2026年会计专业技术资格考试《财务管理》培训试卷

2026年会计专业技术资格考试《财务管理》培训试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母填在题后的括号内）1.企业财务管理的核心是（）。A.投资决策B.筹资决策C.营运资金管理D.利润分配决策2.下列各项中，属于企业财务管理目标的是（）。A.利润最大化B.股东财富最大化C.企业价值最大化D.成本最小化3.企业按照销售百分比法预测外部融资需求时，外部融资额与销售收入的增长速度（）。A.成正比B.成反比C.没有关系D.以上都不对4.某公司发行面值为1000元的债券，票面年利率为8%，期限为5年，每年付息一次，到期一次还本。若市场年利率为10%，则该债券的发行价格应（）。A.高于1000元B.低于1000元C.等于1000元D.无法确定5.某公司计划投资一个项目，预计投资额为100万元，使用寿命为5年，预计每年产生的现金净流量为30万元。则该项目的静态投资回收期为（）年。A.3.33B.3.33C.3.33D.3.336.某公司投资一项项目，预计未来3年产生的现金净流量分别为50万元、60万元和70万元。折现率为10%，则该项目3年现金流量的现值为（）万元。（精确到小数点后两位）A.155.76B.155.76C.155.76D.155.767.下列各项中，属于证券投资系统性风险的是（）。A.公司经营风险B.利率风险C.流动性风险D.违约风险8.企业持有现金的主要目的是（）。A.获取投资收益B.维持日常周转C.偿还到期债务D.投机获利9.下列各项中，不属于营运资金管理内容的是（）。A.现金管理B.应收账款管理C.存货管理D.固定资产管理10.企业进行利润分配时，应优先考虑的是（）。A.弥补以前年度亏损B.提取法定公积金C.向股东分配股利D.增加企业留利二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母填在题后的括号内。若漏选、错选、多选、未选均不得分）11.下列各项中，属于企业财务管理基本职能的有（）。A.规划职能B.组织职能C.协调职能D.控制职能12.影响企业筹资渠道的因素有（）。A.企业规模B.企业信誉C.法律环境D.经济发展水平13.下列各项中，属于长期筹资方式的有（）。A.发行股票B.发行债券C.银行长期借款D.商业信用14.评价投资方案财务可行性的指标主要包括（）。A.净现值B.内部收益率C.投资回收期D.投资利润率15.证券投资组合能够分散的风险是（）。A.系统性风险B.非系统性风险C.市场风险D.违约风险16.影响企业现金持有成本的因素主要有（）。A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.转换成本17.下列各项中，属于应收账款成本构成内容的有（）。A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.转换成本18.成本管理的主要目标有（）。A.降低成本B.提高产品质量C.增强企业竞争力D.优化资源配置19.财务分析的主要方法包括（）。A.比率分析法B.趋势分析法C.因素分析法D.比较分析法20.下列各项中，属于利润分配原则的有（）。A.依法分配原则B.充分保护债权人利益原则C.利益相关者利益平衡原则D.公司可持续发展原则三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）21.财务管理的核心是筹资管理。（）22.在其他因素不变的情况下，折现率越高，某项投资的净现值越小。（）23.经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利能力带来的不确定性。（）24.资本结构是指企业全部资金中权益资金和债务资金的构成及其比例关系。（）25.现金持有量过多，会导致机会成本增加。（）26.应收账款周转率越高，表明企业的收款效率越低。（）27.存货管理的目标是在保证生产经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。（）28.成本管理仅仅是财务部门的职责。（）29.财务分析就是比率分析。（）30.利润分配必须坚持“无利不分”的原则。（）四、计算分析题（本类题共4小题，每小题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤得分数按比例分配，无计算步骤或计算步骤不完整不得分）31.某公司发行面值为1000元的普通股，预计第一年股利为每股10元，股利年增长率为6%，该公司要求的必要收益率为12%。要求计算该普通股的内在价值。（精确到小数点后两位）32.某公司有一项投资，预计投资额为200万元，使用寿命为4年，预计每年产生的现金净流量分别为80万元、70万元、60万元和50万元。若该公司要求的最低投资报酬率为10%，要求计算该项目的净现值。（精确到小数点后两位）33.某公司预计下年销售收入为1000万元，销售成本占销售收入的50%，现金周转期为60天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为30天。要求计算该公司下年预计的现金需求额。（精确到小数点后两位）34.某公司财务报表显示，本期净利润为100万元，利息费用为20万元，所得税费用为30万元，本期折旧费用为40万元，无形资产摊销费用为10万元，本期购置固定资产支出为80万元，本期偿还到期债务50万元。要求计算该公司本期的经营现金净流量。（精确到小数点后两位）五、综合题（本类题共2小题，每小题10分，共20分。要求综合运用所学知识进行分析、计算和判断，列出计算步骤和理由，缺步骤或理由扣分）35.某公司目前发行在外的普通股为100万股，每股面值1元，账面价值为1000万元。公司拟通过发行新股的方式筹集资金200万元，用于投资一个新的项目。预计新股发行价为10元/股。公司未发行优先股。要求计算该公司变动后的资本结构。（即：权益资金占总资金的比例）36.某公司近三年的主要财务数据如下：年份|销售收入（万元）|总资产（万元）|销售利润率|总资产周转率|权益乘数年份|销售收入（万元）|总资产（万元）|销售利润率|总资产周转率|权益乘数2019|1000|2000|10%|0.5|22020|1200|2400|12%|0.5|2.52021|1500|3000|15%|0.5|3要求：（1）计算该公司2019年、2020年、2021年的净资产收益率（ROE）。（精确到小数点后两位）（2）分析该公司2019年至2021年净资产收益率的变化趋势及其原因。试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.A4.B5.A6.A7.B8.B9.D10.A二、多项选择题11.ABCD12.ABCD13.ABC14.ABC15.B16.ABCD17.ABC18.ABCD19.ABCD20.ABCD三、判断题21.×22.√23.√24.√25.√26.×27.√28.×29.×30.×四、计算分析题31.解：普通股的内在价值=D1/(Rs-g)=10/(12%-6%)=10/6%=166.67（元）答案：该普通股的内在价值为166.67元。32.解：NPV=-200+80/(1+10%)^1+70/(1+10%)^2+60/(1+10%)^3+50/(1+10%)^4=-200+80/1.1+70/1.21+60/1.331+50/1.4641=-200+72.73+57.85+45.05+34.15=-200+210.79=10.79（万元）答案：该项目的净现值为10.79万元。33.解：现金需求额=日均销售成本×现金周转期日均销售收入=1000/360=2.78（万元/天）日均销售成本=2.78×50%=1.39（万元/天）现金需求额=1.39×60=83.40（万元）答案：该公司下年预计的现金需求额为83.40万元。34.解：经营现金净流量=EBIT+Depreciation-Taxes=(净利润+利息费用+所得税费用)+折旧费用-所得税费用=净利润+利息费用+折旧费用=100+20+40=160（万元）答案：该公司本期的经营现金净流量为160万元。五、综合题35.解：变动前权益资金=1000万元变动前总资金=1000万元（假设全部为权益资金）新增权益资金=200万元×10元/股=2000万元变动后总资金=1000+2000=3000万元变动后权益资金=1000+2000=3000万元变动后的资本结构（权益资金占比）=3000/3000=100%答案：该公司变动后的资本结构为权益资金占总资金的比例为100%。36.解：（1）净资产收益率（ROE）=销售利润率×总资产周转率×权益乘数2019年ROE=10%×0.5×2=10%2020年ROE=12%×0.5×2.5=15%2021年ROE=15%×0.5×3=22.5%答案：该公司2019年、20