2026年初级考试经济法考题及答案

2026年初级考试经济法考题及答案单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《总会计师条例》C.财政部发布的《会计人员管理办法》D.广西壮族自治区人大常委会制定的《广西壮族自治区会计管理条例》答案：B解析：行政法规是国务院为执行法律规定、履行行政管理职权制定的规范性文件，选项A属于法律，选项C属于部门规章，选项D属于地方性法规，因此只有选项B正确。2.下列关于仲裁委员会的表述中，正确的是（）A.仲裁委员会隶属于同级行政机关B.仲裁委员会按行政区划层层设立C.仲裁委员会不按行政区划层层设立D.仲裁委员会之间存在上下级隶属关系答案：C解析：仲裁委员会是独立的民间仲裁机构，独立于行政机关，不按行政区划层层设立，仲裁委员会之间也没有隶属关系，因此选项C正确。3.会计档案鉴定工作应当由以下哪个机构牵头组织开展（）A.单位档案管理机构B.单位会计管理机构C.单位内部审计机构D.单位纪检监察机构答案：A解析：根据《会计档案管理办法》规定，会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或相关人员共同开展，因此选项A正确。4.下列银行结算账户中，不得办理现金支取业务的是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户（因注册验资需要开立的除外）D.个人I类银行结算账户答案：B解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，因此选项B正确。5.根据支付结算法律制度的规定，支票的提示付款期限为（）A.自出票日起10日B.自出票日起1个月C.自出票日起2个月D.自出票日起6个月答案：A解析：支票的提示付款期限为自出票日起10日，因此选项A正确。6.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）A.大型商场同时开设餐饮区和服装销售区，分别核算两类业务的收入B.建材商店向同一客户销售建材的同时提供上门安装服务C.房地产公司出售闲置厂房，同时出售厂房内附着的原有生产设备D.电信营业厅向客户销售手机的同时，为不同客户提供套餐通讯服务答案：B解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，且发生在同一笔交易、面向同一客户，即为增值税混合销售行为；选项A属于兼营不同应税行为，选项C为一并转让不动产和动产，不属于混合销售，选项D面向不同客户属于兼营，因此选项B正确。7.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）A.外购生产用设备支付的运输费用，取得合法开具的增值税电子普通发票B.因管理不善被盗的购进原材料对应的进项税额C.购进发放给职工的节日福利对应的进项税额D.购进贷款服务支付的进项税额答案：A解析：选项BCD均属于增值税法律明确规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，选项A取得合法抵扣凭证，且用于应税项目，准予抵扣，因此选项A正确。8.根据现行企业所得税优惠政策，自2024年1月1日至2030年12月31日，对符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，下列计税规则正确的是（）A.减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税B.减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税C.全额免征企业所得税D.减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税答案：B解析：现行政策明确，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%，因此选项B正确。9.根据个人所得税法律制度，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得范围的是（）A.财产租赁所得B.利息股息红利所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：C解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四类，因此选项C正确。10.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育，享受个人所得税专项附加扣除的最长期限为（）A.12个月B.24个月C.36个月D.48个月答案：D解析：根据规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月，因此选项D正确。11.根据印花税法律制度，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）A.融资租赁合同B.会计咨询合同C.建设工程合同D.动产买卖合同答案：B解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税，因此选项B正确。12.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）A.对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税B.融资租赁方式租入的房产，按照租金收入计征房产税C.以经营租赁方式出租的房产，按照房产余值计征房产税D.独立于房屋之外的围墙，需要并入房产原值计征房产税答案：A解析：选项B融资租赁房产按照房产余值计征房产税，选项C经营租赁出租房产按照租金收入计征房产税，选项D独立于房屋之外的围墙不属于房产，不征收房产税，只有选项A表述正确。13.根据契税法律制度，下列行为中，属于契税征税范围的是（）A.房屋抵押B.房屋互换C.房屋出租D.房屋出典答案：B解析：契税以转移土地、房屋权属为征税范围，房屋抵押、出租、出典均不发生权属转移，只有房屋互换发生了权属转移，属于契税征税范围，因此选项B正确。14.下列车船中，免征车船税的是（）A.物流企业的半挂牵引车B.网约车公司的载货汽车C.农业生产用拖拉机D.港口作业的非机动驳船答案：C解析：拖拉机属于农业生产专用车船，免征车船税；非机动驳船减半征收车船税，因此选项C正确。15.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）A.城市公园内附设的餐饮商铺用地B.市政街道公共绿化用地C.制造企业的生产车间用地D.房地产开发企业建造商品房的用地答案：B解析：市政街道、广场、公共绿化用地免征城镇土地使用税；公园自用土地免税，经营用商铺用地需要征税，企业生产用地、房地产开发企业开发商品房用地均应征税，因此选项B正确。16.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品B.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款答案：D解析：选项D属于税收强制执行措施，不属于税收保全，因此选项D符合题意。17.根据劳动合同法律制度，3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期最长不得超过（）A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C解析：劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，因此选项C正确。18.职工因工致残被鉴定为一级伤残的，工伤保险基金支付的一次性伤残补助金标准为（）A.21个月的本人工资B.23个月的本人工资C.25个月的本人工资D.27个月的本人工资答案：D解析：职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，一次性伤残补助金标准为：一级伤残27个月本人工资，二级伤残25个月，三级伤残23个月，四级伤残21个月，因此选项D正确。19.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的最长期限为（）A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月答案：B解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，最长为18个月；累计缴费10年以上的，最长为24个月，因此选项B正确。20.下列关于银行本票的表述中，错误的是（）A.银行本票见票即付B.单位可以申请开具现金银行本票支取现金C.银行本票可以用于转账结算D.注明“现金”字样的银行本票可以支取现金答案：B解析：申请人或者收款人为单位的，不得申请开具现金银行本票，不得支取现金，因此选项B表述错误，符合题意。多项选择题（本类题共14小题，每小题2分，共28分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据民事诉讼法律制度的规定，下列案件中，不适用简易程序审理的有（）A.起诉时被告下落不明的B.发回重审的案件C.当事人一方人数众多的案件D.涉及国家利益、社会公共利益的案件答案：ABCD解析：根据民事诉讼法规定，下列案件不适用简易程序：起诉时被告下落不明的；发回重审的；当事人一方人数众多的；适用审判监督程序的；涉及国家利益、社会公共利益的；第三人起诉请求改变或者撤销生效判决、裁定、调解书的；其他不宜适用简易程序的案件，因此本题四个选项均不适用简易程序，全选。2.根据会计法律制度，下列各项中，属于会计工作岗位的有（）A.工资核算岗位B.出纳岗位C.成本费用核算岗位D.单位内部会计档案管理岗位答案：ABCD解析：以上岗位均属于会计工作岗位范围，因此全选。3.根据支付结算法律制度，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）A.记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期B.记名预付卡单张资金限额不得超过5000元C.不记名预付卡单张资金限额不得超过1000元D.不记名预付卡不挂失、不得赎回答案：ABCD解析：根据规定，记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期，单张限额5000元；不记名预付卡不挂失、不赎回，单张限额1000元，有效期不得低于3年，因此四个选项均正确。4.根据增值税法律制度，下列各项中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.其他个人销售自己使用过的物品D.个人转让著作权答案：ABCD解析：以上四项均属于增值税法定免税项目，因此全选。5.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）A.啤酒B.黄酒C.成品油D.卷烟答案：ABC解析：卷烟和白酒实行复合计征消费税，啤酒、黄酒、成品油实行从量定额计征，因此选项ABC正确。6.根据企业所得税法律制度，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）A.企业安置残疾人员所支付的工资B.企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的部分C.企业购置节能环保专用设备的投资额D.企业发生的公益性捐赠支出答案：AB解析：企业购置节能环保专用设备，其投资额的10%可以抵减当年应纳税额，不属于加计扣除；公益性捐赠支出按规定限额扣除，也不属于加计扣除；安置残疾人员工资100%加计扣除，研发费用未形成无形资产的加计扣除，因此选项AB正确。7.根据劳动合同法律制度，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同的有（）A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位规章制度的C.劳动者被依法追究刑事责任的D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位后仍不能胜任工作的答案：ABCD解析：选项ABC属于用人单位随时通知解除的情形，选项D属于无过失性辞退，均属于用人单位单方面解除劳动合同的情形，因此全选。8.根据社会保险法律制度，下列关于生育保险的表述中，正确的有（）A.生育保险由用人单位缴纳，职工不缴纳生育保险费B.生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴C.已经参加生育保险的，生育津贴按照用人单位上年度职工月平均工资的标准由生育保险基金支付D.女职工生育享受产假期间，可以按规定享受生育津贴答案：ABCD解析：以上表述均符合社会保险法律制度的规定，因此全选。判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.部门规章的法律效力低于宪法和法律，高于行政法规。（）答案：×解析：部门规章的法律效力低于宪法、法律和行政法规，因此本题表述错误。2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）答案：√解析：符合会计法律制度的规定，表述正确。3.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（）答案：√解析：符合票据法的规定，表述正确。4.增值税起征点的适用范围仅限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）答案：√解析：符合增值税法律制度的规定，表述正确。5.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不得结转以后年度扣除。（）答案：×解析：超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，因此本题表述错误。6.对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，减半征收个人所得税。（）答案：×解析：个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税，因此本题表述错误。7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（）答案：√解析：符合土地增值税法律制度的规定，表述正确。8.劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满，双方另有约定的从其约定。（）答案：√解析：符合劳动合同法律制度的规定，表述正确。不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料1】甲软件开发公司为居民企业，2025年发生用工事项如下：（1）3月1日，甲公司与张某签订3年期固定期限劳动合同，约定试用期3个月，试用期工资4000元，转正后月工资5000元，甲公司所在地最低工资标准为3800元/月。（2）3月10日，赵某入职甲公司，原单位尚未为其停缴社保，赵某主动提出自愿放弃甲公司为其缴纳社会保险，甲公司每月支付赵某社保补贴500元，双方书面约定不缴纳社会保险。9月，赵某以甲公司未缴纳社保为由提出解除劳动合同，要求甲公司支付经济补偿。（3）5月10日，孙某入职甲公司，双方口头约定2个月试用期，试用期考核合格后再签订书面劳动合同，试用期工资3500元/月，转正后4500元/月。孙某工作1个月后，甲公司以孙某不符合岗位要求为由提出解除劳动关系，孙某要求甲公司支付未签订书面劳动合同的二倍工资。（4）7月1日，李某入职甲公司担任高级技术工程师，双方签订竞业限制协议，约定李某离职后2年内不得进入甲公司同行业竞争对手企业任职，甲公司每月支付李某竞业限制经济补偿3000元，李某违反约定需支付违约金15万元。2025年12月31日李某离职，甲公司发现李某入职竞争对手公司，要求李某支付违约金。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲公司与张某劳动合同试用期的下列表述中，正确的是（）A.3年期劳动合同试用期不得超过2个月，约定3个月违法B.试用期工资符合法律规定C.试用期不包含在劳动合同期限内D.3年期劳动合同可以约定不超过6个月的试用期，约定3个月合法答案：BD解析：劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，因此约定3个月试用期合法，A错误D正确；试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，且不得低于当地最低工资标准，本题劳动合同约定工资5000元，80%为4000元，高于当地最低工资3800元，符合规定，B正确；试用期包含在劳动合同期限内，C错误，因此选BD。2.关于甲公司与赵某约定不缴纳社会保险的下列表述中，正确的是（）A.赵某自愿放弃缴纳社会保险，甲公司不需要支付经济补偿B.缴纳社会保险是用人单位和劳动者的法定义务，双方约定无效C.赵某以未缴纳社会保险为由解除劳动合同，甲公司应当支付经济补偿D.双方约定不缴纳社会保险是双方真实意思表示，约定有效答案：BC解析：社会保险具有强制性，用人单位和劳动者必须依法缴纳，双方自愿放弃的约定无效，AD错误B正确；用人单位未依法缴纳社会保险，劳动者解除劳动合同的，用人单位应当支付经济补偿，C正确，因此选BC。3.关于甲公司与孙某劳动关系的下列表述中，正确的是（）A.甲公司应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同B.约定试用期合格后再签订劳动合同的做法违法C.孙某有权要求甲公司支付自用工之日起的二倍工资D.仅约定试用期未约定劳动合同期限的，试用期不成立，该期限视为劳动合同期限答案：ABD解析：建立劳动关系应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同，不得仅约定试用期，仅约定试用期的试用期不成立，该期限为劳动合同期限，因此ABD正确；未签订书面劳动合同的二倍工资从用工之日满1个月的次日起计算，孙某仅工作1个月，尚在1个月的宽限期内，不需要支付二倍工资，C错误，因此选ABD。4.关于甲公司与李某竞业限制约定的下列表述中，正确的是（）A.竞业限制期限不得超过2年，约定符合法律规定B.只有对负有保密义务的劳动者，用人单位才能与其约定竞业限制C.李某违反竞业限制约定，应当按照约定支付违约金D.竞业限制约定中不需要约定经济补偿，由双方自愿约定答案：ABC解析：竞业限制期限最长不得超过2年，仅适用于高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的劳动者，劳动者违反约定应当支付违约金，ABC正确；用人单位应当在竞业限制期限内按月支付劳动者经济补偿，D错误，因此选ABC。【资料2】甲运输公司为增值税一般纳税人，2025年10月发生经营业务如下：（1）提供国内货物运输服务，取得含增值税运费收入218万元；提供装卸搬运服务，取得含增值税收入10.6万元；提供仓储服务，取得含增值税收入5.3万元，甲公司对装卸搬运、仓储服务选择简易计税方法计税。（2）销售2015年购入的办公用小汽车一辆，取得含增值税销售额10.3万元，甲公司选择简易计税方法计税。（3）购进运输用货车2辆，取得增值税专用发票注明税额19.5万元；支付购车运费，取得增值税电子普通发票注明税额0.3万元。（4）购进办公用品一批，取得增值税专用发票注明税额2万元，其中用于简易计税项目的部分对应的进项税额为0.5万元。（5）支付高速公路通行费，取得左上角标注“通行费”字样且税务机关监制的增值税电子普通发票，注明税额0.3万元。（6）从小规模纳税人处购进水泥一批用于办公楼修缮，取得税务机关代开的增值税专用发票注明金额10万元，税额0.3万元。已知：交通运输服务增值税税率9%，物流辅助服务增值税税率6%，简易计税征收率3%，一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用简易计税时，按照3%征收率减按2%征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列业务中，适用9%增值税税率的是（）A.提供国内货物运输服务B.提供装卸搬运服务C.提供仓储服务D.销售办公用小汽车答案：A解析：国内货物运输服务属于交通运输服务，适用9%税率；装卸搬运、仓储属于物流辅助服务，适用6%税率；销售有形动产适用13%税率，因此选A。2.甲公司业务（1）的增值税计算，下列正确的是（）A.货物运输服务销项税额=218÷(1+9%)×9%=18万元B.装卸搬运服务应缴纳增值税=10.6÷(1+3%)×3%≈0.31万元C.仓储服务应缴纳增值税=5.3÷(1+3%)×3%≈0.15万元D.业务（1）合计应缴纳增值税18.46万元答案：ABC解析：货物运输服务一般计税，销项税额计算正确；装卸搬运、仓储选择简易计税，按3%征收率计算，计算正确；选项D中18万元是销项税额，还需要抵扣进项税额，不是最终应纳税额，因此D错误，本题选ABC。3.甲公司销售办公用小汽车应缴纳增值税为（）A.10.3÷(1+3%)×3%=0.3万元B.10.3÷(1+3%)×2%=0.2万元C.10.3÷(1+13%)×13%≈1.18万元D.10.3×2%=0.206万元答案：B解析：适用简易计税方法的，按照含税销售额换算为不含税收入，再按3%征收率减按2%计算，计算正确的是选项B。4.甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）A.购进货车的进项税额19.5万元和购车运费的进项税额0.3万元B.购进办公用品的全部进项税额2万元C.高速公路通行费的进项税额0.3万元D.从小规模纳税人购进水泥的进项税额0.3万元答案：ACD解析：购进办公用品用于简易计税项目的0.5万元进项不得抵扣，因此只能抵扣1.5万元，B错误；ACD均符合进项抵扣规定，因此选ACD。【资料3】中国居民王某是某高校教授，2025年取得收入如下：（1）全年工资薪金收入24万元，按照国家规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金合计4.8万元；王某有一名在读大学的女儿，子女教育专项附加扣除由王某全额扣除；王某名下有首套住房贷款，每月扣除1000元利息专项附加扣除，由王某全额扣除；王某是独生子女，父母均已年满60周岁，享受赡养老人专项附加扣除。（2）6月，为某企业做内部培训，取得劳务报酬收入3万元。（3）8月，出版专著一本，取得稿酬收入1万元。（4）10月，拍卖自己创作的书法作品一幅，取得拍卖收入10万元，王某不能提供完整准确的财产原值凭证，税务机关按照3%的征收率核定征收个人所得税。（5）12月，取得国债利息收入2000元，取得上市公司股票分红收入5000元，该股票王某于2024年1月购入，持有至2025