税收学思考题8-17介绍

第九章营业税改征增值税

一、问答题。

1.营业税改征增值税试点的行业有哪些？

答：“营改增”试点的行业主要有：一、交通运输业；二、部分现代化服务业（主要是部分生产

性服务业）；三、邮政服务业；四、电信服务业。

2.“营改增”后，准许从销预税额中抵扣的进项税额有哪些？

答：“营改增”后，准许从销项税额中抵扣的进项税额有：

一、从销售方或提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销

售统一发票）上注明的增值税额。

二、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

三、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购

发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

四、接受境外单位或个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华

人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。

3.“营改增”后，纳税人发生的混业经营业务增值税如何处理？

答：试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,

应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额：未分另L核算销售额的，按照以下方法适用税率

或征收率：

一、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。

二、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。

三、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税

率。

第十章关税

一、名词解释。

1.关税；是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。

2.财政性关税：是以增加国家财政收入为目的而征收关税。

3.保护性关税：是以保护国内经济为目的而征收的关税。

4.进口税：是指对进口商品征收的关税。

5•出口税：是指对出口商品征收的关税。

6复合关税：是指对同一种进口商品同时采用从价和从量两种标准计征的一种关税。

7,反补贴税：是对直接或间接地接受出口补贴或奖励的外国进口商品征收的一种进口附加税，

税额一般按补贴或奖励的金额征收。

8反倾销税：是对倾销商品征收的一种进口附加税，目的在于抵制国外倾销，保批本国产品和

国内市场。

二、问答题。

1.简述关税的分类方式。

答：关税的分类方式有：一、按征税的目的划分；二、按征税商品的流向划分；三、按计征标

准分类；四、按征税有无优惠及优惠的程度划分；五、按征税的依据划分。

2.简述关于关税纳税人、征税对象的规定？

答：关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。其中，

进出II货物的收、发货人是依法取得对外贸易经营权，并进口或者出口货物的法人或者其他社

会团体。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。

关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品，物品包括入境旅客随

身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具.上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠

物品以及其他方式进境的个人物品。

3.我国进口关税有哪几种税率？分别适用哪些对象?

进口税税率适用对象

1.最惠国税率适用于原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或志区的进口货物，

或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的

进口货物，以及原产于我国境内的进口货物。

2.协定税率适用于原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口

货物。

3.特惠税率适用于原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。

4.普通税率适用于原产于上述国家或地区以外的其他国家或地区的进口货物，以及原产地不明

的进口货物c

5.关税配额税率对实行关税配额管理的进口货物，在关税配额内的，适用关税配额税率；在关税配

额外的，按不同情况适用最惠国税率、协定税率、特惠税率或普通税率。

6.暂定税率适用于优惠税率或最惠国税率，按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。

4,关税的法定：咸免、特定减免和临时减免分别适用哪些对象？

关税优惠政策适用对象

法定减免税1.特定对象；2.暂时进出境货物；3.无代价抵偿货物；.损坏货物.

特定减免税1.科教用品；2.残疾人专用品；3.扶贫、慈善性捐赠物资；4.加工贸易产品；

5.边境贸易进口物资；6.保税区进出口货物；7.出口加工区进口货物；8.进口

设备；9.特定行业或用途的减免税政策。

临时减免税某些单位的某批或某时期内进出口货物给予减免税，一般有单位、品种、期

限、金额或数量等限制，不能比照执行。

5.我国关税的原产地规则是如何确定的？

答：我国的原产地规定基本上采用了全部产地生产标准、实质性加工标准两种国际上通用的原

产地标准。

6・简述关税完税价格的确定方法。

答：一般货物的完税价格：一是以成交价格为基础的完税价格：二是由海关估价确定完税价格。

7.什么情况下海关应对纳税人退还关税？

答：以下情况海关应对纳税人退还关税：

一、因海关误证，多纳税款的。

二、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的。

三、已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的。

8.关税的补征和追征有何区别？

答：补征和追征是指海关在关税纳税人按海关核定的税额缴纳关税后，发现实际征收税额少于

应当征收的税额，责令纳税人补缴所差税款的一种行政行为。由于纳税人违反海关规定造成短

征关税的，称为追征；非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。

第十一章企业所得税

一、名词解释。

1.企业所得税：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的

所得税。

2.应纳税所得额：是企业所得/兑的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税圻得额为企业

每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年

度亏损后的余额。

3.关联方：是指与企业在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的控制关系或者直接或间接

地同为第三者控制或者在利益上具有相关联的其他关系的企业、其他组织或者个人。

二、问答题：

L所得税有哪些主要特点？

答：所得税赢以下儿々方面的特点：一、税负的直接性；二、分配的累进性；三、征收的公

开性；四、管理的复杂性；五、收入的弹性。

2.在计算企业所得税应纳税所得额时，哪些项目不得从收入总额中扣除？

答：在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目不得从收入总额中扣除：

一、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

二、企业所得税税款。

三、税收滞纳金。

四、罚金、罚款和被没收财物的损失。

五、超过规定标准的捐赠支出。

六、赞助支出。

七、未经核定的准备金支出。

八、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企

业内营业机构之间支付的利息。

九、与取得收入无关的其他支出。

3.企业对境外所得如何进行税收抵免？

答：居民企业来源于中国境外的应税所得及非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生

在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税款，可以从其当

期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照中国税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的

部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额的余额后进行抵补。

第十二章个人所得税

一、名词解释。

L个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

2.居民纳税人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。

3.非居民纳税人：是指在中国境内无住所乂不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人。

4.承包、承租经营所得：是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得。

5.劳务报酬所得：是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。

6.稿酬所得：是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

7.特许权使用费所得：是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使

用权取得的所得。

8,利息、股息、红利所得：是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

9.财产租赁所得：是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其财产取得的所得。

10.财产转让所得：是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及

其他财产取得的所得。

11.偶然所得：是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

二、问答题。

］个人所得税有哪些特点？

氯我国现行的个工所彳导税具有以下特点：一、实行分类分率课征；二、实行定额定率扣除;

三、实行扣缴申报结合。

2.如何划分居民纳税人和非居民纳税人？

答：居民纳税人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国

境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。

非居民纳税人承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得

税。

4,所得来源地如何确定？

答：中国个人所得税对于所得来源地的判断有如下规定：

一、工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学

校等单位的所在地，作为所得来源地。

二、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地、作为所得来源。

三、劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。

四、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所

得来源地。

五、财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地.

六、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，

作为所得来源地。

七、特许权使用费所得，以特许权的使用地，作为所得来源地。

5.境外缴纳税额抵免如何计算？

答：税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的

个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。

6.在什么情况下个人应自行申报纳税？

答：以下情况下个人应自行申报纳税：

一、自2006年1月1日起,年所得12万元以上的。

二、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。

三、从国境外取得所得的。

四、取得应税所得，没有扣缴义务的。

五、国务院规定的其他情形。

第十三章资源税

一、问答题。

1.资源税有哪些类别？

答：资源税按其课税目的和意义的不同，可以分为级差资源税和一般资源税两种.

2,资源税的纳税人是如何确定的？

答：根据《资源税暂行条例》的规定，资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖

海域从事开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。

3.城镇土地使用税的税率如何确定？

答：城镇土地使用税根据不同地区和各地经济发展状况实行等级幅度税额标准，国家规定的每

平方米应税土地的年税额标准如下：

一、大城市（指人口超过5（）万人的城市），1.5元~3。元。

二、中等城市（指人口超过20万~50万人的城市），1.2~24元。

三、小城市（指人口不超过20万人的城市），0.9〜18元。

四、县城、建制镇、工矿区，0.6~12元。

4.耕地占用税的税率如何确定？

答：耕地占用税根据不同地区人均占有耕地的数量和当地经济发展状况实行有地区差别的幅度

税额标准，国家规定的每平方米应税土地的税额标准如下：

一、以县级行政区域为单位（下同），人均耕地在1亩以下的地区，每平方米为10〜50元。

二、人均耕地超过1~2亩的地区，每平方米为8〜40元。

三、人均耕地超过2〜3亩的地区，每平方米为6〜30元。

四、人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5〜25元。

5.计算土地增值税时，扣除对象是如何规定的？

答：计算土地增值税时，扣除项目包括：

一、为取得土地使用权所支付的金额。

二、房地产开发成本。

三、房地产开发费用。

四、旧房和建筑物的评估价格。

五、与转让房地产有关的税金。

六、财政部确定的其他扣除项目。

第十四章财产税

一、问答题。

1,财产税怎样进行分类？

答：财产税的分类如下：

一、依课征方式，可分为一般财产税与特种财产税。

二、依课征对象，可分为静态财产税与动态财产税。

三、依课税依据，可分为财产价值税和财产增值税。

四、依课征的持续性，可分为经常财产税与临时财产税。

五、依财产性质，可分为动产税与不动产税。

2.一般财产税有哪些特点？

答：一般财产税往往名义利率高于实际利率，这是因为财产税是对评估财产征税，而评估财产

价值一般低于实际财产价值，并且由于不动产价值有一种不断上升的趋势，从而使一般财产税

的实际利率低于名义利率。

3.财产转移税有哪些特点？

答：

4,财产税在实际实施时，有哪些局限性？

答：财产税在实际实施时存在的局限性有：一、难以充分体现公平原则；二、难以符合财政原

则；二、难以完全体现效率原则。

5.房产税的纳税人是如何规定的？

答：凡在我国境内拥有房屋产权的单位和个人，为房产税的纳税人。具体规定为：

一、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体所有或个人所有的，由集体单位或

个人纳税。

二、产权出典的，由承典人纳税。

三、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。

四、产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。

五、无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位

的房主，应由使用人代为缴纳房产税。

6.房产税的计税依据应如何确定？

答：房产税的计税依据采用房产的计税价值或房产的租金收入两种办法确定，即从价计征与从

租计征。从价计征是依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算纳税，从租计征是按照房产

的租金收入计算纳税。

7,契税的特点和政策原则是什么？

答：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。契

税是一个古老的税种，最早起源于东晋的“古税”，至今己有1600多年的历史。

现行的《中华人民共和国契税暂行条例》由国务院于1997年4月23日审议通过，于7月7

日颁布，并规定从1()月1日起施行。

8.契税的征税项目有哪些？

答：契税的征税项目有:一、国有土地使用权出让；二、土地使用权转让；三、房屋买卖；四、

房屋赠与；五、房屋交换；六、承受国有土地使用权支付的土地出让金。

9.契税的计税依据如何确定？

答：契税的计税依据为不动产的价格。根据现行的《契税暂行条例》，契税的计税依据规定如下:

一、国有土地使用权出让、土地使用权出售和房屋买卖，以成交价格为计税依据。

二、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格

核定。

三、土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋价格的差额。

四、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产的，应由转让者补缴契税，其计税依

据为补缴的土地使用权出让费或者土地收益。

10.车船税的征税对象有何规定？

答：车船税的征收范围是指依法应当在我国车船管理部门登记的车船(除减免的车船外)。

1L车船税的税率是如何设计的？

答：车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。车船税确定税额总的原则是：

非机动车船的税负轻于机动车船，人力车的本兑负轻于畜力车，小吨位船舶的税负免于大吨位船

舶。

第十五章行为目的税

一、问答题。

L简述行为目的税的特点？

答：行为目的税的特点：一、具有特殊的政策目的性；二、具有“寓限于征”的性质；二、具

有较大的灵活性和分散性；四、具有收入的不稳定性。

2.印花税的纳税人如何确定？

答：根据书立、使用、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可以分别确定为立合同人、立据

人、立账簿人、领受人和使用人。

3.印花税的征收对象包括哪些项目？

答：印花税属于行为课税，其征收对象为在我国境内书立、领受应税凭证的行为。应税凭证的

具体范围包括：一、各类经济技术合同；二、产权转移书据；三、营业账簿；四、权利、许可

证照；五、经财政部确定征税的其他凭证。

4.印花税的计税依据如何确定？

答：印花税的计税依据为各种应税凭证所记载的计税金额。

5.印花税有哪些处罚规定？

答：印花税的处罚规定有：

一、对应纳税凭证未贴花或少贴花的，税务机关除责令补贴印花税票外，可处以应补贴印花税

票金额的3〜5倍的罚款。

二、对应纳税凭证粘贴了印花税票而没有注销或没有面销的，可处以未注销或画销印花税票金

额的1〜3倍的罚款。

三、已贴用的印花税票揭下重用的，可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上、10000元

以下的罚款。

四、汇总缴纳印花税的单位，超过税务机关核定的纳税期限，未缴纳或者少缴纳印花税款的，

税务机关除令其限期补缴税款外，从滞纳之日起，按日加收5%的滞纳金；情节严重的，撤销其

汇缴许可证。纳税人

6,城市维护建设税的征收对象有何特点？

答：城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，以其实

际缴纳的“三税”税额为计税依据所征收的一种税。

7.车辆购置税的减免税有何规定？

答：车辆购置税的免税、减税，按照下列规定执行：

（1）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税。

⑵中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税。

⑶设有固定装置的非运输车辆（如挖掘机等）、防汛专用车、森林消防专用车，免税。

⑷回国服务的留学人员用现汇购买自用的国产小汽车（限一辆），长期来华定居专家进口自用

的小汽车（限一辆），免税。

⑸有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税。

（6）城市公交企业自2012年1月1日起至2015年12月31日止，购置的公共汽电车辆免征车辆

购置税。

⑺自2004年10月1日起，对农用三轮运输车免征车辆购置税。

第十六章税收征收管理

一、名词解释。

1.税务管理：是税务机关在税收征收管理中对征纳过程实施的基础性的管理制度和管理行为，

与税款征收、税务检查共同构成税收征收管理的重要内容。

2.税款征收的方式：是指税务机关依照税法规定和纳税人的生产经营、财务管理情况，遵循便

于征收和保证国家税款及时、足额入库的原则而采取的具体组织税款入库的方法。

3.查账征收：指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税

款的方式。

4.税收保全措施：是指税务机关在规定的纳税期之前，在由于纳木兑人行为或某种客观原因而导

致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的强制措

施，其目的是保证国家税款及时.、足额入库。

5.税收强制执行措施：是指纳税人等税收管理相对人在规定的期限内未履行法定义务，税务机

关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的行为。

6.偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不

歹I」、少列收入，或者通过虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

7.抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。

8.账簿：是纳税人用来连续地登记和反映其各种经济业务的账册或簿籍，是编制报表的依据，

也是保存会计数据资料的工具和载体。

9.凭证：是纳税人用来记录经济业务、明确经济责任并据以登记账簿的书面证明。

10.税务检查：是税务机关以国家税收法律、法规为依据，对纳税人等是否履行纳税义务的

情况所进行的审核监督活动的总称。

11.税务代理：是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，以被代理人的名义在国家

法律规定的范围内代为办理税务事宜的各项行为的总称。

12.骗取出口退税罪：是指采取假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税数额较大的行为。

13.非法出售发票罪：是指非法出售用于骗取出口退税、税款的普通发票的行为。

14.虚开增值税专用发票罪：是指违反税收法规，虚开增值税专用发票的行为。

二、问答题。

1.简述税收管理的内容。

答：税收管理的内容有一、税务登记；二、账簿、凭证管理；三、纳税申报；四、发票的使用

和管理。

2.简述税款征收原则。

答：税款征收原则为便于征收和保证国家税款及进、足额入库。

3.简述核定征收制度的实施对象。

答：核定征收制度的实施对象为账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

4.税务机关为什么要对发票进行严格管理？

答：税务机关对发票进行严格管理是因为发票是确定经济收支行为发生的证明文件，是财务收

支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的重要依据。

5.如何正确实施税收保全措施？

答：税务机关在下列情况下，可以采取税收保全措施：

（1）税收保全措施只适用于从事生产、经营的纳税人。

（2）必须是有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应

纳税收入等行为或迹象。

（3）必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳的期限之内。

（4）必须是在纳税人不肯或不能提供纳税担保的情况下。

（5）实施税收保全措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。

6.简述税务检查的内容。

答：税务检查的内容包括：检查纳税人履行纳税义务的情况，检查纳税人遵守财务、会计制度

的情况，检查税务人员执行税收征管制度的情况。

7.简述税务代理的概念和特点。

答：税务代理是指税务代理人接受纳不兑人、扣缴义务人的委托，以被代理人的名义在国家法律

规定的范围内代为办理税务事宜的各项行为的总称。

税务代理的特点：（1）主体资格的特定性；（2）税收法律责任的不可转嫁性；（3）自愿性;

（4）有偿性；（5）独立性。

8.简述税务代理的内容。

答：税务代理的内容有：

（1）代理开业税务登记、变更税务登记和注销税务登记；

（2）代理除增值税专用发票外的发票领购手续；

（3）代理纳税申报或扣缴税款报告；

（4）代理缴纳税款和申请退税；

（5）代理制作涉税文书；

（6）代理纳税审查；

（7）代理建账建制，办理账务；

（8）税务咨询，受聘税务顾问；

（9）代理税务行政复议；

（10）代理税务行政诉讼；

（11）国家税务总局规定的其他业务。

9.简述行政法律责任的违法形式。

答：行政法律责任的违法形式有（1）违反税务登记、账簿凭证管理行为的法律责任；（2）违

反税款征收规定的法律责任；（3）其他违法行为的法律责任。

10.简述刑事法律责任的违法形式。

答：刑事法律责任的违法形式有（1）偷税；（2）抗税；（3）逃避追缴欠税；（4）骗取出口

退税；（5）虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票；（6）伪造、出售伪造

的增值税专用发票；（7）非法出售增值税专用发票；（8）非法购买增值税专用发票、购买伪

造的增值税专用发票；（9）非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票；（1

0）非法制造、出售非法制造的发票；（11）非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票：（1

2）非法出售发票。

第十七章

一、名词解释。

1.税务