财务管理程序 (二)

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1目的

依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》，为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管

理和提高经济效益中的作用，便于公司财务统•管理，同时进•步完善公司财务管理制度，维护公司及员工

相关的合法权益，特制定本制度。

2适用范围

本制度适用于公司对财务工作的管理。公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。

3财务管理体系（职责）

3.1公司的财务管理工作实行统一管理、子公司分级负责的原则，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应

的职责和权限履行财务管理制度，并承担相应的责任。

3.2公司董事长和总裁是公司贬务管理工作的最终负责人，对公司的财务会计资料的真实性、合法性和

完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。

3.3公司对外报送的财务会计报表以及其他法定财务报告应由行政财务中心副总裁签署。

4财务管理职能

4.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度：

4.2公司经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和公司的

章程规定执行；

4.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执

行情况，检查监督财务纪律；

4.4积极为经营管理服务，促进公司取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金；

4.5董事长和总裁、副总裁对公司的一切经济活动负责•；领导会计机构、财务人员和其他人员认真执行

财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；

4.6公司财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务部的日常工作

O

5财务部门岗位职责

5.1参与制定公司财务制度及相应的实施细则;

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5.2参与公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工作；

5.3负责董事长、总裁、副总裁及各分子公司总经理所需的财务数据资料的整理编报；

5.4负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等对接、沟通工作；

5.5负责资金管理、调度；编制资金周报表及月、季、年度财务情况说明分析，向公司领导报告公司经营情况；

5.6负责销售统计、复核，每月编制销售应收款报表，督促市场销售人员及时催缴货款；负责销售货款的收款；

5.7负责公司总账及各分子公司的记账、审核、结账、对账，编制会计报表，并及时清理应收、应付款项

5.8负责公司及各分子公司全年的会计报表、账簿装订及会计资料整理、归档及保管；

5.9负责银行账户管理、支票等有关结算凭证的购买、领用及保管，办理银行收付业务；

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5.10负责现金等相关管理，审核收付原始单据，不得以白条充抵现金，更不得任意挪用现金；

5.11负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现金日记账，月末及时盘点现金，并与银行对

账单核对银行存款余额,并编制余额调节表；

5.12负责公司及各分子公司员工工资的发放、现金收付、及时缴纳员工社会保险等。

6财务报销制度及报销流程

6.1总则

6.1.1为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制

定本制度。

6.1.2本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为采购商品支出、口常办公费用、工薪

福利及相关费用支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

6.1.3本制度适用公司全体员工。

6.2借支制度

6.2.1员工出差时可根据出差地点、出差期间和所办事由可申请办理暂支差旅费。办理需填写暂支单，并简

要列明出差地点，出差时间，出差人次等（差旅费用参照报销制度中的费用标准），出差人员凭审批后的暂支

单申请暂支，并于出差归来后15个工作FI内办理报销还款手续：

6.2.2因工作性质需要，需暂支周转金的，需提交审批后的暂支单方可领用资金，并于每个会计年度终了之

前归还，次年按需要再次提交审批后领用；

6.2.3其他临时性及政策性借款，均需由公司戢事长及总裁审批并签订借款协议后方可借用资金；

6.2.4借款人按规定填写借据，注明借款事由、借款金额（大小写须填写一致，不得涂改）：

借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

6.3日常费用报销制度及流程

日常费用包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件•、业务招待费、培训费、资料

费等。

6.3.1费用报销的一般规定

（1）报销人必须取得相应的合法票据，含发票、费用支出证明文件等凭证，增值税专用发票不得粘贴于报

销单之后（相关要求按发票管理规定）。

（2）填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据，严咯按单据要求项目认真填写，金额大小写须完全

一致（不得涂改），简述费用内容或事由.

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(3)按规定的审批程序报批。

(4)报销5000元以上需提前两天通知财务部以便备款。

(5)若以上合法票据提供不齐全或审核有异议，财务部有权拒绝支付款项。

6.3.2暂支、费用报销的一般流程

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（1）出国差旅费：

报俏人整理报销单据并填写对应费用报销单一上级主管T财务会计复核T分子公司总经理审核签字一总

裁一到出纳处报销。

单次金额20000以上的一般费用、所有业务招待费：

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单一上级主管一财务会计复核一分子公司总经理审核签字一行

政财务中心副总裁审批一到出纳处报销。

（2）驻外子公司：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单一上级主管T财务会计复核T子公司总经理

审核签字一到出纳处报销。（月末将单据统一交由公司行政财务中心副总裁签字备查）。单

次金额20000以下（含20000,不含业务招待费及出国差旅费）：

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单T上级主管T财务会计复核T公司各中心副总裁或分子公司

总经理审核签字T到出纳处报销。

6.3.3差旅费、私车公用报销规定

（1）于返回后20个工作口内必须报销，由部门负责人审核票据的合理性及真实性，并于报销时一并附

上公出单的财务联；

（2）私车公用产生的公里数补贴，每月初由门卫师傅将出车单一联交由人力资源部核算计入当月工资中

发放，另•联交由财务部复核,

（3）费用标准：

a.餐贴标准：宁波大市范围内15元/餐，不超45元/天；宁波大市范围之外30元/餐，不超90元/天，

按照实际发生餐数计算餐贴，若凭餐饮发票报销，则不允许额外享受餐贴；

b.因公出国，以30美金/天为出差补贴，按离境、入境为计算节点，不足一天，按照半天计算出差补贴；

c.住宿标准：经理级以下人员（含经理）因公出差，不得超过350元/间/晚；

d.交通出行标准：所有人员因公出行，均不得享受飞机头等舱及火车商务座；

e.私车公用补贴标准：1元/公里；

f.以上有特殊原因而超标准的，需向上级领导报告审批，否则自行承担差额费用。

6.3.4业务招待费报销规定

业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字，业务招待费须有两人以上签字

并注明时间及招待客户名称；

各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费:

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6.3.5培训费报销规定

为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部统一管理，各部门培训需求应及时报送人力

资源部。人力资源部根据实际需要编制培训计划，并登记培训情况；

培训费报销流程：

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报销人整理报销发票一部门经理或分子公司总经理审核签字一人力资源部审核登记一财务会计复核一行

政财务中心副总裁审批T到出纳处付款。

6.3.6其他费用报倘规定

根据公司生产经营的实际需要据实支付；

如果财务部审核人员对费用发生的真实性有疑惑，有权拒绝支付。

6.4工薪支出制度及流程

工资薪金支付流程

（1）每月1日-9日由人力资源部将各部门、各分子公司工资信息核算汇总并核准每月考勤，交由财务部核

算个人所得税；

（2）每月10口-11口由财务部根据人力资源部提供的税前工资明细计算个人所得税：

（3）人力资源部将个税核算后的工资表打印，并按薪资审批流程审批签字交由财务部：

（4）每月15日（若遇法定节假日，提前至前一个工作日或顺延至后一个工作日）由财务部通过银行发

放的形式支付工资。

6.5采购物料付款报销制度及流程

采购商品付款报销一般规定及流程

（1）凭发票付款：申请人必须取得相应的合法发票，后附入库单，按以下审批程序报批后付款（开具发

票具体相关规定见发票管理制度）：

分子公司采购：申请人签字一财务人员签字―各分子公司总经理签字一＞出纳付款；

公司公司采购：申请人签字一财务人员签字一综合信息中心副总裁签字一出纳付款。

（2）预付款：由申请人填写付款申请单，注明收款人名称、汇款信息，注明购买商品名称、数量和金额，

金额大小写须完全一致，不得涂改，且需附上购销合同，按以下审批程序报批后付款；分

子公司采购：申请人签字一财务人员签字一各分子公司息经理签字一出纳付款；公司

公司采购：申请人签字T财务人员签字-综合信息中心副总裁签字一出纳付款；

出口加工区驻外子公司：申请人签字T财务人员签字T驻外子公司总经理签字―综合信息中心副总裁签

字T出纳付款。

（3）到期付款：由财务部每月初提供到期货款明细给协作管理人员，再由各采购人员填写付款申请单，

按规定审批程序报批后付款；：暂行）

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协作管理人员签字T财务人员签字-综合信息中心副总裁签字一出纳付款；

出口加工区驻外子公司：申请人签字一财务人员签字T驻外子公司总经理签字―综合信息中心副总裁签

字一出纳付款；

工具子公司：申请人签字一财务人员签字一子公司总经理签字一出纳付款。

6.6报销、付款时间的具体规定

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为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

（1）财务报销：公司财务部每周二为报销FI；

（2）网银付款：公司财务部每周三、五为付款日；

（3）如遇特殊原因，需要紧急付款，可不遵循以上时间安排。

6.7固定资产、无形资产管理要求

6.7.1固定资产、无形资产的购置

（1）固定资产、无形资产的购置根据相应管理部门管理流程审批，总金额超过5万，需向行政财务中心副

总裁报批；

（2）固定资产、无形资产的预付需后附相应的采购合同复印件•：

（3）固定资产、无形资产投入使用后，20个工作日内需催开发票，并办理相应签字手续后交由财务部

入账

6.7.2固定资产的转移

（1）固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，办理完相应手续之后，需将转移清单的一联交由财务

部调整入账：

（2）注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便财务人员调整固定资产台

账。

6.7.3固定资产的出售及报废

（1）固定资产如需出售处理，需向财务部提供出售合同及相应固定资产编号，开具发票并收款；

（2）固定资产出售、报废申请经批准后，财务部根据提供的固定资产编号，台帐做固定资产减少。

6.8发票的管理要求

6.8.1发票开具

（1）必须建立在销售事实存在的前提下，财务部方可开具发票，并根据实际销售内容开具发票，杜绝开具

与销售事实不符的发票；

（2）必须保证签订合同方、付款方以及购货方三方户名一致，方可开具发票；

（3）财务人员根据市场俏售人员提供的出货通知单或资产管理部门提供的固定资产处置申请表开具发

票，出货通知单上必须正确填写客户全称、出货名称、数量、金额、开票类型、收款方式等；

（4）如果首次申请开具增值才兑专用发票，必须提供对方客户五证合一后的营业执照复臼件以及详细的开

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票资料：

（5）开具发票后，必须在发票联及抵扣联加盖相应的发票专用章后方可有效；

（6）若对方客户丢失发票，需提供相关情况说明并加盖公章后，财务人员方可提供加盖发票专用章的发

票存根联复印件；

（7）开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得财务经理的批准后，才能开具发票。

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6.8.2发票收取

（1）负责零星采购、固定资产采购以及负责原材料等大宗物资采购催收取得采购商品的发票，及时确认、

签字后移交给财务部；

（2）采购签约供应商零件的，由财务部核算会计根据仓库提供的入库单及时整理向供应商催收发票，审

核、签字后入账，签收流程：核算会计签字-财务人员签字一分公司总经理签字一会计入账；

（3）与酒店、旅店、租车、洗车等签订月结、年结协议的，提交月结发票时，必须后附餐饮、住宿核对

清单，以便财务等相关人员核杳发票内容，否则有权做不予付款处理；

（4）增值税专用发票不得粘贴于报销单后，应单独签字申请付款；

（5）申请采购部门对所采购的所有商品，原则上必须全部取得增值税专用发票，并审核发票如下内容：

a.购货单位、销货单位的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号是否填写完整、正确；

b.发票上的购货单位与我方付款单位、合同上的销售单位名称、账号一致；

C.发票与实际采购商品品名、规格、数量、单价、金额、供货厂家一致；

d.发票填写内容是否打印清晰；

e.专用发票是否包括发票联和抵扣联；

f.发票内容上显示“详见清单”，需查看是否附有清单；清单上的销售额与发票上的不含税销售额是否

相符；清单是否为税控系统上打印的清单；

g.发票联、抵扣联、清单上是否盖有和销货单位税号信息•致的发票专用章（不得盖有公章、财务章

等发票专用章以外的印章），盖章是否清晰；

h.发票金额与实际采购商品名称、入库清单必须一致；

i.签收发票有不符合以上任一条的，相应联系人应立即将问题发票予以退回给供应商，并要求供应商

限期重新开具发票，否则财务部有权做退票和不予付款处理。

6.8.3发票收取的时间规定

为了不影响公司内部的账务结算，以及对外的银承汇票的准备，各单位部门须在月底之前两个工作日提

交发票入账，否则将一律计入次月记账周期。

6.9印章管理要求

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财务印鉴章（包括财务章和法人章）、发票专用章分别由各分子公司主办会计负责保管，

6.10会计档案管理要求

6.10.1会计档案的立卷

（1）当期会计凭证在未结帐前由相应的会计按先后序进行编号，负责整理保管；

（2）会计凭证在每次结算完成后一个月内装订成册，并存放于财务室内的档案柜中；

（3）为了便于翻看与查账，财务室内部的档案柜中只允许存放不超过近两年的会计凭证，其余一律统一

存放于公司档案室：

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（4）财务报告及其附表等由相关财务人员集中保管，并在年度结算终了后一个月内装订成册；

（5）其他会计档案在本年度内由相应的财务人员整理保管，并在年度结算终了后•个月内移交至公司档

案室指定档案柜中保存；

（6）非纸质的会计档案必须同时保存印制出的纸质会计档案，每月结账之后必须做好相应的系统备份。

6.10.2会计档案存放期限

序号档案名称保管期限备注

—•会计凭证

1原始凭证30年

2记账凭证30年

二会计账簿

3总账30年

4明细账30年

5日记账30年

6固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年

7其他辅助性账簿30年

三财务会计报告

8月度、季度、半年度财务会计报告10年

9年度财务会计报告永久

四其他会计资料

10银行存款余额调节表10年

11银行对账单10年

12纳税申报表10年

13会计档案移交清册30年

14会计档案保管清册永久

15会计档案销毁清册永久

16会计档案鉴定意见书永久

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6.10.3会计档案的销毁

单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与财务部共同派员监销。监销人在会计档案销毁前，应当

按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对;在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清用上签名或盖章。

7其它

其它财务管理要求参见财务和会计管理相应规定。

8相关文件

无

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9相关记录

序号表单编号表单名称表单来源保存部门保存期限

1销售收入预算总表人事行政部长期

2商品销售预测表人事行政部长期

3服务收入预算表人事行政部长期

4销售成本预算总表人事行政部长期

5商品销售成本预测表