教育培训机构财务管理制

教育培训机构财务管理制一、总则第一条为规范本教育培训机构（以下简称“机构”）的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障机构各项工作的正常开展和健康发展，根据国家相关法律法规及行业规范，结合本机构实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于机构所有与财务收支及经济活动相关的部门和个人。第三条机构财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理机构发展需要与资金供给的关系，社会效益与经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第四条机构财务管理的主要任务是：合理编制预算，有效控制预算执行；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，规范经济秩序；加强资产管理，防止资产流失；如实反映机构财务状况，对机构经济活动进行预测、控制和监督。二、组织机构与职责第五条机构负责人对本机构的财务工作负总责，负责审批机构重大财务事项，保证会计资料合法、真实、准确、完整。第六条财务部门是机构财务管理的职能部门，在机构负责人的领导下开展工作，其主要职责包括：（一）贯彻执行国家财经法律法规和制度，制定内部财务管理办法；（二）编制和执行机构预算、财务收支计划；（三）负责机构日常会计核算、财务报告编制和财务分析工作；（四）管理机构各项收入和支出，办理资金结算；（五）负责机构资产的核算与管理，防止国有资产流失；（六）参与机构重大经济合同、协议的签订，并对执行情况进行监督；（七）负责财务档案的整理、保管和移交工作。第七条机构各部门应配合财务部门做好财务管理工作，指定专人负责本部门的费用报销、资产登记等事宜，并对本部门发生的经济业务的真实性、合法性负责。三、预算管理第八条机构实行全面预算管理。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。第九条财务部门于每年规定时间组织各部门编制下一年度预算草案，汇总后报机构负责人审议批准，形成正式预算。第十条预算一经批准，各部门必须严格执行。财务部门负责对预算执行情况进行日常监督和控制，定期向机构负责人报告预算执行情况。第十一条因特殊情况需要调整预算的，须由相关部门提出申请，经财务部门审核后，报机构负责人批准。四、收入管理第十二条机构收入包括：学费收入、培训收入、教材资料销售收入、政府补助收入及其他合法收入。第十三条各项收入必须严格按照国家有关政策和机构规定的收费标准执行，由财务部门统一核算、统一管理。严禁任何部门或个人擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。第十四条所有收入必须及时足额上缴机构指定账户，严禁坐收坐支、公款私存或私设“小金库”。第十五条财务部门应加强对收费票据的管理，指定专人负责票据的购买、领用、登记、核销等工作，确保票据使用规范。五、支出管理第十六条机构支出包括：人员经费、公用经费、教学业务费、设备购置费、修缮费、营销推广费及其他资本性支出等。第十七条各项支出应严格遵守国家有关财经纪律和机构财务管理制度，符合预算规定的用途和范围。第十八条费用报销实行“一支笔”审批制度。报销单据必须真实、合法、完整，并有经办人、部门负责人签字，经财务部门审核后，报机构负责人审批。第十九条对于大额支出（具体标准由机构根据实际情况确定），须事先报机构负责人批准。必要时，应履行集体决策程序。第二十条严格控制各项非必要支出，倡导勤俭节约，反对铺张浪费。办公用品采购、设备购置等应遵循货比三家、择优选用的原则，大额采购可实行招标方式。第二十一条支付款项时，应严格按照合同约定或审批权限办理，确保资金安全。六、资产管理第二十二条机构资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产管理实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则。第二十三条流动资产管理：（一）现金管理应严格遵守《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额，严禁白条抵库、挪用现金。（二）银行存款应定期对账，每月编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（三）应收账款应及时催收，定期清理，防范坏账风险。（四）存货（如教材、办公用品等）应建立出入库登记制度，定期盘点，确保账实相符。第二十四条固定资产管理：（一）固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、报废等环节应履行相应审批手续。（二）财务部门建立固定资产总账和明细账，资产管理部门建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保账账、账实相符。（三）加强固定资产的维护和保养，提高资产使用效益，防止资产流失。第二十五条无形资产（如专利、商标、软件等）应加强管理，明确权属，合理使用，并按规定进行摊销。七、负债管理第二十六条机构应严格控制负债规模，降低财务风险。各项负债的发生必须符合国家有关规定和机构发展需要，并经机构负责人批准。第二十七条财务部门应加强对负债的核算和管理，定期清理，及时偿还，避免逾期。八、财务报告与分析第二十八条财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。第二十九条财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果，及时报送机构负责人及相关部门。第三十条财务部门应定期对机构的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为机构决策提供财务信息支持。九、财务监督与内部控制第三十一条机构建立健全内部控制制度，规范会计行为，保证会计资料真实完整，堵塞管理漏洞，提高财务管理水平。第三十二条财务部门应加强对本机构经济活动的财务监督，对违反财经纪律和财务制度的行为，应及时制止并向机构负责人报告。第三十三条机构接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，自觉接受社会监督。第三十四条定期进行内部审计，对财务管理和会计核算情况进行监督和评价。十、会计档案管理第三十五条会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、合同、预算等会计核算专业资料。第三十六条财务部门负责会计档案的整理、装订、归档和保管工作，严格按照《会计档案管理办法》执行。第三十七条会计档案的查阅、复制和销毁应履行相应审批手续，确保档案安全。十一、财务人员管理第三十八条财务人员应具备相应的专业资格和职业道德，遵守国家财经法律法规和机构规章制度，认真履行职责。第三十九条机构支持财务人员参加继续教育和业务培训，不断提高其专业素质和业务能力。第四十条财务人员调动