2026初级会计师考试经济法基础考前冲刺题库含答案

2026初级会计师考试经济法基础考前冲刺题库含答案一、单项选择题（每题2分，共46分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C.财政部发布的《会计基础工作规范》D.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市促进中小企业发展条例》答案B2.根据会计法律制度的规定，单位内部会计监督的主体是（）。A.财政、税务、审计机关B.单位的会计机构、会计人员C.单位的经济活动D.单位负责人答案B3.根据支付结算法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月答案B4.甲企业为增值税一般纳税人，2025年10月采取预收款方式销售货物一批，当月收到预收货款，合同约定货物于2025年12月发出。根据增值税法律制度的规定，甲企业该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款的当天B.合同约定收款日期的当天C.发出货物的当天D.开具发票的当天答案C5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.超豪华小汽车B.金银首饰C.高档手表D.卷烟答案A6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.财政拨款D.符合条件的居民企业之间的股息收入答案C7.中国居民张某2025年取得工资薪金所得，其有一名正在上小学的女儿，同时赡养年满60岁的父母（张某为独生子女）。已知子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元，赡养老人专项附加扣除标准为独生子女每月2000元。张某每月在计算个人所得税应纳税所得额时可扣除的上述专项附加扣除合计为（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元答案C8.根据房产税法律制度的规定，下列关于从价计征房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.以房产原值为计税依据B.以房产原值减除10%~30%后的余值为计税依据C.以房产公允价值为计税依据D.以房产重置成本为计税依据答案B9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位B.转让房屋所有权的个人C.出租不动产的单位D.继承房屋权属的法定继承人答案A10.甲公司与王某签订了3年期固定期限劳动合同，根据劳动合同法律制度的规定，双方约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案D11.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对持卡人账户内的存款不计付利息的是（）。A.借记卡B.准贷记卡C.贷记卡D.储蓄卡答案C12.下列法律责任形式中，属于行政处分的是（）。A.罚款B.记过C.拘役D.罚金答案B13.根据会计法律制度的规定，企业的银行存款日记账的保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.5年答案B14.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.用于集体福利而购进的货物B.用于免税项目而购进的货物C.用于生产应税产品而购进的原材料D.因管理不善被盗的购进货物答案C15.根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列费用中，应计入成交价格的是（）。A.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金B.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金C.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费D.进口关税答案B16.根据社会保险法律制度的规定，职工基本养老保险个人账户的缴费比例为个人缴费工资基数的（）。A.6%B.8%C.16%D.20%答案B17.根据税收征收管理法律制度的规定，对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.税收保全措施B.加收滞纳金C.行政处罚行为D.税收强制执行措施答案B18.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，不属于支票出票时可以授权补记的是（）。A.支票金额B.收款人名称C.出票日期D.以上都是可以授权补记的答案C19.中国居民李某2025年10月在某出版社出版小说一部，取得稿酬20000元。已知稿酬所得的收入额减按70%计算，预扣预缴时稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，预扣率为20%。出版社应预扣预缴李某的个人所得税税额为（）。A.2240元B.3200元C.4000元D.2400元答案A解析稿酬所得预扣预缴应纳税额=20000×20.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.借款合同C.劳动合同D.建设工程合同答案C21.2022年1月1日，张某入职甲公司，2025年10月1日甲公司提出与张某协商一致解除劳动合同。已知张某在劳动合同解除前12个月的平均工资为8000元，当地上年度职工月平均工资为2500元。甲公司应向张某支付的经济补偿金额为（）。A.32000元B.30000元C.24000元D.28000元答案B解析张某月工资8000元高于当地上年度职工月平均工资3倍（2500×3=22.根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人增值税征收率为（），国务院另有规定的除外。A.13%B.9%C.3%D.6%答案C23.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。A.继承房地产B.房地产出租C.企业之间互换房地产D.房地产抵押期间答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.有价证券B.发明创造C.生产经营行为D.自然人答案ABC解析选项D属于法律关系主体，法律关系客体包括物、人身人格、智力成果、信息与网络虚拟财产、行为。2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，不得再从事会计工作的有（）。A.因提供虚假财务会计报告被依法追究刑事责任的人员B.因做假账被依法追究刑事责任的人员C.因隐匿会计凭证被依法追究刑事责任的人员D.因挪用公款被依法追究刑事责任的人员答案ABCD解析因有提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，终身不得再从事会计工作。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，正确的有（）。A.单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称B.出票日期必须使用中文大写C.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致D.票据金额中文大写和阿拉伯数码不一致的，以中文大写为准答案ABC解析选项D错误，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效，银行不予受理。4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将委托加工收回的货物用于对外投资答案ACD解析选项B错误，外购货物用于个人消费、集体福利的，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.合同违约金答案ABC解析选项D错误，经营性质的合同违约金可以在企业所得税税前扣除。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.军人的转业费、复员费、退役金D.县级人民政府颁发的教育方面的奖金答案ABC解析选项D错误，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税，县级人民政府颁发的奖金不享受免税。7.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.乘用车B.摩托车C.游艇D.拖拉机答案ABC解析选项D错误，拖拉机不属于车船税征税范围，不征收车船税。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.劳动合同期限B.社会保险C.劳动报酬D.试用期答案ABC解析选项D错误，试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制属于劳动合同可备条款。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务登记范围的有（）。A.从事生产经营的事业单位B.企业在外地设立的分支机构C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩D.个体工商户答案ABD解析选项C错误，无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记。10.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，享有票据权利的有（）。A.依法接受出票人签发票据的收款人B.依法接受背书转让票据的被背书人C.因继承无偿取得票据的继承人D.以欺诈、偷盗手段取得票据的持票人答案ABC解析选项D错误，以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形出于恶意取得票据的，不享有票据权利；因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，享有票据权利，但票据权利不得优于其前手。三、判断题（每题1分，共10分）1.国务院制定和发布的规范性文件都是法律。答案错误2.会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。答案正确3.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。答案正确4.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。答案正确5.个人取得的房屋转租收入，按照"财产转让所得"项目缴纳个人所得税。答案错误6.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。答案正确7.劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。答案正确8.出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。答案正确9.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，已征收的城市维护建设税不予退还。答案错误10.个体工商户的生产经营所得，不需要办理个人所得税纳税申报。答案错误四、不定项选择题（每题2分，共24分）1.甲公司的开户银行为A银行，2025年10月甲公司发生如下结算业务：（1）10月8日，甲公司签发一张现金支票，向A银行提示付款，用于提取备用金，支票上记载出票日期为"贰零贰伍年零壹拾月零捌日"，收款人为甲公司。（2）10月15日，甲公司向乙公司购买一批原材料，为支付货款向乙公司签发了一张金额为50万元的银行承兑汇票，付款人为B银行，出票后3个月付款，B银行在汇票上签章承兑，记载"若甲公司到期足额交存票款则承担付款责任"。（3）10月20日，乙公司将该银行承兑汇票背书转让给丙公司以支付欠款，背书时记载"不得转让"字样。丙公司之后又将该汇票背书转让给丁公司以支付工程款。（4）汇票到期后，丁公司在法定期限内向B银行提示付款，B银行以甲公司未足额交存票款为由拒绝付款。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）关于甲公司10月8日签发的现金支票，下列说法正确的是（）。A.该支票出票日期的中文大写记载正确B.现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账C.该支票的提示付款期限为出票日起10日D.甲公司签发该支票时，金额可以授权补记答案ACD解析选项B错误，现金支票只能用于支取现金，不得用于转账；选项A正确，票据出票日期中，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应当在前面加"零"，本题出票日期的大写符合规范；选项C正确，支票提示付款期限自出票日起10日；选项D正确，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。（2）关于B银行在银行承兑汇票上的承兑记载，下列说法正确的是（）。A.该承兑有效，B银行应当承担到期付款责任B.该承兑无效，因为承兑附有条件C.该记载视为拒绝承兑D.B银行承兑时所附条件不产生票据法上的效力答案：BC根据支付结算法律制度规定，付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑，承兑行为无效。（3）关于乙公司背书时记载"不得转让"字样的效力，下列说法正确的是（）。A.乙公司对丙公司的后手丁公司不承担保证责任B.丙公司向丁公司的背书转让无效C.乙公司仅对丙公司承担票据责任D.该记载不影响背书的效力，丙公司的背书行为有效答案：ACD背书人在汇票上记载"不得转让"字样，其后手再背书转让的，原背书人（乙公司）对后手的被背书人（丁公司）不承担保证责任，仅对其直接后手（丙公司）承担票据责任，该记载不影响后手背书行为的效力，丙公司的背书转让行为有效。（4）汇票到期B银行拒绝付款，丁公司可以向（）行使追索权。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.B银行答案：AC选项D错误，B银行承兑附有条件，视为拒绝承兑，未成为票据债务人，不承担票据付款责任，丁公司不得向B银行追索；选项B错误，背书人乙公司记载"不得转让"字样，对其后手丙公司的被背书人丁公司不承担保证责任，丁公司不得向乙公司追索；选项A、C正确，丁公司作为持票人，在票据到期被拒绝付款时，可以向出票人甲公司、背书人丙公司行使追索权。2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2025年10月有关经营情况如下：（1）销售自产高档面膜一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金2.26万元，约定3个月内返还，当月确认逾期未退包装物押金为3.39万元。（2）将一批自产高档口红用于职工福利，该批高档化妆品生产成本为17万元，无同类产品市场销售价格，已知成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额19.5万元；购进职工食堂用货物一批，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；购进办公设备一批，取得增值税专用发票注明税额3.9万元。（4）因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料账面成本为10万元，对应的进项税额已于上月抵扣，增值税税率为13%。已知：高档化妆品适用增值税税率13%，消费税税率15%，取得的增值税扣税凭证均已在当月勾选抵扣。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）计算甲公司当月销售高档面膜增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.339÷B.(339C.(339D.(339答案B解析销售一般货物收取的包装物押金，在收取时不并入销售额征税，逾期未退时并入销售额（含税收入）计税。本题中当月收取的2.26万元押金约定3个月返还，收取时不纳税，当月确认的逾期未退押金3.39万元应并入销售额计税，因此销项税额=(339（2）计算甲公司当月将自产高档口红用于职工福利应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.17×(1+5%)÷(1−（3）甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进生产用原材料的进项税额19.5万元B.购进职工食堂用货物的进项税额2.6万元C.购进办公设备的进项税额3.9万元D.上月抵扣的丢失原材料对应的进项税额1.3万元答案：AC选项B错误，购进货物用于集体福利（职工食堂），进项税额不得抵扣；选项D错误，因管理不善造成原材料丢失属于非正常损失，对应的进项税额不得抵扣，已抵扣的需要作进项税额转出。（4）计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.39.39+17×(1+5%)÷(1−15%)×3.2023年6月1日，张某入职甲公司，担任销售岗位，双方签订了2年期劳动合同，约定试用期2个月，试用期月工资4000元，转正后月工资5000元，甲公司依法为张某缴纳了社会保险。2024年10月，甲公司安排张某在10月1日（国庆节，法定节假日）加班1天，周末休息日加班2天，后续未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，张某的日工资按照月工资除以21.75天计算。2025年3月，甲公司因经营调整提出与张某解除劳动合同，双方协商一致于2025年3月31日解除劳动合同，已知张某在劳动合同解除前12个月平均工资为5000元，当地最低工资标准为2200元/月。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）甲公司与张某约定的试用期及试用期工资，下列说法符合法律规定的有（）。A.约定2个月试用期符合法律规定B.约定2个月试用期不符合法律规定，最长不得超过1个月C.试用期月工资4000元符合法律规定D.试用期月工资4000元不符合法律规定，最低应为4250元答案AC解析选项A正确、B错误，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2