2023年CPA注会《税法》考前冲刺卷

2023年CPA注会《税法》考前冲刺卷一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，选项A错误；税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是双方的权利义务不对等，选项B错误；税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体和法律关系内容三方面构成的，选项D错误。2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机D.某汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务【答案】B【解析】选项A属于兼营行为；选项C属于营业税的混合销售行为；选项D属于增值税的兼营行为。3.某食品厂为增值税一般纳税人，2023年5月从农民手中购进小麦用于生产糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.6万元。本月销售糕点，取得不含税销售额15万元。该食品厂当月应纳增值税（）万元。A.1.49B.1.59C.1.79D.1.89【答案】A【解析】购进农产品用于生产13%税率货物，按照10%扣除率计算进项税额。进项税额=5×10%+0.6×9%=0.5+0.054=0.554（万元），销项税额=15×13%=1.95（万元），应纳增值税=1.950.554=1.396≈1.49（万元）。4.某卷烟厂2023年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%的价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。A.5.5B.5.94C.6.6D.6.22【答案】D【解析】烟叶收购金额=烟叶收购价款×（1+10%）=50×（1+10%）=55（万元）；应纳烟叶税税额=烟叶收购金额×20%=55×20%=11（万元）；烟叶进项税额=（烟叶收购金额+烟叶税）×扣除率=（55+11）×9%=6.22（万元）。5.下列项目中，属于消费税“高档化妆品”税目征收范围的是（）。A.演员用的油彩B.演员用的卸妆油C.演员化妆用的上妆油D.高档美容类化妆品【答案】D【解析】高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于本税目的征收范围。6.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年7月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。该厂7月应缴纳消费税（）万元。A.5.94B.6.08C.6.21D.6.35【答案】D【解析】应税销售额=（45.2+1.5+1）÷（1+13%）=42.21（万元），应纳消费税=42.21×15%=6.3315≈6.35（万元）。7.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费【答案】D【解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。8.某企业2023年3月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费等共计20万元，取得海关开具的完税凭证；另进口一辆小汽车自用，买价为40万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费、保险费等共计10万元，取得海关开具的完税凭证。已知，机器设备的关税税率为20%，小汽车的关税税率为25%。则该企业进口环节应缴纳关税（）万元。A.20B.25C.30D.35【答案】B【解析】进口机器设备应缴纳的关税=（80+20）×20%=20（万元）；进口小汽车应缴纳的关税=（40+10）×25%=12.5（万元）；该企业进口环节应缴纳关税=20+12.5=32.5（万元）。9.下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的是（）。A.纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，一律在核算地纳税B.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳D.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省人民政府决定【答案】B【解析】选项A，纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，对其开采的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税；选项C，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳；选项D，纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。10.某煤矿2023年8月开采原煤5000吨，当月销售4000吨，取得不含增值税销售额800万元；将1000吨原煤用于连续生产洗选煤，生产的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额300万元。已知，该煤矿原煤的资源税税率为5%，洗选煤的折算率为80%。该煤矿8月应缴纳资源税（）万元。A.40B.52C.58D.62【答案】B【解析】销售原煤应缴纳的资源税=800×5%=40（万元）；将原煤用于连续生产洗选煤，在移送使用环节不缴纳资源税，销售洗选煤应缴纳的资源税=300×80%×5%=12（万元）；该煤矿8月应缴纳资源税=40+12=52（万元）。11.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间的房地产交换C.房地产的代建行为D.房地产的抵押【答案】B【解析】选项A，房地产的出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围；选项D，房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税（未发生权属转移），待抵押期满后，视该房地产是否转移产权来确定是否征收土地增值税。12.某公司2023年9月转让一栋2008年建造的办公楼，取得不含税转让收入1500万元，缴纳相关税费90万元（不含增值税）。该办公楼原造价1000万元，经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1800万元，成新度折扣率为五成。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.121.5B.135C.157.5D.172.5【答案】A【解析】扣除项目金额=1800×50%+90=900+90=990（万元）；增值额=1500990=510（万元）；增值率=510÷990×100%≈51.52%；应纳土地增值税=510×40%990×5%=20449.5=154.5（万元）。13.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人不缴纳房产税【答案】C【解析】选项A，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；选项B，经营租赁的房产，由出租方以租金收入为计税依据缴纳房产税；选项D，居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人，应按照规定缴纳房产税。14.某企业2023年年初拥有房产原值8000万元，4月1日将其中原值500万元的房产出租，租期1年，每月不含税租金2万元。已知当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2023年应缴纳房产税（）万元。A.67.2B.66.48C.69.12D.71.16【答案】B【解析】从价计征的房产税=（8000500）×（130%）×1.2%+500×（130%）×1.2%×3÷12=63+1.05=64.05（万元）；从租计征的房产税=2×9×12%=2.16（万元）；该企业2023年应缴纳房产税=64.05+2.16=66.21≈66.48（万元）。15.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税【答案】B【解析】选项A，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；选项C，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；选项D，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。16.某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化用地，1000平方米为厂区以内的绿化用地，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业与某公安机关共同使用一块面积为8000平方米的土地，该企业实际使用其中的4/5，公安机关实际使用其中的1/5。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.25800B.27600C.28000D.32000【答案】B【解析】厂区以外的公共绿化用地和企业办的学校、医院用地，免征城镇土地使用税；与免税单位共用土地，按各自实际使用面积计算缴纳城镇土地使用税。应纳税额=（2000090015008000×1/5）×2=（2000090015001600）×2=16000×2=320004400=27600（元）。17.下列各项中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房【答案】D【解析】选项A，法定继承人承受房屋权属，不征契税；选项B，以行政划拨方式取得土地使用权，不缴纳契税，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税；选项C，土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移，不缴纳契税。18.甲企业2023年10月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续。经有关部门评估，该房产的现值为2400万元。当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为3000万元。下列各企业计缴契税的处理中，正确的是（）。A.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税B.乙企业按2400万元作为计税依据计缴契税C.丙企业按3000万元作为计税依据计缴契税D.乙企业和丙企业均不缴纳契税【答案】C【解析】以房产作投资、入股，视同房屋买卖，由产权承受方按房屋现值缴纳契税，所以乙企业无需缴纳契税；丙企业购买该房产，以成交价格3000万元作为计税依据计缴契税。19.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税的征税范围包括电动自行车B.车辆购置税实行比例税率，税率为10%C.车辆购置税的计税依据是车辆的含税价格D.车辆购置税由税务机关负责征收，纳税义务发生时间为车辆交付使用的当天【答案】B【解析】选项A，车辆购置税的征税范围不包括电动自行车；选项C，车辆购置税的计税依据是车辆的不含税价格；选项D，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。20.某汽车贸易公司2023年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的关税完税价格为每辆28万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%。该公司进口小汽车应纳消费税（）万元。A.420B.560C.620D.700【答案】B【解析】组成计税价格=50×28×（1+20%）÷（125%）=2240（万元）；应纳消费税=2240×25%=560（万元）。21.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.技术开发合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金的营业账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额【答案】D【解析】选项A，技术开发合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费，不包括研究开发经费；选项B，财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产的金额；选项C，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。22.某企业2023年12月开业，领受工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件；与其他企业订立产权转移书据一件，所载金额100万元；订立产品购销合同两件，所载金额200万元；订立借款合同一份，所载金额为50万元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金500万元，其他营业账簿8本。该企业2023年应缴纳的印花税为（）元。（产权转移书据印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，营业账簿印花税税率为0.25‰）A.4580B.4585C.4590D.4595【答案】C【解析】领受权利、许可证照应缴纳的印花税=3×5=15（元）；产权转移书据应缴纳的印花税=100×0.5‰×10000=500（元）；购销合同应缴纳的印花税=200×0.3‰×10000=600（元）；借款合同应缴纳的印花税=50×0.05‰×10000=25（元）；“实收资本”应缴纳的印花税=500×0.25‰×10000=1250（元）；其他营业账簿免征印花税。该企业2023年应缴纳的印花税=15+500+600+25+1250=2390（元）。23.下列关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照捐赠方实际支付捐赠资产的日期确认收入的实现【答案】B【解析】选项A，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项D，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。24.某居民企业2023年度取得产品销售收入5000万元，销售不需用的材料取得收入400万元，分回的投资收益70万元，出租房屋取得租金收入100万元，发生业务招待费30万元。该企业2023年度所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。A.26B.27C.27.5D.30【答案】B【解析】业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元）；业务招待费扣除限额2=（5000+400+100）×5‰=27.5（万元）。税前可以扣除的业务招待费为18万元。25.某企业2023年度实现会计利润总额200万元，经注册会计师审核，发现当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向贫困地区的捐赠35万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.50B.51.25C.53.75D.55【答案】C【解析】公益性捐赠的扣除限额=200×12%=24（万元），实际发生35万元，应调增应纳税所得额=3524=11（万元）；应纳税所得额=200+11=211（万元）；应纳企业所得税=211×25%=52.75（万元）。26.中国公民张某2023年1月取得工资收入8000元，取得上年度全年一次性奖金30000元。已知，工资、薪金所得适用个人所得税税率表（综合所得适用）如下：级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920张某2023年1月应缴纳的个人所得税为（）元。A.900B.1080C.1140D.1200【答案】B【解析】（1）先确定全年一次性奖金的税率和速算扣除数：30000÷12=2500（元），适用税率3%，速算扣除数0。（2）计算全年一次性奖金应纳税额：30000×3%=900（元）。（3）计算工资应纳税所得额：80005000=3000（元），工资应纳税额=3000×3%=90（元）。（4）1月应缴纳个人所得税=900+90=990（元）。二、多项选择题（本题型共16小题，每小题1.5分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。不答、错答、漏答均不得分。）1.下列关于税收立法权及程序的说法中，正确的有（）。A.全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律B.国务院制定税收行政法规C.财政部、税务总局、海关总署制定税收部门规章D.税收立法程序包括提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段【答案】ABCD2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物分配给股东D.将购进的货物无偿赠送给其他单位【答案】CD【解析】选项A、B，将购进的货物用于集体福利或者个人消费，其进项税额不得抵扣，不视同销售。3.下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐，税率为9%B.纳税人销售或者进口图书、报纸、杂志，税率为9%C.纳税人提供有形动产租赁服务，税率为13%D.纳税人提供交通运输服务，税率为9%【答案】ABCD4.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天【答案】ACD【解析】选项B，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。5.下列关于关税完税价格的说法中，正确的有（）。A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.进口货物的保险费无法确定或者未实际发生的，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入完税价格C.运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费审查确定完税价格【答案】ABCD6.下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（）。A.纳税人开采应税产品销售的，以销售数量为计税依据B.纳税人开采应税产品自用的，以移送使用数量为计税依据C.纳税人销售以自采未税原煤加工的洗选煤，以销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税D.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，以离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税【答案】ABCD7.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金【答案】ABCD8.下列关于房产税纳税义务人的表述中，正确的有（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权出典的，出典人为纳税人C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税【答案】ACD【解析】选项B，产权出典的，承典人为纳税人。9.下列关于城镇土地使用税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税B.对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税C.对港口的码头用地，免征城镇土地使用税D.对直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税【答案】ABCD10.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据C.土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益【答案】ABCD11.下列关于车辆购置税计税依据的表述中，正确的有（）。A.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款B.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款D.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款【答案】ABCD12.下列关于印花税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税B.对无息、贴息贷款合同免税C.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税D.对农牧业保险合同免税【答案】ABCD13.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入【答案】ABCD14.下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除【答案】ABCD15.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人【答案】AB【解析】选项C、D属于非居民纳税人。16.下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.福利费、抚恤金、救济金【答案】ABCD三、计算回答题（本题型共4小题20分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为25分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）1.某建筑公司为增值税一般纳税人，2023年8月发生如下业务：（1）承包一项建筑工程，取得不含税工程款1000万元，同时收取提前竣工奖50万元。（2）将自建的一栋办公楼对外销售，取得不含税销售收入800万元，该办公楼的建造成本为500万元。（3）出租一处闲置的仓库，取得不含税租金收入30万元。（4）购进建筑材料，取得增值税专用发票，注明金额400万元，税额52万元；支付运费，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额0.9万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应确认的销项税额。（2）计算业务（2）应确认的销项税额。（3）计算业务（3）应确认的销项税额。（4）计算该公司8月应缴纳的增值税。【答案】（1）业务（1）应确认的销项税额=（1000+50÷（1+9%））×9%=（1000+45.87）×9%=1045.87×9%=94.13（万元）（2）业务（2）应确认的销项税额=800×9%=72（万元）（3）业务（3）应确认的销项税额=30×9%=2.7（万元）（4）进项税额=52+0.9=52.9（万元）应缴纳的增值税=94.13+72+2.752.9=115.93（万元）2.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下业务：（1）从国外进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为20%。（2）将进口的高档香水精的80%用于生产高档化妆品，本月销售高档化妆品取得不含税销售额800万元。（3）将进口的高档香水精的20%直接对外销售，取得不含税销售额100万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算进口高档香水精应缴纳的关税。（2）计算进口高档香水精应缴纳的消费税。（3）计算进口高档香水精应缴纳的增值税。（4）计算该化妆品厂9月应缴纳的消费税。【答案】（1）进口高档香水精应缴纳的关税=200×20%=40（万元）（2）组成计税价格=（200+40）÷（115%）=282.35（万元）进口高档香水精应缴纳的消费税=282.35×15%=42.35（万元）（3）进口高档香水精应缴纳的增值税=282.35×13%=36.71（万元）（4）生产领用已税高档香水精已纳消费税可以扣除。可扣除的消费税=42.35×80%=33.88（万元）销售高档化妆品应缴纳的消费税=800×15%33.88=86.12（万元）直接销售进口高档香水精不缴纳消费税。该化妆品厂9月应缴纳的消费税=86.12（万元）3.某企业2023年拥有房产原值1000万元，其中100万元为企业办的幼儿园用房，200万元为厂区以外的绿化用房。已知当地规定的扣除比例为30%，房产税税率为1.2%。要求：计算该企业2023年应缴纳的房产税。【答案】应纳税房产原值=1000100200=700（万元）应缴纳的房产税=700×（130%）×1.2%=5.88（万元）4.中国公民李某2023年取得以下收入：（1）每月工资收入8000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金共计1500元。（2）3月取得劳务报酬收入3000元。（3）6月取得稿酬收入5000元。（4）8月取得特许权使用费收入2000元。已知，综合所得适用个人所得税税率表（年度税率表）如下：级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算李某2023年度综合所得应纳税所得额。（2）计算李某2023年度应缴纳的个人所得税。【答案】（1）全年工资收入=8000×12=96000（元）劳务报酬收入=3000元稿酬收入=5000×（120%）×70%=2800（元）特许权使用费收入=2000×（120%）=1600（元）全年综合所得收入=96000+3000+2800+1600=103400（元）全年专项扣除=1500×12=18000（元）减除费用=60000元应纳税所得额=1034006000018000=25400（元）（2）应缴纳的个人所得税=25400×3%=762（元）四、综合题（本题型共2小题30分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）1.某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）销售自产小汽车100辆，每辆不含税售价15万元，另收取优质费2万元/辆；将10辆自产小汽车用于投资入股，将5辆自产小汽车用于抵偿债务。（2）进口一批汽车发动机，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为20%，缴纳进口环节税金后取得海关开具的完税凭证。（3）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元；支付运费，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额0.9万元。（4）从小规模纳税人处购进一批零部件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明金额20万元，税额0.6万元。（5）销售一辆已使用3年的小汽车，取得含税收入10.3万元，该企业未放弃减税。已知：小汽车消费税税率为9%，增值税税率为13%，销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应确认的销项税额。（2）计算业