出纳工作考试题库及答案

出纳工作考试题库及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.出纳人员不得兼任的工作是（）。

A.会计档案保管

B.收支原始凭证审核

C.银行对账工作

D.现金保管

2.下列哪项不属于出纳人员的日常职责？（）

A.登记现金日记账

B.办理银行结算

C.编制财务报表

D.审核费用报销单

3.企业库存现金限额通常是根据（）来确定的。

A.一个月的零星开支

B.三个月的零星开支

C.半年的零星开支

D.全年的零星开支

4.银行存款余额调节表编制的主要目的是（）。

A.核对银行对账单和银行日记账

B.发现并解决银行存款未达账项

C.编制财务报表

D.确定银行存款实际余额

5.出纳人员在办理现金收付时，应遵循的原则是（）。

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收付款同时记账

D.根据需要选择收款或记账顺序

6.企业办理银行结算时，应使用（）。

A.专用印章

B.个人印章

C.临时印章

D.任何印章

7.出纳人员发现现金短缺时，应立即采取的措施是（）。

A.报告领导并查找原因

B.报销损失

C.调整库存现金账

D.罚款相关责任人

8.下列哪项是出纳人员必须遵守的职业道德？（）

A.私自挪用公款

B.收受贿赂

C.保守财务秘密

D.伪造会计凭证

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳人员的工作职责包括（）。

A.登记现金日记账和银行存款日记账

B.办理现金收付和银行结算

C.管理库存现金和有价证券

D.编制财务报表

E.审核费用报销单

2.银行存款余额调节表的内容包括（）。

A.银行对账单余额

B.银行日记账余额

C.企业已收银行未收款项

D.企业已付银行未付款项

E.利息收入

3.出纳人员在办理现金收付时，应做到（）。

A.核对收款凭证和付款凭证

B.实行钱账分管

C.做好现金保管工作

D.及时登记现金日记账

E.未经领导批准不得支付现金

4.企业办理银行结算时，应使用（）。

A.银行结算凭证

B.专用印章

C.个人印章

D.收款凭证

E.付款凭证

5.出纳人员必须遵守的职业道德包括（）。

A.保守财务秘密

B.私自挪用公款

C.诚实守信

D.遵纪守法

E.客观公正

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）

2.企业库存现金可以随意存放。（）

3.银行存款余额调节表需要经领导签字盖章。（）

4.出纳人员发现现金短缺时，应立即上报领导。（）

5.出纳人员可以私自挪用公款。（）

6.企业办理银行结算时，应使用专用印章。（）

7.出纳人员必须保守财务秘密。（）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.出纳人员应严格遵守国家的_______和企业的_______。

2.企业库存现金限额通常是根据_______来确定的。

3.银行存款余额调节表编制的主要目的是_______。

4.出纳人员在办理现金收付时，应遵循_______的原则。

5.企业办理银行结算时，应使用_______。

6.出纳人员发现现金短缺时，应立即_______。

7.出纳人员必须遵守_______的职业道德。

8.出纳人员的工作职责包括_______和_______。

9.银行存款余额调节表的内容包括_______和_______。

10.出纳人员应做好_______和_______工作。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.某企业某月银行对账单余额为100,000元，银行日记账余额为98,000元，企业已收银行未收款项为2,000元，企业已付银行未付款项为1,500元。请计算该企业该月的银行存款实际余额。

2.某企业某月现金收入总额为50,000元，现金支出总额为40,000元，期初现金余额为10,000元。请计算该企业该月期末现金余额。

四、综合题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业出纳人员在办理现金收付时，发现以下情况：现金收入总额为30,000元，现金支出总额为25,000元，期初现金余额为5,000元，期末现金余额为10,000元。请分析该出纳人员在现金管理方面是否存在问题，并提出改进建议。

2.某企业编制了某月的银行存款余额调节表，内容包括银行对账单余额、银行日记账余额、企业已收银行未收款项和企业已付银行未付款项。请说明银行存款余额调节表编制的主要目的，并分析如何确保银行存款余额调节表的准确性。

五、材料分析题（2题，每题14分，共28分）

1.某企业出纳人员张某在办理现金收付时，发现现金短缺1,000元。张某未立即上报领导，而是私自挪用公款填补了现金缺口。请分析张某的行为违反了哪些职业道德，并提出相应的处理措施。

2.某企业出纳人员李某在办理银行结算时，使用了个人印章，导致银行结算出现问题。请分析李某的行为违反了哪些规定，并提出相应的改进措施。

答案部分：

一、选择题

1.B

2.C

3.A

4.B

5.A

6.A

7.A

8.C

二、（一）多项选择题

1.A,B,C

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B

5.A,C,D,E

（二）判断题

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

三、（一）填空题

1.法律，制度

2.一个月的零星开支

3.核对银行对账单和银行日记账，发现并解决银行存款未达账项

4.先收款后记账

5.专用印章

6.报告领导并查找原因

7.诚实守信

8.登记现金日记账和银行存款日记账，办理现金收付和银行结算

9.银行对账单余额，银行日记账余额

10.库存现金管理，有价证券管理

（二）计算题

1.该企业该月的银行存款实际余额为100,500元。

2.该企业该月期末现金余额为25,000元。

四、综合题

1.该出纳人员在现金管理方面存在的问题是：现金支出总额超过收入总额，期末现金余额与期初余额及收入支出情况不符。改进建议包括：加强现金收支管理，确保现金收支平衡，及时报告异常情况。

2.银行存款余额调节表编制的主要目的是核对银行对账单和银行日记账，发现并解决银行存款未达账项。确保银行存款余额调节表准确性的方法包括：认真核对银行对账单和银行日记账，确保所有未达账项都得到合理解释，定期进行银行存款余额调节。

五、材料分析题

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