊审计中，审计人员应当重点关注的舞弊风险信号有A.被审计单位盈利水平显著高于行业平均水平且无合理解释B.关键岗位人员长期未按规定轮岗C.内部控制存在重大缺陷且未及时整改D.被审计单位频繁更换会计师事务所E.大额资金往来无真实业务背景四、案例分析题（每题6分，共18分）1.某省审计厅对该省乡村振兴局2023年度预算执行情况进行审计，审计人员发现以下情况：（1）乡村振兴局将本级预算安排的1200万元产业帮扶资金，直接拨付给该局下属某事业单位用于装修办公大楼，未按规定分配到各县市的帮扶项目；（2）该局2023年“三公经费”预算为180万元，实际支出245万元，超支部分在帮扶资金中列支，且未向财政部门履行超支报备程序；（3）该局当年采购的12台价值共计18万元的办公电脑，未纳入固定资产核算，直接计入当期管理费用。要求：指出上述事项存在的问题，并说明审计人员应当进一步采取的审计措施。2.某集团内部审计机构对下属某子公司2023年度经营绩效进行审计，发现该子公司当年上报的营业收入为1.2亿元，净利润为1500万元，经核查发现以下问题：（1）该子公司与集团内部另一关联公司签订虚假销售合同，确认营业收入3200万元，对应结转成本2100万元，该交易无实际货物流转和资金收付；（2）该子公司当年计提的存货跌价准备比实际应计提金额少500万元，虚增当期利润500万元。要求：计算该子公司2023年的真实营业收入和净利润，并说明该事项对集团合并报表的影响。3.某会计师事务所对某A股上市公司2023年度财务报表进行审计，审计人员对销售与收款循环开展内部控制测评时发现以下情况：（1）该公司金额在500万元以下的销售合同由销售部门负责人单独审批，无需法务、财务部门审核；（2）应收账款的对账工作由负责对应客户的销售业务员自行开展，财务部门未定期组织对账；（3）坏账核销由销售部门负责人审批后即可执行，未经过管理层集体决策程序。要求：指出上述内部控制存在的缺陷，并说明可能导致的重大错报风险。五、论述题（每题11分，共22分）1.结合2021年新修订的《中华人民共和国审计法》，论述国家审计在推动国家治理体系和治理能力现代化中的作用。2.论述经济责任审计中，如何准确区分领导干部应当承担的直接责任、主管责任和领导责任，以及开展审计评价时的注意事项。【标准答案及解析】一、判断题答案及解析1.×解析：专项审计调查的适用范围包括重大政策措施贯彻落实情况、行业性区域性财政财务收支情况、公共资金使用绩效等多个范畴，并非仅适用于政策跟踪审计。2.×解析：内部审计机构负责人是本机构审计质量控制的第一责任人，对本机构审计质量承担首要责任，项目负责人对所负责的单个审计项目的质量承担直接责任。3.×解析：为同一客户同时提供财务报表审计和代编财务信息服务属于自我评价不利影响，即使安排不同项目组也无法消除该影响，属于法规禁止的兼营业务范畴。4.√解析：绩效审计“3E”框架即经济性（投入成本最低）、效率性（投入产出比最高）、效益性（产出达到预期目标），是通用的绩效评价基础框架。5.√解析：经济责任审计生态环境保护责任评价要求以结果为导向，核心依据就是任职期间管辖范围内的生态环境质量变化情况，结合履职过程综合评价。6.×解析：电子数据缺失值的处理方式需要根据数据的性质、缺失比例等因素综合确定，包括删除缺失项、中位数填补、逻辑值填补等多种方式，不得直接统一采用平均值填补。7.×解析：题干描述的是检查风险，控制风险是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大错报的风险。8.×解析：内部控制测评结果只能作为调整实质性程序范围和工作量的依据，无论内控有效性如何，审计人员都不能完全免除重要审计领域的实质性程序。9.√解析：《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条明确规定，被审计单位应当自审计决定生效之日起90日内，将审计决定执行情况书面报告审计机关。10.×解析：发现重大涉嫌违纪违法的舞弊线索后，审计人员应当第一时间向审计机关负责人报告，不得提前与被审计单位相关人员核实，防止证据灭失、串供等情况发生。二、单项选择题答案及解析1.A解析：本级预算执行情况审计、重大公共工程项目审计、省部级及以上领导干部经济责任审计等涉及重大公共利益的审计项目档案应当永久保管，其余选项对应档案为定期保管。2.C解析：A、B、D选项均属于国家审计机关的权限，内部审计机构仅有权要求被审计单位报送相关资料，无行政处罚、账户封存、纪律追责等权限。3.B解析：A选项属于自身利益不利影响，C选项属于自我评价不利影响，D选项属于自身利益导致的独立性风险，B选项中两年前的服务内容不涉及本次审计评价对象，不会对独立性产生不利影响。4.B解析：效率性指标核心衡量的就是投入与产出的比例关系，符合题干描述。5.C解析：C选项情形下领导干部应当承担主管责任，不属于直接责任范畴，其余选项均属于直接责任认定情形。6.B解析：数据预处理环节包括数据清洗、转换、去重、缺失值处理等内容，其余选项均属于后续数据分析、核实环节的工作。7.B解析：A选项口头证据可以作为审计结论的辅助依据，配合其他证据使用；C选项实物证据的证明力强于环境证据；D选项如果外部证据提供方与被审计单位存在利益关联，也可能不具备可靠性，只有B选项表述正确。8.D解析：内部控制五要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，外部监管不属于内部控制要素。9.B解析：审计整改跟踪检查期限一般为6个月，特殊情况可以延长，但最长不得超过1年。10.C解析：实物盘点与账实核对可以直接核查资产的实际存在情况，是发现账外资产最有效的方法。三、多项选择题答案及解析1.ABCE解析：D选项错误，审计机关仅有权对属于审计机关监督对象的单位出具的相关审计报告进行核查，并非核查所有社会中介机构的审计报告。2.ABCE解析：D选项错误，内部审计和外部审计的定位、职责不同，内部审计不能代替外部审计开展法定财务报表审计工作。3.ABCDE解析：所有选项均属于注册会计师应当出具非无保留意见审计报告的法定情形。4.ABCD解析：绩效审计评价标准要求具备可靠性、客观性、可比性、可操作性，前瞻性并非强制要求，应当贴合审计项目实际情况确定。5.ABCDE解析：所有选项均属于经济责任审计评价应当遵循的基本原则。6.ABCDE解析：所有选项均属于数据审计常用的数据分析方法。7.ABCE解析：审计风险模型的构成要素包括重大错报风险（可细分为固有风险和控制风险）、检查风险，诉讼风险不属于审计风险模型的构成要素。8.ABCDE解析：所有选项均属于内部控制的固有局限性，无法通过完善内控设计完全消除。9.ABCDE解析：所有选项均属于审计机关法定的审计成果运用方式。10.ABCDE解析：所有选项均属于典型的舞弊风险信号，审计人员应当重点关注。四、案例分析题答题要点及评分标准1.答题要点：（1）存在的问题：①挤占挪用乡村振兴帮扶资金，违反帮扶资金专款专用规定；②“三公经费”超预算列支且未履行报备程序，违反预算管理规定；③未按规定核算固定资产，导致资产账实不符，违反政府会计制度规定。（3分）（2）进一步审计措施：①延伸核查下属事业单位办公装修的资金使用情况，核实是否存在其他违规违纪问题；②核实“三