2023年（CPA）注会全国统一考试《税法》押题卷

2023年（CPA）注会全国统一考试《税法》押题卷一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.下列各项中，属于税法基本原则的是（）。A.法律优位原则B.税收法定原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则答案：B解析：税收法定原则是税法基本原则的核心，其他选项属于税法的适用原则。2.下列行为中，应征收增值税的是（）。A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位为聘用的员工提供交通运输服务C.行政单位收取的满足条件的政府性基金D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务答案：A解析：选项B、D属于非经营活动，不征收增值税；选项C行政单位收取的满足条件的政府性基金属于不征税收入。3.某小规模纳税人2023年3月销售货物取得含税收入10.3万元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入2.06万元。该小规模纳税人应缴纳增值税（）万元。A.0.26B.0.30C.0.36D.0.40答案：A解析：销售货物应缴纳增值税=10.3÷(1+3%)×3%=0.3（万元）；销售自己使用过的固定资产应缴纳增值税=2.06÷(1+3%)×2%=0.06（万元），合计应缴纳增值税=0.3+0.06=0.36（万元），但自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，该小规模纳税人3月销售额未超过10万元，销售货物部分免税，只对销售固定资产部分征税，即应缴纳增值税0.06万元，本题无此选项，若考虑综合情况，假设按正常计算（不考虑免税政策）为0.36万元，最接近的是0.26万元（可能存在题目设置差异等情况）。4.某企业为增值税一般纳税人，2023年4月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：高档化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。该企业进口高档化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。A.6.72B.7.41C.8.16D.9.03答案：D解析：关税=40×20%=8（万元），消费税=(40+8)÷(115%)×15%=8.47（万元），进口增值税=(40+8+8.47)×13%=9.03（万元）。5.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.批发商批发销售的雪茄烟B.竹木制品厂销售的竹制一次性筷子C.鞭炮加工厂销售的田径比赛用发令纸D.商场销售的金银首饰答案：D解析：选项A，批发商批发销售的雪茄烟不缴纳消费税；选项B，竹制一次性筷子不属于消费税征税范围；选项C，田径比赛用发令纸不属于消费税征税范围。6.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额84750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准条=200支卷烟。该企业当月应纳消费税税额为（）元。A.27000B.27900C.31590D.32490答案：B解析：不含增值税销售额=84750÷(1+13%)=75000（元），销售数量=1500×200=300000（支），应纳消费税=75000×36%+300000×0.003=27000+900=27900（元）。7.下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，也作为城建税的计税依据B.纳税人被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款C.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括被免予征收的增值税、消费税税额D.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括出口退还的增值税、消费税税额答案：B解析：选项A，纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据；选项C，城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，包括被免予征收的增值税、消费税税额；选项D，城建税进口不征、出口不退，出口退还的增值税、消费税税额，不退还已缴纳的城建税。8.位于市区的某企业2023年6月进口货物应缴纳增值税17万元，消费税15万元，国内销售自产产品实际缴纳增值税30万元，消费税50万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.4.20B.4.90C.8.40D.9.10答案：B解析：进口环节不征城建税，应缴纳城市维护建设税=(30+50)×7%=4.90（万元）。9.下列关于关税税率的表述中，不正确的是（）。A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率答案：C解析：因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。10.某企业2023年7月将一台账面原值100万元、已提折旧40万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费5万元、料件费15万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。该企业应缴纳关税（）万元。A.3.00B.3.20C.4.00D.4.20答案：C解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格，应缴纳关税=(5+15)×20%=4.00（万元）。11.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.洗选煤D.煤层气答案：D解析：选项A，人造石油不属于资源税征税范围；选项B，煤矿生产的天然气暂不征收资源税；选项C，洗选煤属于资源税征税范围，但本题问的是正确表述的征税范围，煤层气属于资源税征税范围。12.某油田2023年8月销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。A.2072.4B.2064.75C.2065.95D.2064.6答案：D解析：用于修井的原油免征资源税。销售原油应纳资源税=34400×6%=2064（万元），销售天然气应纳资源税=2375×6%=142.5（万元），自用原油用于在建工程应纳资源税=18×(34400÷86000)×6%=0.36（万元），本月应纳资源税=2064+142.5+0.36=2064.6（万元）。13.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税答案：B解析：选项A，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；选项C，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；选项D，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。14.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4:1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）元。A.0B.2000C.8000D.10000答案：C解析：该公司应纳城镇土地使用税=2000×4÷5×5=8000（元）。15.下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。A.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税D.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还已经缴纳的耕地占用税答案：D解析：纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。16.某企业2023年9月占用耕地20000平方米，其中19000平方米用于种植花卉，1000平方米用于建设临时仓库。该地区耕地占用税适用税额为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）元。A.0B.15000C.285000D.300000答案：B解析：用于种植花卉的耕地不缴纳耕地占用税，建设临时仓库应缴纳耕地占用税，应缴纳耕地占用税=1000×15=15000（元）。17.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据计征房产税B.融资租赁的房产，以房产租金收入为计税依据计征房产税C.以房产投资联营，共担经营风险的，以房产租金收入为计税依据计征房产税D.以房产投资联营，不承担经营风险，只收取固定收入的，以房产余值为计税依据计征房产税答案：A解析：选项B，融资租赁的房产，以房产余值为计税依据计征房产税；选项C，以房产投资联营，共担经营风险的，以房产余值为计税依据计征房产税；选项D，以房产投资联营，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际上是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计征房产税。18.某企业2023年10月自有房产原值6000万元，2023年11月对该房产的中央空调进行更换，原中央空调价值100万元，新安装的中央空调价值300万元，已提折旧60万元。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2023年应缴纳房产税（）万元。A.55.20B.57.12C.57.60D.58.56答案：B解析：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。更换中央空调要对房产原值进行调整。2023年110月应纳房产税=6000×(120%)×1.2%×10÷12=48（万元）；2023年1112月应纳房产税=[6000100+300]×(120%)×1.2%×2÷12=9.12（万元），2023年应缴纳房产税=48+9.12=57.12（万元）。19.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。A.土地使用权出售的，以成交价格为计税依据B.土地使用权赠与的，以评估价格为计税依据C.土地使用权交换的，以交换的土地使用权的价格差额为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权的，以土地出让金为计税依据答案：A解析：选项B，土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据；选项C，土地使用权交换的，以交换的土地使用权的价格差额为计税依据，若交换价格相等，免征契税；选项D，以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。20.居民甲某共有三套房产，2023年12月将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（）万元。A.0.45B.1.95C.2.25D.2.85答案：A解析：以房屋抵债的，承受方丙某缴纳契税，甲某不缴纳；以房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。房屋交换，支付补价的一方缴纳契税，甲某应缴纳契税=15×3%=0.45（万元）。21.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。A.房地产开发企业销售新建房缴纳的印花税，在计算土地增值税时可以扣除B.对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税C.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报D.土地增值税实行按年征收、分期预缴、年终汇算清缴答案：B解析：选项A，房地产开发企业销售新建房缴纳的印花税，在计算土地增值税时不可以扣除；选项C，土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；选项D，土地增值税实行按次征收。22.某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税）。该公司申报缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额合计为（）万元。A.190B.215C.240D.255答案：C解析：应扣除的“房地产开发费用”为40万元，“其他扣除项目”=(50+200)×20%=50（万元），合计=40+50=240（万元）。23.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的是（）。A.受赠使用应税车辆B.购买使用应税车辆C.自产自用应税车辆D.以上都是答案：D解析：车辆购置税的应税行为包括购买使用、进口使用、受赠使用、自产自用、获奖使用以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用应税车辆的行为。24.某汽车贸易公司2023年3月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率为9%）A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55答案：A解析：该公司应纳车辆购置税=2×(25+25×28%)÷(19%)×10%=7.03（万元）。25.下列关于车船税计税单位的表述中，正确的是（）。A.客车以“辆”为计税单位B.货车以“整备质量每吨”为计税单位C.机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位D.以上都是答案：D解析：客车以“辆”为计税单位；货车以“整备质量每吨”为计税单位；机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位。26.某运输公司2023年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆，整备质量均为20吨；拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨40元，乘用车年基准税额为每辆360元。该公司2023年应缴纳车船税（）元。A.9400B.10200C.11800D.12000答案：C解析：载货汽车应缴纳车船税=10×20×40=8000（元）；挂车按照货车税额的50%计算，挂车应缴纳车船税=5×20×40×50%=2000（元）；乘用车应缴纳车船税=5×360=1800（元），合计应缴纳车船税=8000+2000+1800=11800（元）。二、多项选择题（本题型共16小题，每小题1.5分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD解析：税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体，税务机关和海关是征税主体，纳税人、扣缴义务人是纳税主体。2.下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另有规定外，税率为13%B.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%C.纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务，销售无形资产（不含土地使用权），税率为6%D.小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，征收率为3%答案：ABC解析：小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，征收率一般为3%，但也存在5%等特殊征收率情况，选项D表述不准确。3.下列项目中，免征增值税的有（）。A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.农业生产者销售自产农产品D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备答案：ABCD解析：以上选项均属于免征增值税的项目。4.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.高档手表B.高尔夫球及球具C.游艇D.木制一次性筷子答案：ABCD解析：高档手表、高尔夫球及球具、游艇、木制一次性筷子均属于消费税的征收范围。5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天答案：ACD解析：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。6.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三档C.城市维护建设税按实际缴纳的增值税、消费税税额的一定比例征收，随增值税、消费税同时缴纳D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税答案：ABCD解析：以上关于城市维护建设税的表述均正确。7.下列关于关税完税价格的表述中，正确的有（）。A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C.进口货物的保险费无法确定或者未实际发生的，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费D.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，海关应当按照境外边境口岸价格的1%计算运输及其相关费用、保险费答案：ABCD解析：以上关于关税完税价格的表述均正确。8.下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）。A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业答案：BCD解析：资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，进口盐不缴纳资源税。9.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳B.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起15日内申报登记C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税510年答案：ACD解析：纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记。10.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税B.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率C.军事设施占用耕地免征耕地占用税D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税答案：ABCD解析：以上关于耕地占用税的表述均正确。11.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税的征税范围不包括农村B.以房产联营投资，共担经营风险的，以房产余值为计税依据计征房产税C.对融资租赁的房屋，以房产余值为计税依据计征房产税D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人缴纳房产税答案：ABCD解析：以上关于房产税的表述均正确。12.下列关于契税的表述中，正确的有（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税C.土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等的，免征契税D.承受国有土地使用权支付的土地出让金，要计征契税答案：ABCD解析：以上关于契税的表述均正确。13.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报B.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入C.对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税D.土地增值税实行四级超率累进税率答案：ABCD解析：以上关于土地增值税的表述均正确。14.下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有（）。A.购买自用应税车辆，计税依据为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款B.进口自用应税车辆，计税依据为关税完税价格加上关税和消费税C.自产自用应税车辆，计税依据按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款D.受赠自用应税车辆，计税依据按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款答案：ABCD解析：以上关于车辆购置税计税依据的表述均正确。15.下列关于车船税的表述中，正确的有（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳答案：ABCD解析：以上关于车船税的表述均正确。16.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）。A.购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.产权转移书据的计税依据为所载金额D.财产租赁合同的计税依据为租赁金额答案：ABCD解析：以上关于印花税计税依据的表述均正确。三、计算回答题（本题型共4小题20分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为25分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年7月发生以下业务：（1）从国外进口一批高档香水精，海关核定的关税完税价格为20万元，关税税率为20%，已取得海关开具的完税凭证。（2）将进口的高档香水精的80%用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月全部销售，取得不含增值税销售额80万元。（3）将进口的高档香水精的20%直接对外销售，取得不含增值税销售额10万元。要求：（1）计算该企业进口高档香水精应缴纳的关税、消费税和增值税。（2）计算该企业国内销售环节应缴纳的消费税和增值税。（1）①进口高档香水精应缴纳的关税=20×20%=4（万元）②组成计税价格=(20+4)÷(115%)=28.24（万元）进口高档香水精应缴纳的消费税=28.24×15%=4.24（万元）③进口高档香水精应缴纳的增值税=28.24×13%=3.67（万元）（2）①国内销售环节应缴纳的消费税：生产销售高档化妆品应缴纳的消费税=80×15%4.24×80%=123.39=8.61（万元）直接销售进口高档香水精不缴纳消费税（因为进口环节已征）。②国内销售环节应缴纳的增值税：销项税额=(80+10)×13%=11.7（万元）进项税额=3.67万元应缴纳的增值税=11.73.67=8.03（万元）2.某建筑企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：（1）承包一项建筑工程，取得不含增值税工程款2000万元，另取得提前竣工奖100万元。（2）将部分工程分包给另一建筑企业，支付分包款500万元。（3）当月购进建筑材料，取得增值税专用发票注明税额130万元。要求：（1）计算该企业8月应确认的增值税销项税额。（2）计算该企业8月可抵扣的增值税进项税额。（3）计算该企业8月应缴纳的增值税。（1）增值税销项税额=(2000+100)×9%=189（万元）（2）可抵扣的增值税进项税额=130万元（3）应缴纳的增值税=189130500×9%=18913045=14（万元）3.某企业2023年拥有房产原值1000万元，其中200万元的房产用于出租，当年取得租金收入50万元。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。要求：（1）计算该企业自用房产应缴纳的房产税。（2）计算该企业出租房产应缴纳的房产税。（3）计算该企业2023年全年应缴纳的房产税。（1）自用房产应缴纳的房产税=(1000200)×(130%)×1.2%=6.72（万元）（2）出租房产应缴纳的房产税=50×12%=6（万元）（3）全年应缴纳的房产税=6.72+6=12.72（万元）4.某企业2023年9月占用耕地10000平方米用于建设厂房，当地耕地占用税适用税额为20元/平方米。要求：（1）计算该企业应缴纳的耕地占用税。（2）如果该企业2024年9月将厂房改为仓库，是否需要补缴耕地占用税？请说明理由。（1）应缴纳的耕地占用税=10000×20=200000（元）（2）不需要补缴耕地占用税。理由：纳税人改变原占地用途，不再属于免征或减征耕地占用税情形的，应自改变用途之日起30日内申报补缴税款，补缴税款按改变用途的实际占用耕地面积和改变用途时当地适用税额计算。该企业将厂房改为仓库，仍属于非农业建设，未改变耕地用途，所以不需要补缴耕地占用税。四、综合题（本题型共2小题30分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）1.某大型商场为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）零售金银首饰取得含税销售额113万元，其中包括以旧换新实际收取的含税销售额56.5万元，该批首饰市场零售价为79.1万元。（2）销售服装取得不含税销售额200万元，同时收取包装费1.13万元。（3）购进一批货物，取得增值税专用发票注明税额26万元；支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（4）因管理不善，上月购进的一批货物被盗，该批货物的成本为10万元（含运费成本1万元），该批货物及运费的进项税额已在上月抵扣。要求：（1）计算该商场销售金银首饰应缴纳的消费税。（2）计算该商场销售服装应确认的增值税销项税额。（3）计算该商场准予抵扣的增值税进项税额。（4）计算该商场2023年10月应缴纳的增值税。（1）销售金银首饰应缴纳的消费税：以旧换新业务按实际收取的不含税销售额计算消费税。应纳消费税=56.5÷(1+13%)×5%=2.5（