2026年初级会计练习题《经济法基础》参考附答案

2026年初级会计练习题《经济法基础》参考附答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年12月将自产的100台空气净化器作为春节福利发放给职工。该批空气净化器生产成本为每台1200元，同类产品不含税销售价格为每台1500元。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.100×1200×13%=15600元B.100×1500×13%=19500元C.100×（1200+1500）÷2×13%=17550元D.100×1200×（1+10%）×13%=17160元2.根据个人所得税法律制度的规定，下列专项附加扣除中，只能在汇算清缴时申报扣除的是（）。A.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房贷款利息支出D.赡养老人支出3.2025年8月1日，乙公司签发一张票面金额为50万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票给丙公司。丙公司于8月10日将该汇票背书转让给丁公司。丁公司提示付款的最晚日期是（）。A.2025年11月1日B.2025年11月10日C.2025年12月1日D.2025年12月10日4.2025年3月，张某与甲科技公司签订2年期劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，双方约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月5.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管期限为10年的是（）。A.记账凭证B.银行对账单C.年度财务会计报告D.会计档案保管清册6.甲企业2025年实际发生合理的工资薪金支出800万元，发生职工福利费120万元、职工教育经费60万元。已知企业所得税中职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%，职工教育经费扣除限额为8%。甲企业2025年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计为（）。A.120+60=180万元B.800×14%+60=172万元C.120+800×8%=184万元D.800×14%+800×8%=176万元7.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.卷烟厂将自产的烟丝连续生产卷烟B.白酒厂将自产的白酒用于职工食堂C.珠宝店进口的金银首饰D.地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修8.2025年7月，王某出租住房取得月租金收入6000元（不含增值税），发生房屋修缮费用1000元（有合法凭证）。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入超过4000元的，减除20%的费用。王某当月应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（6000-1000）×（1-20%）×10%=400元B.（6000-800）×（1-20%）×10%=416元C.6000×（1-20%）×10%=480元D.（6000-800）×10%=520元9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.银行汇票可以用于支取现金，也可以用于转账，但填写“现金”字样的银行汇票不得背书转让C.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额，且可以更改D.未填写实际结算金额的银行汇票，银行可以受理10.甲公司因逃税被税务机关处以10万元罚款，甲公司不服拟提起行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，甲公司申请行政复议的受理机关是（）。A.其上一级税务机关B.同级人民政府C.国家税务总局D.最初作出处罚决定的税务机关11.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方解除劳动合同且无需支付经济补偿的是（）。A.劳动者患病在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作B.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任C.劳动者严重违反用人单位的规章制度D.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行12.2025年9月，某商场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售空调，新空调含增值税售价每台5650元，旧空调折价每台500元。当月共销售新空调100台，收回旧空调100台。已知增值税税率为13%。该商场当月该业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（5650-500）×100÷（1+13%）×13%=59500元B.5650×100÷（1+13%）×13%=65000元C.（5650+500）×100÷（1+13%）×13%=70000元D.500×100÷（1+13%）×13%=5752.21元13.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A.总会计师B.单位负责人C.会计机构负责人D.出纳人员14.2025年10月，张某购买福利彩票取得中奖收入30000元，通过当地民政部门向贫困地区捐赠10000元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分准予扣除。张某当月应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（30000-10000）×20%=4000元B.30000×（1-30%）×20%=4200元C.（30000-30000×30%）×20%=4200元D.（30000-10000）×（1-20%）×20%=3200元15.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的是（）。A.无雇工的个体工商户可以参加基本养老保险，由个人缴纳全部保险费B.职工基本养老保险的缴费比例由用人单位和职工各承担50%C.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满10年的，按月领取基本养老金D.基本养老保险基金仅由用人单位和个人缴费组成16.甲公司拟向乙公司签发一张支票，根据支付结算法律制度的规定，下列记载事项中，属于支票必须记载事项但可以授权补记的是（）。A.出票日期B.付款人名称C.收款人名称D.出票人签章17.2025年6月，某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元、消费税30万元。已知增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.100×13%=13万元B.（100+20）×13%=15.6万元C.（100+20+30）×13%=19.5万元D.（100+30）×13%=16.9万元18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。A.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年B.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票C.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制D.任何单位和个人不得拆本使用发票19.2025年5月，李某与甲公司签订无固定期限劳动合同。2025年12月，甲公司因经营困难进行经济性裁员。根据劳动合同法律制度的规定，下列人员中，甲公司不得裁减的是（）。A.李某（在甲公司工作5年，距法定退休年龄还有8年）B.王某（在甲公司工作2年，尚处于孕期）C.张某（在甲公司工作10年，因工负伤并被确认部分丧失劳动能力）D.赵某（在甲公司工作3年，非因工负伤尚在医疗期内）20.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入21.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，错误的是（）。A.银行本票的出票人是银行B.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月C.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以支取现金D.银行本票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人22.2025年4月，甲公司财务人员王某因工作调动办理会计工作交接，由财务经理张某负责监交。交接完成后，发现原移交的会计资料存在真实性问题。根据会计法律制度的规定，该责任应由（）承担。A.王某B.张某C.甲公司D.王某和张某连带23.根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，应缴纳资源税的是（）。A.开采的原油B.进口的天然气C.生产的人造石油D.煤矿生产的天然气二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进的贷款服务B.购进的餐饮服务C.购进的用于集体福利的货物D.购进的用于简易计税方法计税项目的货物2.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动合同终止的有（）。A.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇B.用人单位被吊销营业执照C.劳动者死亡D.劳动合同期满，用人单位维持劳动合同约定条件续订，劳动者不同意续订3.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.超豪华小汽车B.金银首饰C.钻石及钻石饰品D.卷烟4.根据支付结算法律制度的规定，下列票据行为中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.债权债务的发生和结算C.财务成果的计算和处理D.资本、基金的增减7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，超过规定限额部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.广告费和业务宣传费B.职工教育经费C.业务招待费D.公益性捐赠支出8.根据社会保险法律制度的规定，下列保险中，由用人单位和职工共同缴纳保险费的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分。）1.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）3.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）4.票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任。（）5.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在个人所得税税前全额扣除。（）6.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（）7.纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，不影响其依法申请行政复议或提起行政诉讼。（）8.银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任。（）9.企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）10.参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事软件产品开发及技术服务。2025年11月有关经营情况如下：（1）销售自行开发的软件产品，取得不含增值税销售额200万元；同时提供软件维护服务，取得不含增值税服务费30万元。（2）购进办公用电脑一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；支付软件设计费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（3）向关联企业乙公司无偿提供技术咨询服务，同类服务不含增值税售价为10万元（成本利润率10%）。（4）因管理不善丢失一批购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为5万元（含运费成本0.5万元），相关进项税额已抵扣。已知：软件产品增值税税率为13%，技术服务增值税税率为6%；运输服务增值税税率为9%；原材料适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月销售软件产品和提供软件维护服务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.200×13%+30×6%=26+1.8=27.8万元B.200×6%+30×13%=12+3.9=15.9万元C.（200+30）×13%=29.9万元D.（200+30）×6%=13.8万元2.甲公司当月购进货物及服务准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.13+0.6+0.3=13.9万元B.13+0.6=13.6万元C.13+0.3=13.3万元D.0.6+0.3=0.9万元3.甲公司向乙公司无偿提供技术咨询服务的增值税处理中，正确的是（）。A.无需缴纳增值税B.应视同销售，销项税额=10×6%=0.6万元C.应视同销售，销项税额=10×（1+10%）×6%=0.66万元D.应视同销售，销项税额=5×（1+10%）×6%=0.33万元4.甲公司因管理不善丢失原材料应转出的进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.5×13%=0.65万元B.（5-0.5）×13%+0.5×9%=0.585+0.045=0.63万元C.5×9%=0.45万元D.（5-0.5）×9%+0.5×13%=0.405+0.065=0.47万元（二）2025年1月，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定月工资8000元，试用期3个月，试用期工资6400元。2025年4月，甲公司以张某试用期考核不合格为由，解除与张某的劳动合同。张某认为甲公司解除劳动合同违法，遂向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。已知：甲公司所在地区上年度职工月平均工资为5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与张某约定的试用期期限和试用期工资是否符合法律规定？（）A.试用期期限符合规定，试用期工资符合规定B.试用期期限符合规定，试用期工资不符合规定C.试用期期限不符合规定，试用期工资符合规定D.试用期期限不符合规定，试用期工资不符合规定2.甲公司以试用期考核不合格为由解除劳动合同，应当履行的程序是（）。A.提前30日以书面形式通知张某B.提前3日以书面形式通知张某C.向工会说明情况，听取工会意见D.无需提前通知，可直接解除3.若仲裁委员会认定甲公司违法解除劳动合同，张某可以主张的赔偿是（）。A.1个月工资的赔偿金（8000元）B.2个月工资的赔偿金（16000元）C.3个月工资的赔偿金（24000元）D.半个月工资的经济补偿（4000元）4.张某申请劳动争议仲裁的时效期间为（）。A.自知道或应当知道权利被侵害之日起1年B.自知道或应当知道权利被侵害之日起2年C.自劳动合同解除之日起6个月D.自劳动合同解除之日起3年（三）甲企业为居民企业，2025年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，国债利息收入20万元，接受捐赠收入50万元。（2）发生产品销售成本3000万元，销售费用800万元（其中广告费600万元），管理费用500万元（其中业务招待费60万元，符合条件的新技术研究开发费用100万元），财务费用80万元。（3）发生营业外支出60万元（其中通过公益性社会组织向贫困地区捐款40万元，税收滞纳金5万元）。已知：企业所得税税率为21%；广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业2025年的会计利润为（）。A.5000+20+50-3000-800-500-80-60=630万元B.5000+50-3000-800-500-80-60=610万元C.5000+20+50-3000-800-500-80=790万元D.5000-3000-800-500-80-60=560万元2.甲企业2025年广告费支出准予扣除的金额为（）。A.600万元B.5000×15%=750万元C.（5000+50）×15%=757.5万元D.（5000+20+50）×15%=759万元3.甲企业2025年业务招待费支出准予扣除的金额为（）。A.60×60%=36万元B.5000×5‰=25万元C.36