2026年财会知识竞赛双人赛试题含答案

2026年财会知识竞赛双人赛试题含答案一、必答题（每题10分，共20题，答对得分，答错不扣分）1.根据2024年1月1日实施的《中华人民共和国公司法》，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起最长多久内缴足？A.3年B.5年C.10年D.20年答案：B解析：2024年实施的新《公司法》明确规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起五年内缴足，对原公司法无出资期限限制的规则作出了重大调整，因此选B。2.根据财政部、税务总局2023年发布的延续性政策，小型微利企业所得税优惠政策执行至2027年12月31日，现行政策下，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按以下哪一比例计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税？A.12.5%B.25%C.50%D.100%答案：B解析：现行政策规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%，因此选B。3.某符合条件的一般企业2025年发生符合加计扣除条件的研发费用支出120万元，不考虑其他因素，该企业当年企业所得税税前可扣除的研发费用总额为多少？A.120万元B.180万元C.240万元D.210万元答案：C解析：自2023年1月1日起，符合条件的企业研发费用加计扣除比例统一提高至100%，且政策长期实施，因此可扣除总额为120+120×100%=240万元，选C。4.根据2019年实施并经后续修订的《企业会计准则第21号——租赁》，承租人不应当对哪项租赁简化处理不确认使用权资产和租赁负债？A.低价值资产租赁B.短期租赁（12个月以内）C.租赁期18个月的办公设备租赁D.单项租赁资产全新价值低于4万元的租赁答案：C解析：承租人可以对短期租赁（租赁期不超过12个月）和低价值资产租赁选择简化处理，不确认使用权资产和租赁负债，C选项租赁期超过12个月，不符合简化处理条件，因此选C。5.甲公司2025年1月1日购入乙公司40%的股权，能够对乙公司施加重大影响，购入时支付价款2000万元，当日乙公司可辨认净资产公允价值为6000万元，甲公司该项长期股权投资的初始入账价值为多少万元？A.2000B.2400C.1600D.3600答案：B解析：权益法核算下，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，差额计入当期营业外收入，同时调整长期股权投资的入账价值，本题中应享有份额为6000×40%=2400万元，大于初始投资成本2000万元，因此入账价值为2400万元，选B。6.根据现行增值税政策，下列应税服务中，适用6%增值税税率的是哪项？A.交通运输服务B.有形动产租赁服务C.增值电信服务D.不动产租赁服务答案：C解析：交通运输服务、不动产租赁服务适用9%税率，有形动产租赁服务适用13%税率，增值电信服务适用6%税率，因此选C。7.根据现行《企业会计准则第12号——债务重组》，债务人以非金融资产清偿债务时，债务人应当将清偿债务账面价值与转让非金融资产账面价值之间的差额计入哪个会计科目？A.营业外收入B.投资收益C.其他收益D.资本公积答案：C解析：现行债务重组准则规定，债务人以非金融资产清偿债务的，差额计入其他收益；以金融资产清偿债务的，差额计入投资收益，因此本题选C。8.政府会计核算中，行政单位对其管理的公共基础设施计提折旧时，应当借记哪个会计科目？A.业务活动费用B.单位管理费用C.在建工程D.业务活动成本答案：A解析：行政单位对公共基础设施计提折旧时，借记“业务活动费用”，贷记“公共基础设施累计折旧（摊销）”，因此选A。9.作业成本法下，下列作业中属于批次级作业的是哪项？A.加工单位产品产生的机器能耗作业B.每批次产品投产前的生产准备作业C.针对某类产品的设计开发作业D.工厂整体的安保管理作业答案：B解析：作业成本法将作业分为四级：单位级作业（为每单位产品开展的作业，如单位产品加工能耗）、批次级作业（为每一批产品开展的作业，如生产准备、订单处理）、品种级作业（为某一品种产品开展的作业，如产品设计）、生产维持级作业（为维持整体生产能力开展的作业，如工厂安保、管理），因此本题选B。10.根据《企业内部控制基本规范》，下列选项中不属于内部控制五要素核心内容的是哪项？A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部审计答案：D解析：内部控制五要素为：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，内部审计不属于五要素核心范畴，因此选D。11.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，不考虑其他税费，该批原材料进口环节应缴纳增值税为多少万元？A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B解析：进口环节增值税组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110万元，应缴纳增值税=110×13%=14.3万元，因此选B。12.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是哪项？A.国债利息收入B.接受其他企业捐赠的收入C.企业按规定取得的出口退税款D.财政拨款答案：D解析：国债利息收入属于免税收入，接受捐赠收入属于应税收入，企业取得的出口退税款不属于收入范畴，财政拨款属于不征税收入，因此选D。13.根据印花税法规定，企业记载资金的营业账簿印花税计税依据是哪项？A.实收资本（股本）的全额B.资本公积的全额C.实收资本（股本）与资本公积的合计金额D.所有者权益合计金额答案：C解析：印花税法明确规定，营业账簿印花税计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，因此选C。14.资产负债表日后发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是哪项？A.资产负债表日后发生重大诉讼B.资产负债表日后发现了财务报表舞弊C.资产负债表日后发生企业合并D.资产负债表日后重大资产减值答案：B解析：资产负债表日后调整事项是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项，ACD都是资产负债表日后新发生的事项，属于非调整事项，B选项财务报表舞弊是资产负债表日已经存在的，属于调整事项，因此选B。15.下列指标中，反映企业短期偿债能力的指标是哪项？A.资产负债率B.利息保障倍数C.流动比率D.净资产收益率答案：C解析：资产负债率、利息保障倍数反映长期偿债能力，净资产收益率反映盈利能力，流动比率反映短期偿债能力，因此选C。16.根据新公司法规定，公司应当按照规定提取法定公积金，法定公积金按照公司税后利润的多少比例提取？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：新公司法规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金，因此选B。17.下列各项成本中，属于变动成本的是哪项？A.管理人员固定工资B.按销量计提的销售佣金C.厂房折旧D.写字楼租金答案：B解析：变动成本总额随业务量变动成正比例变动，ACD都是固定成本，不随业务量变动，B选项销售佣金按销量计提，随销量变动，属于变动成本，因此选B。18.甲公司2025年净利润为1000万元，发行在外的普通股加权平均股数为2000万股，优先股股利为100万元，甲公司基本每股收益为多少元/股？A.0.5B.0.45C.0.55D.0.4答案：B解析：基本每股收益=（净利润-优先股股利）/发行在外普通股加权平均股数=（1000-100）/2000=0.45元/股，因此选B。19.企业开展现金折扣销售，客户在折扣期内付款享受的现金折扣，销售方应当计入哪个科目？A.财务费用B.销售费用C.主营业务成本D.营业外支出答案：A解析：现金折扣是企业为了提前收回资金发生的融资性质费用，销售方计入财务费用，因此选A。20.根据现行个人所得税政策，居民个人的综合所得年度汇算清缴时，基本减除费用标准为每年多少元？A.30000元B.50000元C.60000元D.120000元答案：C解析：居民个人综合所得计税，每年基本减除费用为6万元，因此选C。二、抢答题（每题10分，共25题，答对得分，答错扣10分，超时不得分）1.判断题：企业取得的与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间相关成本费用的，收到时应当直接计入当期损益。答案：错误。解析：根据企业会计准则，企业取得的与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间成本费用的，收到时应当先计入递延收益，在相关成本费用发生的期间，再转入当期损益或冲减相关成本。2.判断题：新公司法规定，公司利润分配方案应当由股东会审议，公司应当在利润分配决议作出之日起一年内完成利润分配。答案：正确。解析：新公司法明确要求，公司作出利润分配决议后，应当在一年内完成分配，逾期不分配的，股东可以提起诉讼要求分配。3.判断题：非同一控制下企业合并中，购买方发生的合并中介费用，应当计入合并成本。答案：错误。解析：非同一控制下企业合并，购买方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用，应当于发生时计入当期管理费用，不计入合并成本。4.判断题：企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。答案：正确。解析：现行企业所得税政策规定，公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年扣除。5.请简述什么是管理会计中的零基预算法。答案：零基预算法是指企业编制预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，以所有预算支出均为零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法，优点是不受前期项目约束，能灵活适应环境变化，合理分配资源。6.下列各项中，属于现金流量表中经营活动产生的现金流量的是？A.购买固定资产支付的现金B.支付职工工资支付的现金C.偿还银行借款支付的现金D.分配股利支付的现金答案：B。解析：A属于投资活动现金流量，CD属于筹资活动现金流量，B属于经营活动现金流量。7.下列选项中，哪些属于企业所得税不得税前扣除的项目？A.税收滞纳金B.未经核定的准备金支出C.企业为投资者支付的商业保险费D.合理的劳动保护支出答案：ABC。解析：合理的劳动保护支出准予税前扣除，其余三项均不得税前扣除。8.本量利分析中，盈亏临界点销售量的计算公式是什么？答案：盈亏临界点销售量=固定成本总额÷（单位产品售价-单位变动成本）=固定成本总额÷单位边际贡献。9.判断题：企业盘盈的固定资产，应当计入当期营业外收入。答案：错误。解析：企业盘盈固定资产，应当作为前期差错更正处理，调整留存收益，不计入当期营业外收入。10.根据现行政策，小规模纳税人月销售额不超过多少万元的，免征增值税？政策执行至2027年底。A.10万元B.15万元C.30万元D.50万元答案：A。解析：现行政策规定，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，政策延续至2027年底。11.区分融资租赁和经营租赁的核心标准是什么？答案：核心标准是判断实质上是否转移了与资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，如果转移了就是融资租赁，没有转移就是经营租赁。12.下列各项中，会引起企业留存收益总额发生变动的是？A.提取法定盈余公积B.盈余公积转增资本C.盈余公积补亏D.资本公积转增资本答案：B。解析：提取法定盈余公积、盈余公积补亏都是留存收益内部变动，总额不变，资本公积转增资本不影响留存收益，盈余公积转增资本减少盈余公积，留存收益总额减少，因此选B。13.判断题：合并财务报表的合并范围应当以持股比例超过50%为基础确定。答案：错误。解析：合并财务报表合并范围应当以控制为基础确定，持股比例超过50%但不能控制的，不纳入合并范围，持股比例不足50%但能控制的，也应当纳入合并范围。14.甲公司每年需要A零件10000件，外购单价为100元，自制单位变动成本为80元，另外需要每年发生专属固定成本150000元，请问甲公司选择自制还是外购更划算？答案：自制总成本=10000×80+150000=950000元，外购总成本=10000×100=1000000元，自制总成本更低，因此选择自制更划算。15.下列属于营运资本管理中紧缩的流动资产投资政策特点的是？A.持有较少的流动资产，风险较高，收益较高B.持有较多的流动资产，风险较低，收益较低C.持有较少的流动资产，风险较低，收益较高D.持有较多的流动资产，风险较高，收益较低答案：A。解析：紧缩的流动资产投资政策维持较低的流动资产与销售收入比率，流动资产持有成本低，短缺成本高，因此风险高，收益高，因此选A。16.下列各项中，属于会计估计变更的是？A.固定资产折旧方法从年限平均法改为双倍余额递减法B.发出存货计价方法从先进先出法改为移动加权平均法C.投资性房地产后续计量从成本模式改为公允价值模式D.所得税核算方法从应付税款法改为资产负债表债务法答案：A。解析：BCD都属于会计政策变更，只有A属于会计估计变更，因此选A。17.请说出三个管理会计应用指引中的绩效管理工具方法。答案：关键绩效指标法（KPI）、经济增加值法（EVA）、平衡计分卡（BSC）。18.判断题：企业将自产货物用于职工福利，增值税应当视同销售，会计上也应当确认销售收入。答案：正确。解析：根据会计准则和增值税规定，企业将自产货物用于职工福利，会计上确认收入结转成本，增值税视同销售计算销项税额。19.下列税种中，不计入税金及附加的是哪项？A.房产税B.印花税C.增值税D.城市维护建设税答案：C。解析：增值税是价外税，不计入企业的税金及附加，因此选C。20.某项目初始投资100万元，项目寿命期5年，每年年末现金净流量为30万元，不考虑残值，请问该项目的静态投资回收期是多少年？答案：静态投资回收期=初始投资额÷每年现金净流量=100÷30≈3.33年。21.多选题：下列各项中，属于经营杠杆系数影响因素的有？A.固定成本B.单位变动成本C.销售单价D.销售量答案：ABCD。解析：经营杠杆系数=（销售收入-变动成本）/（销售收入-变动成本-固定成本）=边际贡献/（边际贡献-固定成本），因此四个因素都会影响经营杠杆系数。22.判断题：已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失，应当按照不动产净值率计算不得抵扣的进项税额，做进项税额转出处理。答案：正确。解析：现行增值税政策明确规定，已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失或者改变用途用于简易计税项目、免税项目等的，按照不动产净值率计算不得抵扣的进项税额，做转出处理。23.企业持有的下列金融资产中，应当以摊余成本计量的是哪项？A.交易性金融资产B.其他权益工具投资C.债权投资D.其他债权投资答案：C。解析：债权投资是以摊余成本计量的金融资产，因此选C。24.新公司法规定，有限责任公司的最低注册资本是多少？A.3万元B.10万元C.没有最低注册资本限额D.1万元答案：C。解析：新公司法仍然保留了取消有限责任公司最低注册资本限制的规则，因此选C。25.下列经济业务中，会引起资产和负债同时增加的是哪项？A.以银行存款购买原材料B.向银行借入三年期借款C.用银行存款偿还应付账款D.接受投资者投入的固定资产答案：B。解析：A是资产内部一增一减，C是资产和负债同时减少，D是资产和所有者权益同时增加，B是资产（银行存款）增加，负债（长期借款）增加，因此选B。三、风险题（共分三档，10分档、20分档、30分档，答对得对应分值，答错扣对应分值）（一）10分档（每题10分）1.请简述什么是暂时性差异，并说出暂时性差异的分类。答案：暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额，根据对未来期间应税所得的影响，暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异是指未来期间应纳税所得额和应交所得税增加的暂时性差异，可抵扣暂时性差异是指未来期间应纳税所得额和应交所得税减少的暂时性差异。2.请简述现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的主要内容。答案：该项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品提供劳务收到的现金，以及前期销售商品提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金，企业销售商品收到的增值税销项税额也包含在本项目内。（二）20分档（每题20分）1.甲公司2025年年初递延所得税资产余额为10万元，递延所得税负债余额为20万元，当年应纳税所得额为1000万元，企业所得税税率为25%，当年产生可抵扣暂时性差异100万元，新增应纳税暂时性差异50万元，不考虑其他因素，请计算甲公司2025年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用的会计分录。答案：（1）应交所得税=（1000+100-50）×25%=1050×25%=262.5万元（2）年末递延所得税资产余额=（10/25%+100）×25%=10+25=35万元，当年递延所得税资产增加=35-10=25万元年末递延所得税负债余额=（20/25%+50）×25%=20+12.5=32.5万元，当年递延所得税负债增加=32.5-20=12.5万元所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=262.5+（12.5-25）=250万元（3）会计分录：借：所得税费用250递延所得税资产25贷：应交税费——应交所得税262.5递延所得税负债12.5（三）30分档（每题30分）1.甲公司为居民企业，增值税一般纳税人，主要生产销售家用电器，2025年度生产经营资料如下：（1）全年取得销售收入8000万元，发生销售成本2500万元，全年缴纳增值税650万元，税金及附加110万元；（2）发生销售费用1200万元，其中广告费1100万元；（3）发生管理费用680万元，其中业务招待费50万元，符合条件的研发费用100万元；（4）