会计继续教育经济法(新)考试试题题库及标准答案

会计继续教育经济法(新)考试试题题库及标准答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.根据新修订《中华人民共和国公司法》的规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起（）年内缴足。A.1年B.3年C.5年D.10年答案C解析2023年修订的新《公司法》第四十七条规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司股东实缴出资额、出资方式、出资期限另有规定的，从其规定。2.根据新《公司法》规定，公司董事、监事、高级管理人员执行职务违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担（）责任。A.违约B.赔偿C.补偿D.连带答案B解析新《公司法》第一百八十八条规定，董事、监事、高级管理人员执行职务违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。3.根据《中华人民共和国民法典》合同编的规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自（）时合同成立。A.双方达成口头合意B.双方均签字、盖章或者按指印C.一方先签字盖章后D.合同书交付邮寄答案B解析民法典第四百九十条规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立。4.下列关于定金的表述中，符合法律规定的有（）。A.定金合同自实际交付定金时成立B.定金数额由当事人自由约定，不受限制C.定金合同自双方签字时成立D.定金合同为诺成合同答案A解析民法典第五百八十六条规定，定金合同自实际交付定金时成立。定金的数额由当事人约定；但不得超过主合同标的额的百分之二十，超过部分不产生定金的效力。5.根据《中华人民共和国增值税法》及最新税收政策，增值税小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人适用的征收率一般为（）。A.1%B.3%C.5%D.13%答案B解析现行增值税规定，小规模纳税人适用简易计税方法，征收率一般为3%，部分特定项目适用5%的征收率。6.根据《中华人民共和国会计法》规定，各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。下列各项中，属于会计机构负责人必须具备的条件是（）。A.取得会计从业资格证书即可B.具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历C.具有大专以上学历即可D.具有助理会计师以上专业技术职务资格答案B解析《会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。7.根据《中华人民共和国票据法》的规定，汇票的保证人在汇票上记载被保证人的，以（）为被保证人；未记载的，以（）为被保证人。A.承兑人；出票人B.出票人；承兑人C.付款人；背书人D.背书人；收款人答案A解析票据法第四十七条规定，保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。8.根据《中华人民共和国劳动法》及相关规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。A.百分之五十B.百分之六十C.百分之七十D.百分之八十答案D解析《劳动合同法》第二十条规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的百分之八十，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。9.根据新《公司法》的规定，公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由（）承继。A.存续公司或者新设公司B.合并前各公司自行承担C.存续公司股东D.合并前的公司主管单位答案A解析新《公司法》第二百二十一条规定，公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。10.根据《中华人民共和国民法典》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为（）年。法律另有规定的，依照其规定。A.一年B.二年C.三年D.五年答案C解析民法典第一百八十八条规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。法律另有规定的，依照其规定。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.根据新修订《中华人民共和国公司法》的规定，下列关于公司法定代表人产生办法的表述中，正确的有（）。A.公司的法定代表人按照公司章程的规定，由代表公司执行公司事务的董事或者经理担任B.公司的法定代表人可以由董事长担任C.公司的法定代表人可以由执行事务的合伙人担任D.公司的法定代表人可以由监事会主席担任答案AB解析新《公司法》第十条规定，公司的法定代表人按照公司章程的规定，由代表公司执行公司事务的董事或者经理担任。故AB正确，C选项为合伙企业制度，D选项不符合法律规定。2.根据《中华人民共和国民法典》合同编的规定，下列情形中，当事人可以解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的答案ABCD解析民法典第五百六十三条规定了法定解除权的情形，包括不可抗力致使合同目的不能实现、预期违约、迟延履行经催告仍不履行、迟延履行或其他违约行为致使合同目的不能实现等情形。上述四个选项均符合规定。3.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，属于会计监督范畴的有（）。A.对原始凭证进行审核监督B.对财产物资的收发、增减和使用进行监督C.对财务收支进行监督D.对预算的执行情况进行监督答案ABC解析《会计法》规定的会计监督内容包括：对原始凭证的审核监督，对财产物资的收发、增减和使用的监督，对财务收支的监督，以及对账簿记录与实物、款项的核对等。预算执行监督属于预算管理范畴，不属于会计监督的直接内容，故D不正确。4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款答案AB解析税收保全措施包括冻结存款和扣押、查封财产；CD属于税收强制执行措施。5.根据新《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东会职权的表述中，正确的有（）。A.选举和更换董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项B.审议批准董事会的报告C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案D.决定公司的经营方针和投资计划答案ABCD解析以上四项均属于新《公司法》规定的股东会职权。6.根据《中华人民共和国民法典》物权编的规定，下列关于担保物权的表述中，正确的有（）。A.抵押权不转移抵押财产的占有B.质权自出质人交付质押财产时设立C.留置权是一种法定担保物权D.同一财产既设立抵押权又设立质权的，按照登记、交付的时间先后确定清偿顺序答案ABCD解析民法典物权编对抵押权、质权、留置权作出了上述规定，四个选项均正确。7.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的合理支出，包括（），准予在计算应纳税所得额时扣除。A.成本B.费用C.税金D.损失答案ABCD解析企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。8.根据《中华人民共和国企业破产法》的规定，下列各项中，属于破产费用的有（）。A.破产案件的诉讼费用B.管理、变价和分配债务人财产的费用C.管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用D.破产人所欠职工的工资和医疗费用答案ABC解析破产费用包括破产案件的诉讼费用，管理、变价和分配债务人财产的费用，以及管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。D选项属于破产债权（职工债权），不属于破产费用。9.根据《中华人民共和国反不正当竞争法》的规定，下列行为中，属于不正当竞争行为的有（）。A.擅自使用与他人有一定影响的商品名称、包装、装潢等相同或者近似的标识B.对商品作虚假或者引人误解的商业宣传C.以盗窃、贿赂等不正当手段获取权利人的商业秘密D.以低于成本的价格销售鲜活商品答案ABC解析ABC分别属于混淆行为、虚假宣传、侵犯商业秘密行为，均属于不正当竞争行为。D项以低于成本价销售鲜活商品不属于不正当竞争行为，因为反不正当竞争法规定，以低于成本价格销售鲜活商品、季节性降价、因清偿债务降价等情形不属于不正当竞争。10.根据《中华人民共和国民法典》合同编的规定，债权人可以将债权的全部或者部分转让给第三人，但有下列情形之一的除外（）。A.根据债权性质不得转让B.按照当事人约定不得转让C.依照法律规定不得转让D.债权尚未到期答案ABC解析民法典第五百四十五条规定，债权人可以将债权的全部或者部分转让给第三人，但是有下列情形之一的除外：（一）根据债权性质不得转让；（二）按照当事人约定不得转让；（三）依照法律规定不得转让。债权是否到期不影响债权转让，故D错误。三、判断题（每题1分，共10分）1.根据新《公司法》，有限责任公司设立时的股东可以分期缴纳出资，但全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起五年内缴足。答案正确2.根据民法典，当事人一方违约后，对方应当采取适当措施防止损失的扩大；没有采取适当措施致使损失扩大的，不得就扩大的损失请求赔偿。答案正确3.会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。答案正确4.根据票据法，票据上的记载事项可以任意更改，更改后不影响票据效力。答案错误解析票据法第九条规定，票据上的记载事项必须符合本法的规定。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；对其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。5.根据公司法，公司以其全部财产对公司的债务承担责任，股东以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任。答案正确6.根据增值税法，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。答案正确7.根据民法典，以欺诈手段实施的民事法律行为，当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。答案正确解析民法典第一百五十二条规定，当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使撤销权；因受胁迫的，自胁迫行为终止之日起一年内行使。超过期限未行使的，撤销权消灭。8.根据劳动合同法，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。答案正确9.根据企业破产法，人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。答案正确10.根据民事诉讼法，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起十五日内向上一级人民法院提起上诉。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.根据新《公司法》，简述公司合并的方式及合并时债权债务的承继规则。答案公司合并可以采取吸收合并（一个公司吸收其他公司，被吸收的公司解散）或者新设合并（两个以上公司合并设立一个新的公司，合并各方解散）两种方式。公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。解析注意区分吸收合并与新设合并的解散主体，以及债权债务法定承继的无条件性。2.根据《中华人民共和国民法典》，简述合同的一般生效要件。答案合同的一般生效要件包括：(1)行为人具有相应的民事行为能力；(2)意思表示真实；(3)不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。3.简述会计法规定的会计监督制度的主要内容。答案会计监督制度主要包括三个方面：(1)单位内部会计监督：各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度，对原始凭证、账簿记录、财产物资、财务收支等进行监督；(2)会计工作的社会监督：会计师事务所等社会中介机构依法对单位的经济活动进行审计，并出具审计报告；(3)会计工作的政府监督：财政、审计、税务、人民银行、证券监管等部门依法对有关单位会计资料实施监督检查。4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，简述税款征收的优先权规定。答案税款征收优先权包括：(1)税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；(2)纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；(3)纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。解析税收优先权是税法的重要制度，注意其与担保物权、行政罚款之间的受偿顺序。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.A公司系一家有限责任公司，注册资本500万元。2024年5月，A公司与B公司签订了一份买卖合同，约定A公司向B公司购买一批原材料，货款共计100万元。合同签订后，B公司按约交付了货物，但A公司一直未支付货款。2025年1月，A公司因经营不善召开股东会，经代表三分之二以上表决权的股东同意，通过了解散公司的决议，并成立清算组进行清算。B公司得知后，向清算组申报了债权。请分析：（1）A公司通过解散决议是否符合法律规定？请说明理由。（2）A公司解散清算时，B公司享有的债权应如何受偿？答案（1）符合法律规定。根据新《公司法》的规定，股东会对公司解散作出决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。A公司经代表三分之二以上表决权的股东同意通过解散决议，符合法定表决权比例要求，决议合法有效。（2）B公司作为债权人，应在清算组规定的期限内向清算组申报其债权，并提供相关证明材料。清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会确认。公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配。因此，B公司的货款债权属于普通债权，在清偿顺序中位于清算费用、职工债权和税款之后，但优先于股东分配财产受偿。如果公司财产不足以清偿全部债务，B公司可依据清算方案按比例受偿。解析本题综合考查公司解散决议的表决比例、清算程序及清偿顺序。注意清偿顺序为：清算费用→职工工资、社保费用、法定补偿金→所