贝因美营运资金管理问题及对策分析

摘要

在公司的日常生产和经营过程中，营运资金一直都在公司的各个业务流程之中，它是

公司财务管理的一个重要部分，因此，营运资金的绩效管理对于公司的持续发展有着非常

重要的意义。当公司的流动资本不能满足公司的口常运营需要时，可能会使企业陷入财务

危机中，给企业带来巨大的损失。随着我国居民生活水平的提升，我国家电行业的市场需

求逐渐扩大，各种小家电企业蜂拥而起，行业竞争十分激烈，仅依靠服务或者单一产品已

经不能市场上立足，企业必须不断创新发展，提升产品竞争力和营运资金管理的水平。基

于此，本文以贝因美为主要研究对象，将重点比较贝因美公司2019-2021年的营运资金状

况，并分析经济活动的总体趋势。经过调查分析，贝因美目前面临着一些挑战，包括财务

方面的不足。因此，我们需要采取有效的措施来解决这些挑战，并且制定一套完善的财务

规划，来有效地控制和降低财务风险，从而使贝因美的企业经济效益得到有效的维护和改

善。

关键词：贝因美；营运资金；营运资金管理

ABSTRACT

Inthedailyproductionandoperationprocessof(hecompany,theworkingcapitalhas

alwaysbeeninthevariousbusinessprocessesofthecompany,whichisanimportantpartofthe

company'sfinancialmanagement.Therefore,theperformancemanagementofworkingcapitalis

ofveryimportantsignificanceforthesustainabledevelopmentofthecompany.Whenthe

workingcapitalofthecompanycannotmeetthedailyoperationneedsofthecompany,itmay

maketheenterprisefallintoafinancialcrisisandbringhugelossestotheenterprise.Withthe

improvementofChineseresidents'livingstandards,thehomeapplianceindustrymarketdemand

graduallyexpanding,allkindsofsmallhomeapplianceenterprises,industrycompetitionis

fierce,onlyrelyonserviceorasingleproducthasnotbasedon(hemarket,enterprisesmust

constantlyinnovationanddevelopment,improveproductcompelilivenessandworkingcapital

managementlevel.Basedonthis,thispapertakesBeingmateasthemainresearchobject,

focusesoncomparingtheworkingcapitalsituationofBeingmatein2019-2021,andanalyzesthe

overalltrendofeconomicactivity.Aftertheinvestigationandanalysis,Beingmateiscurrently

facingsomechallenges,includingthefinancialshortcomings.Therefore,weneedtotake

effectivemeasurestosolvethesechallenges,anddevelopasetoffinancialplanningto

effectivelycontrolandreducefinancialrisks,sothattheeconomicbenefitsofBcingmatecanbe

effectivelymaintainedandimproved.

KeyWords:Reingmate;Workingcapital;Workingcapitalmanagement

目录

第1章前言..............................................................1

第2章营运资金管理相关理论概述.........................................1

2.1营运资金的含义....................................................1

2.2营运资金管理£勺含义...............................................1

2.3营运资金管理的目标...............................................2

2.4营运资金管理的意义...............................................2

第3章贝因美营运资金管理现状...........................................3

3.1贝因美简介.......................................................3

3.2贝因美营运资金管理现状..........................................3

3.2.1营运资金规模...............................................3

3.2.2营运资金结构分析..........................................4

3.2.3存货管理情况分析..........................................5

3.2.4应收账款管理情况分析......................................6

第4章贝因美营运资金管理存在的问题.....................................7

4.1营运资金结构不合理...............................................7

4.2筹资渠道单一.....................................................8

4.3存货管理方法不合理...............................................8

4.4应收账款项目控制不严，变现困难..................................9

第5章贝因美营运资金管理的对策........................................10

5.1优化营运资金结构................................................10

5.2拓宽筹资渠道....................................................10

5.3加强存货管理，完善内部控制....................................10

5.4加强应收账款的控制与管理........................................11

结论.....................................................................12

参考文献.................................................................13

致谢....................................................

in

第1章前言

随着全球经济一体化进程的加快，许多国家的市场经济都受到了不同程度的影响。对

大部分的制造业企业而言，资本的利用效率从一定程度上决定着企业的经营周转率，通过

对资本的有效管理，可以提高企业的赢利能力，从而提高企业的竞争能力，从而更好地应

对各种市场风险。传统的营运资本管理方法存在着一些缺陷，它所关注的是各种资本周转

项目的最优持有量，不能对其进行精确的评估。在过去的十多年中，我国的婴幼儿奶粉市

场的竞争越来越激烈，已经从增量市场变成了存量市场，而国内的乳制品企业在面对来自

行业龙头公司的竞争威胁的同时，也要面对来自国外的高质量乳制品公司的冲击，一些企

业的生存和发展都受到了严重的挑战。贝因美公司是一家有着相当规模和规模的知名乳业

公司，尽管近年来遇到了一些困难，但是它的未来还是很有希望的。所以，本论文选择了

贝因美公司为个案，对其运营资本管理中的问题进行了剖析，并提出了一些对策，希望能

对我国中小乳品公司的运营资本管理提供一些有意义的借鉴。

本论文选取贝因美这一典型的奶制品企业为研究对象，不仅可以填补目前奶制品企业

案例研究的空白，而且可以为奶制品企业的运营资本管理提供新的思路和方法。从企业资

金流转的每一个环节开始，展开分析，曝光问题的同时，也是为了分析出企业在发展战略

方面的缺陷。企业只有及时地调整自己的战略，改变自己的经营策略，才能逐渐适应如今

不稳定的经济环境。通过对这篇文章的研究，可以让企业更好地了解到每一个经营环节中

可能出现的问题，从而可以从一个整体的角度来对营运资金进行管理，并对企业目前的发

展战略和方向起到一-定的指导作用，从而让企业的快速发展起来。

第2章营运资金管理相关理论概述

2.1营运资金的含义

营运资金是一种重要的财务资源，它可以帮助企业实现财务目标，并且可以通过合理

的管理和控制来提高企业的效率。它可以包括流动资产的总额，也可以包括流动负债的余

额,以及其他必要的财务支出C

2.2营运资金管理的含义

企业的资金管理对于日常生产和大规模生产至关重要，它是现代企业财务管理的核心

部分，拥有良好的资金管理能力对于企业的长期发展至关重要，它不仅决定了一个企业的

成败，还决定了企业的可持续发展。正确的营运资金使用方式对于企业的发展至关重要，

它不仅能够提升企业的竞争力，还能够帮助企业更好地利用各种现金资源，从而提高企业

的经济效益。相反，如果营运资金的流动性不佳，就会导致许多大型企业面临破产的风险。

2.3营运资金管理的目标

营运资金管理是企业发展的基础，其目的在于实现企业的可持续发展，以及实现企业

的长期稳定增长，并且能够有效地提升企业的经济效益和社会影响力。

第一、保证适当合理的资本结构，企业的成功取决于它拥有充足的财务能力，因此，

对于它而言，第一位的任务就是妥善管理财务，使之符合日益增长的市场竞争力。此外,

将一些非货币性的财务收益，如固定收益，也能够作为一笔重要的财务收益。通过对公司

的财务状况进行评估，可以发现其财务状况与其负债情况之间存在一定的关联。为此，公

司应当采取措施，如优化财务结构、实施财务控制、实施财务审计、实施财务风险分析等，

确保财务状况良好。

第二、节省资金成本，提高盈利能力，为了更好地控制公司的财务状况，我们建议将

公司的财务流程划分为三个部门：制造、采购、销售。我们可以考虑使用SCM软件,如供

应链优化、精细化控制等，以最大限度地降低财务成本，提高收入。为了获取更好的投资

回报，我们需要有效地利用流动性财富，以便让它们的回报超过它们的负债。通过合理的

负债配置和降低财务费用，我们可以让公司的财富不断提升。

第三、保持一定的偿付能力，通过有效地管理和控制营运资金，尽可能减少对公司的

负担，同时确保公司的偿债能力得到有效提升。

2.4营运资金管理的意义

营运资金管理的重要性不言而喻，它旨在确保企业能够顺利地运行。因此，要想有效

地实施营运资金管理，就必须从两个方面入手：一是对企业流动资产的有效控制；二是对

企业流动负债的合理安排，以确保企业的长期发展。

第一、企、也应当重视流动资产的管理，以确保其有效利用资金，这包括对现金、应收

账款及存货的有效控制。

第二、企业应当采取有效的融资策略，以确保流动资产的有效利用，其中包括合理安

排银行短期贷款，以及有效控制商业信用风险。

2

第3章贝因美营运资金管理现状

3.1贝因美简介

贝因美公司于1999年成立，并于2011年登陆深交所，成为一家全球知名的科技公司。

公司的主要业务是对婴幼儿食品的研究和制造，主要产品包括•：营养米粉、婴幼儿的配方

奶粉，以及其它的婴幼儿辅食等。贝因美是一家专注于婴幼儿食品领域的公司，致力于为

消费者提供优质的婴幼儿食品。我们的产品包括配方奶粉、亲子食品、儿童奶和其他辅食。

我们的目标是为消费者提供优质的婴幼儿食品。除了这些，贝因美公司还通过自己的实践,

积极地为婴儿和婴儿进行公益活动，弘扬〃爱〃的精神和承担社会责任。

贝因美致力于通过引入高端的原料、尖端的技术、精心R&D的配方，来满足中国消费

者对高品质的需求，并且通过持续改进、创新的生产管理模式，使其能够满足国内外消费

者的需求，从而满足中国消费者对高端乳制品的需求。

贝因美公司斥资13亿元，与荷兰斯托克公司合作，开发出国内领先的谢弗尔斯三效

牛奶浓缩机、其他高精尖的生产技术，同时还在安达建立起亚洲规模较大的单体原料牛奶

制造中心,每FT可制造10万吨.采用国际顶尖的质量控制标准，确保贝因美公司的产品

质量达到国际水平。

贝因美致力于“国际品质，华人配方”的产品理念，不断探索和实践，20多年来，贝

因美不断深入中国妈妈的健康，与上海儿童医学中心携手共进，打造出国内最先进的妈妈

健康理论框架，同时也搭建起中国妈妈的健康信息数字化平台。

贝因美致力于不断发展，并致力于通过科研与教育的结合，不断推动企业的发展。贝

因美已经建立了食品科学与营养研究院、生育养育教育研究院，并在此基础上建立了多个

研究中心，汇集了众多优秀的科研团队，他们不仅是行业的领军者，还是行业的权威。贝

因美与众多知名研究机构建立了深度的联系，不断推动企业的科学研究与生产，从而满足

消费者的需求，并不断改善企业的品质与竞争优势。

3.2贝因美营运资金管理现状

3.2.1营运资金规模

从表3T可以看出，贝因美公司最近五年的流动资本水平整体上出现了波动，从2019

年的0.57亿元降低到2020年的-2.82亿元，这表明贝因美公司的流动负债主要是以流动

资产为主，同时也是以固定资声为主的长期资产，这表明公司的流动负债比流动资金更高,

而贝因美公司的偿债能力在2020年出现了下滑，并且越来越依赖于短期资金。总的来说，

贝因美目前的流动资金问题，主要是由多个因素造成的，其中就包括了业绩压力，公司的

流动资金出现了很大的波动，尽管有些问题已经得到了改善，但还有很大的改善空间。

3

表37贝因美2019年一2021年营运资金状况单位：亿兀

项目/年份2019年2020年2021年

流动资产22.9720.821.83

流动负债22.423.6221.19

营运资金0.57-2.820.64

营运资金周转率227.36-129.43570.31

数据来源：贝因美2019-2021年度财务报表统计得

3.2.2营运资金结构分析

在2019-2021年间，贝因美的总流动资产销售规模的平均比例如表3-2所示，这一数

据显示出贝因美在该时期的经营状况。

表3-2贝因美2019-2021年的流动资产占总资产比重表单位：亿元

项目/年份2019年2020年2021年

流动资产22.9720.821.83

总资产43.7640.3440.69

所占比重52.4951.5653.64

数据来源：贝因美2017-2021年度财务报表统计得

根据表3-2的数据，贝因美在2019年和2021年的流动资产占其总资产的比例基本保

持稳定，其中2019年的52.49低于2020年的51.56.,这一数据显示，贝因美的流动资产

在其整体财务状况中的地位相对稳定，而且其所占的权益也相对更高。流动资本在公司的

财务状况中扮演着重要的作用，但它们的可用性却有限，因此，在计算未来的利润时，应

该以企业流动资本的比例作为衡量标准，以确保企业流动资本的可用性，而不仅仅依赖于

它们的可用性。通过衡量公司的流动性来评估其偿还能力，如果它的流动性水平过低，就

可能导致公司面临着负面的财务压力。。

贝因美2019-至2021年的流动资产内部结构如下表3-3。

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表3-3贝因美2019—2021年流动资产内部结构表

项目/年份2019年2020年2021年

货币资金27.58%31.99%46.11%

应收账款4.84%5.()9%4.44%

预付账款4.36%2.48%2.20%

其他应收账款3.64%4.88%3.45%

存货58.93%55.02%43.49%

其他流动资产0.65%0.54%0.31%

流动资产合计100.00%100.00%100.00%

数据来源：根据贝因美2019年-2021年资产负债表统计得出

根据表3-3的数据，存货的比例显著超越货币资金，这说明存货的流通率极为不稳定，

若存货的比例超出正常范围，将严重影响企业的财务状况，同时暴露出该公司缺乏有效的

存货管控。通过对2019年和2021年的数据进行分析，我们发现，公司的存货总量逐年减

少，特别是202()年和2021年，公司的存货总量减少了11.53%,表明公司正在采取有效的

存货控制措施。研究表明，贝因美的货币资产负债率从5年前开始不断攀升，2021年更是

突破46.11%,甚至超过当年的存货负债率，显示出其充裕的财务储备，从而导致其可能的

利润下降。

表3-4贝因美2019-2021年流动负债占总资产的比重表单位：亿元

项目/年份2019年2020年2021年

流动负债22.423.6221.19

总资产43.7640.3440.69

所占比重57.1858.8852.07

数据来源：贝因美2019-2021年资产负债表计完得出

根据表3-4的数据，贝因美的流动负债占总资产的比例在2021年达到了最低点52.07%,

这一数据显示出贝因美对短期债权人的依赖性越来越强，而且这一比例一直保持在50%以

上，这也暗示着贝因美正面临着更大的短期财务压力。

贝因美2019年到2019年的流动负债情况显著，其中包括短期融资、应付债券、预付

账款、工资、福利费、股息、以及各项粽收。为了更好地分析流动负债的组成，我们将对

其进行详细的统计分析，具体情况可参见表3-5。

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表3-5贝因美流动负债内部结构表

项目/年份2019年2020年2021年

短期借款71.01%72.05%74.63%

应付账款4.09%5.78%5.98%

预收账款3.47%5.50%1.88%

应付职工薪酬4.49%4.29%3.28%

应交税费5.94%5.94%4.58%

应付利息0.09%0.09%0.10%

其他应付款10.91%6.35%9.55%

流动负债合计100.00%100.00%100.00%

数据来源：根据贝因美2019-2021年财务报表计算得出

根据表3-5的数据，贝因美的融资渠道表现出「显著的分布特征：短期贷款的比重居

首位，而其余的贷款则紧随其后c2021年，短期贷款的比重更上升，体现出贝因美正朝着

更多的融资渠道迈出了坚实的步伐。贝因美的财务报告结果显示，其应收账款、应付员工

薪资、应交税费和应付利率均保持相对稳定，而预收账款占比则从2019年・2021年出现了

小幅下降。因此，贝因美可以看出，其未能充分发挥其无须支出任何融资成本的财务能力，

从而实现财务管理的目标。

3.2.3存货管理情况分析

存货周转期是一个公司在某一会计期间内商品流通的速度和其变现的能力，商品的快

速流通能够有效防止库存积压，进一步避免库存积压带来的商品过期、损坏带来的损失，

若一个企业的存货周转期比较长，那将会有大量的库存积压，减缓企业的变现速度，可能

导致企业现金没办法正常的运转，影响企业资金的正常运转，反之亦然。所以要尽可能缩

短存货周转期，这样才会加快货物的流转速度，加速企业变现能力，确保企业可以维持正

常的资金流转。

6

表3-6贝因美存货周转情况

项目/年份2019年2020年2021年

收入/销货成本1.881.832.00

存货均值5.395.285.05

存货周转率2.62.72.6

存货周转天数134.1133138.1

数据来源：东方财富网

从表3-6的统计数据可知，从2019到2021年，贝因美的库存在下降，但是存货周转

率变化幅度较小，而存货周转天数呈现增加的趋势，主要是由于对原材料价格的大幅上升

所造成的。由于原材料、半成品和成品等库存所占的营运资金的增长，导致了产品的生产

成本上升，加之受疫情的影响导致电器订单减少，乳制品积压，存货周转率下降。总之，

如果对库存管理不当，这样就有可能造成大量的库存积压，进而占据了公司的资本，并对

公司的正常运营造成了一定的影响。

3.2.4应收账款管理情况分析

本文使用应收账款周转天数指标来对其进行反映，应收账款周转天数越短，说明应收

账款的回收速度就越快，从而减轻了资金转的压力，使得公司营运资本的管理效率得到提

升。贝因美公司的应收周转率和各行业的应收周转率比较，如表3-7所示。

表3-7贝因美与行业应收账款周转天数变动趋势（单位：天）

项目/年份2019年2020年2021年

应收账款周转天数98.196.52102.4

行业均值90.9088.3387.19

数据来源：东方财富网

从表3-7可以看到，贝因美公司的应收账款周转天数在2019-2021年之间呈上升趋势，

变动较小，其中最大的为2021年102.4天，最小的为2029年98.1天,但其应收账款周转

天数高于行业平均水平。贝因美收到的现金不足以支付供应商，那么就需要更长时间来收

回账款，从而导致周转天数增加。贝因美对于应收账款的回收还是不够重视，不良账款增

加，导致贝因美资金周转加缓，同时，也没有对企业应收账款实施有效的管理。通过进一

步的分析可以得知，贝因美公司的应收帐款大多都在一年之内，所以出现坏帐的概率很低。

7

第4章贝因美营运资金管理存在的问题

4.1营运资金结构不合理

第一，贝因美的流动资产一直处于2020年到2022年的40%-50%的范围之中，甚至超

过了50%的安全限制。我认为，这种情况的出现主要归因于公司的财务状况，即财务管理

的欠佳，而且，从经济学的角度看，流动资产的投入仅仅能够获取相对较少的回报，因此，

公司必须合理利用流动资产，才能获取更丰厚的回报。根据最新的统计数据，贝因美的存

货管理存在着严重的缺陷，即使采取了合规的财务模式，仍然可能导致财务风险的增加，

同时，由于缺乏有效的财务控制，可能使公司的利润率降低。第二，贝因美的流动负债以

及短期融资的比例非常高，2022年，流动负债的比例更是超过96.6()%。根据之前的研究，

贝因美的融资渠道大多以短期融资为主，而非采取应收账款等无需支付任何费用的融资方

式。如果当前的市场状况不佳，贝因美的负债结构也随之改善，但是由于银行的更加宽松

的信用政策,贝因美的运作也受到影响,导致其资金链断裂，从而使得贝因美的流动性、

库存管理及其他相关措施都难以有效地实施，从而导致其遭受巨额的损失。第三，运营资

金的问题，从上面的数据来看，贝因美在2020年的运营资金是负数，也就是说，贝因美

的流动负债中，有大量的流动资产，也有大量的固定资产，也就是说，公司的流动负债比

流动资金更多，所以，贝因美在2020年的经营中，偿还债务的能力越来越差，需要更多

的短期资金。

4.2筹资渠道单一

就以上分析得知，流动负债中短期借款的比例最大，达到了71.11%,同时我们了解可

知，贝因美的短期借款主要是通过向银行进行短期贷款筹集的，换而言之，71.11%都是银

行存款。贝因美主要是通过银行进行短期借款，假设银行的贷款门槛升高了，如果企、也在

比时出现了资金短缺的问题，不能像以往一样向银行进行短期贷款，只能向私人借贷，缺

少更多的选择去解决资金短缺的问题，公司陷入的被动的状态。众所周知，零售业企业的

筹集资金规模一般都比较小，其中零售业抵抗金融风险的能力弱，资金短缺一直都是零售

业让其头疼的一个问题。同时，近年来新兴的网上购物的形式出现，导致传统的零售业销

售下降，这无疑也会加大了筹集资金的难度，商业银行无法给予零售业企业足够的信心，

并且贝因美没有建立一个良好的信用担保系统，贝因美此时遇上资金问题，获得足够的资

金将存在难度。

8

4.3存货管理方法不合理

通过以上的库存管理分析，我们可以看出，企业存在着大量的库存，从而使企业的经

济效益遭受了损失。通过调查可以看出，该公司还没有建立起一套科学、合理的库存管理

方法，缺少一套科学、合理的储备采购计划，库存管理中缺少灵活性。造成这一现象的原

因如下：首先，公司对销售的监管不够严格，存货在公司存货中所占的比例过高。库存积

压进一步加大了企业的存货损耗与浪费，严重影响了企业的资金流动与企业的生产运营。

第二，由于企业采用了传统的经营方式，导致了订单、物流、资本等信息的落后，无法满

足企业的生产经营需要。由于缺乏对当前存货情况的详尽了解，导致了对生产量和购货量

的科学、及时、准确的预测出现困难。

4.4应收账款项目控制不严，变现困难

公司对应收帐款的管理不到位，造成了企业现金流紧张，现金流紧张等问题。这种情

况会给公司带来如下负面影响：首先，公司需要垫付的流动资金会增加，从而削弱了公司

的流动性，从而加大了资金压力。其次，当企业无法偿付流动资产时，这可能会使企'业的

财政开支增加，从而导致企业借债以求生存。由于企业尚未建立完善的信贷管控体系，无

法及时向客户提供适当的收款折扣，这就使得许多应收账款无法及时收回，造成了巨额的

账款滞销。此外，由于•企业尚未建立完善的收款管控体系，也使得企业更容易受到不良资

产的侵蚀，进而提高企业的财务负担。由于一些无法按期偿还的债务，严重损害了企业的

财务状况，并且企业未能构建完善的客户信息系统，未进行全面的客户信息调研与分析。

由于这一系统的缺陷，导致了一些坏客户的拖欠，这直接增加了企业应收账款无法收回的

风险，影响了企业的利润，并给企业带来了财务上的困难。

9

第5章贝因美营运资金管理的对策

5.1优化营运资金结构

贝因美必须认真考虑当前的财务状况，并采取适当的措施来优化资本结构，以便最大

限度地提升流动资产的利用率，并获得最大的经济效益。为此，贝因美必须熟悉公司的财

务结构，并确定未来的发展目标。贝因美应该采取措施来减少短期借贷的比重，扩大融资

渠道，以减少公司可能面临的财务风险。同时，应该避免过度追求销售利润和收益，而是

以企业的实际发展需求为基础，制定长远的发展规划。企业管理者应当抛弃依赖于过去的

经验来制定决策的方法，而是要从宏观的角度来考虑，对俏售活动进行预测和规划，并采

取有效的措施来优化、协调和加强管理工作。

5.2拓宽筹资渠道

经过深入研究，贝因美的募集能力显著落后，其募集来源仅限于传统的银行贷款，因

而，为了加快募集进程，贝因美必须加大投入，建立起良好的客户群体，建立起稳定的客

户群体，以及建立更加可靠的客户体验。贝因美应该采取多种措施来实施其企业融资，包

括采用浮动担保制度和租赁土地作为抵押，并且应该寻找专门的金融服务提供商，根据公

司的财务情况和未来的发展计划，合理安排其融资渠道，确定合适的融资额度，避免因为

财务紧张而导致的财务困难。此外，贝因美还应该根据公司的实际情况，合理安排其融资

计划，确定合适的融资渠道，井采取有效的措施来实施其财务管理。在决定融资额度的基

础上，我们必须先经过充足的市场调查，掌握利息、人民币的波动趋势，并结合当地的经

济环境，深入理解各种可能的影响因素，以便找到合适的投资渠道，并在合理的时机实施

投资。

5.3加强存货管理，完善内部控制

首先，对库存采购进行了科学的规划；根据公司的实际情况，制定出符合公司实际需

求的、符合公司实际情况的、有针对性的、符合成本要求的采购计划。企业在购买和制造

前对市场的需求有一个全面的了解，以避免无谓的浪裁。以最优订购批量法槿型为基础.

选取最佳的订购批量和采购批次，来决定一个合理的采购时间，对采购资金进行正确、合

理的运用，从而最大限度地降低采购费用，从而达到最大的运营收益。

其次，对存货管理岗位进行细致的划分，明确职责与权限。要对管理人员进行分工，

制定岗位责任制，明确各相关部门的职责。这•措施能够确保当库存发生问题时，能够迅

10

速、直观地找到有关部门并定其进行问责，发现问题的根本原因，进而加速问题的解决，

提升效率。与此同时，要保证库存,业务中的每一个部门都能够互相约束、互相监督，防止

出现虚假账目的情况，进一步保障资金的安全。公司一定要进行定期或不定期的清点，清

点完之后，如果有什么利润，有什么损失，有什么损坏，都要向相关部门汇报，找出原因，

分清责任，并做相应的账务处理。

最后，降低存货，加速资金流动。为了解决因存货管控不当而导致的资金滞胀问题，

企业必须转变传统的存货管理方式，结合自身的发展状况，采取新的存货管理方式。他提

议，贝因美应该采取连锁店的方式，将库存暂时存放在供应商手里，然后按照自己的需要，

随时回收。这样的管理方式，既可以解决企业积压库存的问题，又可以减少企业的库存管

理成本，提高企业的经营效率，加快企业的资本流动。另外，通过这样的方式，贝因美可

以更好的掌握市场的需求，并在笫一时间告知供货商补充库存，这样就可以有效的解决企

业的库存问题。

5.4加强应收账款的控制与管理

首先,将业绩考核与内控制度相结合,明确内控责任。强化应收帐款管理，首先要克

服部门的短视，转变“多量多销”的思维，使销售人员不能只关注销售额，忽视帐款回笼

时间。公司的销售部门在应收张款的回笼上应负起很大的贡任，因此，在开展信用交易时，

应多加注意。通过建立绩效评价体系，并建立健全内部管理责任制，强化企业应收账款的

回收，进而提高企业的应收账款周转率。其次是对客户进行信用记录，并制定相应的信贷

策略。目前，我国企业对应收账款的控制与管理，仅靠内控制度是远远不够的。同时，还

需要对顾客进行合理的信贷记录。首先通过对客户的经济状况、银行资信等多个指标来评

定其