2025年企业税务（税务申报）试题及答案

2025年企业税务（税务申报）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）1.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止2.增值税一般纳税人购进货物用于下列项目所支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）A.生产应税产品B.免税项目C.集体福利D.个人消费3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.合理的劳动保护支出4.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.财产保险合同以保险费收入为计税依据C.借款合同以借款金额为计税依据D.以上都正确5.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.增值税小规模纳税人征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.11%7.下列属于企业所得税免税收入的是（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.以上都正确10.企业所得税的纳税申报期限是（）A.月份或者季度终了之日起15日内B.年度终了之日起5个月内C.A和B都正确D.以上都不正确第II卷（非选择题，共70分）11.（10分）简述企业所得税的纳税义务人。12.（15分）简述增值税的纳税范围。13.（15分）某企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：（1）销售产品一批，取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元。（3）将自产产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。（4）销售不动产取得含税销售额55万元，该不动产购置原价为40万元。计算该企业2025年应缴纳的增值税。14.（20分）材料：甲企业为居民企业，2025年有关经营情况如下：（1）产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，取得企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收入。（2）缴纳增值税285万元，消费税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。（3）发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。（4）发生合理的工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。要求：（1）计算甲企业2025年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费。（2）计算甲企业2025年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费。（3）计算甲企业2025年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。15.（20分）材料：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。（2）将自产的化妆品用于连续生产高档化妆品，该批化妆品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。（3）受托加工化妆品一批，收取加工费5万元，开具增值税专用发票，受托方提供的原材料成本为20万元。（4）进口化妆品一批，关税完税价格为30万元，关税税率为20%。已知化妆品消费税税率为15%。要求：（1）计算该企业销售化妆品应缴纳的消费税。（2）计算该企业将自产化妆品用于连续生产高档化妆品是否缴纳消费税，并说明理由。（3）计算该企业受托加工化妆品应代收代缴的消费税。（4）计算该企业进口化妆品应缴纳的消费税。答案：1.A2.BCD3.D4.D5.C6.A7.CD8.B9.D10.C11.企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。12.增值税的纳税范围包括在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。13.（1）销项税额=100×13%+15×13%+55÷（1+5%）×5%=13+1.95+2.62=17.57（万元）（2）进项税额=6.5万元（3）应缴纳增值税=17.57-6.5=11.07（万元）14.（1）业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元），业务招待费扣除限额2=（4700+300）×5‰=25（万元），准予扣除的业务招待费为25万元。（2）广告费和业务宣传费扣除限额=（4700+300）×30%=1500（万元），780万元＜1500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元。（3）职工福利费扣除限额=200×14%=28（万元），准予扣除；职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元），3万元＜16万元，准予扣除；工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），6万元＞4万元，准予扣除4万元。准予扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费合计=28+3+4=35（万元）。15.（1）销售化妆品应缴纳的消费税=200×15%=30（万元）（2）该企业将自产化妆品用于连续生产高档化妆品不缴纳消费