2023年江苏初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》

2023年江苏初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.停止出口退税权C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款答案：A解析：选项B，停止出口退税权属于税务行政处罚；选项C、D，属于税收强制执行措施。2.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.赠与房屋B.书立遗嘱C.火山喷发D.登记结婚答案：C解析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项A、B、D属于法律行为。3.2022年10月甲公司安排职工李某于10月1日（国庆节）、10月15日（周六）分别加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为300元。计算甲公司应支付李某10月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A.300×300%+300×200%=1500元B.300×200%+300×150%=1050元C.300×100%+300×200%=900元D.300×300%+300×300%=1800元答案：A解析：（1）用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；（2）用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。本题中，10月1日为法定休假日，加班工资为300×300%；10月15日为休息日，加班工资为300×200%，所以甲公司应支付李某10月份最低加班工资为300×300%+300×200%=1500元。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（）。A.赵某2022年6月购入并持有至2022年12月的某上市公司股票分得股息2000元B.钱某取得的国债利息收入5000元C.孙某参加商场抽奖活动中奖取得奖金1000元D.李某转让商铺取得收入800000元，该商铺购置价为500000元，转让过程中发生合理费用10000元答案：D解析：选项A，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；选项B，国债利息收入免征个人所得税；选项C，偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，全额计税；选项D，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，可在计算应纳税额时扣除。5.甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（30000+2260）×13%=4193.8元B.30000×13%=3900元C.（30000+2260÷（1+13%））×13%=4030元D.30000÷（1+13%）×13%=3451.33元答案：C解析：销售货物的同时收取的违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。甲公司当月增值税销项税额=[30000+2260÷（1+13%）]×13%=4030元。6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡的有效期最长为3年B.单张不记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能答案：D解析：选项A，记名预付卡不得设置有效期；选项B，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元，单张记名预付卡资金限额不得超过5000元；选项C，购卡人不得使用信用卡购买预付卡。7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答案：C解析：选项A，白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，超市零售白酒不征收消费税；选项B，电动汽车不属于消费税征税范围；选项C，实木地板在生产、委托加工和进口环节征收消费税，地板厂销售自产实木地板应征收消费税；选项D，高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，百货公司零售高档化妆品不征收消费税。8.下列各项中，不属于会计工作社会监督的是（）。A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为D.注册会计师对委托单位的经济活动进行鉴证答案：B解析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。此外，单位和个人检举会计违法行为，也属于会计工作的社会监督的范畴。选项B，税务机关对单位会计资料进行的检查监督属于政府监督。9.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，不正确的是（）。A.参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金D.参保职工基本养老金的调整办法，由各省级人民政府自行确定答案：D解析：选项D，国家建立基本养老金正常调整机制，根据职工平均工资增长、物价上涨情况，适时提高基本养老保险待遇水平。基本养老金调整方案由人力资源社会保障部和财政部会同有关部门制定，报国务院批准后执行。10.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.艇身长度B.整备质量吨位数C.辆数D.净吨位数答案：D解析：非机动驳船以净吨位数为计税依据。11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.承租房屋的个人答案：A解析：契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项B、D，出租、承租房屋不涉及权属转移，不属于契税征税范围；选项C，转让土地使用权的单位是土地增值税的纳税人，不是契税的纳税人。12.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.出售房屋的企业B.购买房屋的个人C.出租房屋的个人D.继承房屋的企业答案：A解析：土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项B，购买房屋的个人不属于土地增值税纳税人；选项C，出租房屋不涉及土地使用权、地上建筑物及其附着物的转让，不属于土地增值税征税范围；选项D，继承房屋不征收土地增值税。13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款答案：B解析：选项A、C，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；选项D，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。14.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期B.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期C.试用期内劳动者可随时解除劳动合同，不必提前通知用人单位D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期答案：C解析：选项C，劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票见票即付B.超过提示付款期限，持票人向出票银行提示付款的，出票银行不予受理C.银行本票一律不得用于支取现金D.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月答案：A解析：选项B，持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款；选项C，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金；选项D，银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。16.甲公司为增值税小规模纳税人，2022年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1040元，则甲公司当月应缴纳增值税（）元。A.4058.25B.3553.4C.3090D.5825.24答案：A解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税；小规模纳税人销售货物按照3%的征收率征收增值税。甲公司当月应缴纳增值税=103000÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=3000+1553.4=4058.25元。17.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.柴油D.海盐答案：C解析：选项C，柴油不属于资源税征税范围。资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐类等。18.下列各项中，属于法律行为的是（）。A.流星陨落B.台风登陆C.签发支票D.火山爆发答案：C解析：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项A、B、D属于法律事件。19.甲公司2022年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出10万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.60万元B.55万元C.66万元D.70万元答案：A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3个纳税年度内扣除。本题中，利润总额为500万元，其12%为500×12%=60万元。当年发生的公益性捐赠支出55万元加上上年度未扣除完的10万元，共计65万元，但只能扣除60万元。20.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同答案：D解析：技术咨询合同属于印花税的征税范围，应缴纳印花税；一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）。A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：C解析：选项A，责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款，不属于税收强制执行措施；选项B、D，属于税收保全措施；选项C，属于税收强制执行措施。22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是（）。A.违约金的支付主体只能是劳动者B.经济补偿金只能由用人单位向劳动者支付C.违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定D.经济补偿金的支付主体只能是劳动者答案：D解析：选项D，经济补偿金是在劳动者无过错的情况下，用人单位与劳动者解除或者终止劳动合同时，应给予劳动者经济上的补助，其支付主体只能是用人单位。23.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：选项B，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；选项A、C、D，纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面（如样品、职工奖励、本厂办公室装修等）的，于移送使用时缴纳消费税。多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.资本、基金的增减B.财务成果的计算和处理C.款项和有价证券的收付D.债权债务的发生和结算答案：ABCD解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。2.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本医疗保险费用缴纳的表述中，正确的有（）。A.用人单位缴费部分全部计入统筹基金B.个人缴费部分全部计入个人账户C.用人单位缴费部分的30%左右划入个人账户D.基本医疗保险基金由统筹基金和个人账户构成答案：BCD解析：选项A，用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分，一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人账户，划入个人账户的比例一般为用人单位缴费的30%左右。3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。A.个人转让有价证券取得的所得B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入C.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得答案：ABC解析：选项D，个人将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.部分背书无效D.以背书转让的票据，背书应当连续答案：ABCD解析：以上选项表述均正确。5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于免征增值税项目B.购进餐饮服务C.购进国内旅客运输服务D.购进贷款服务答案：ABD解析：选项A，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项B、D，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项C，一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业之间支付的管理费D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（）。A.抵押B.留置C.质押D.保证答案：ACD解析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押。8.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.有价证券B.库存商品C.提供劳务行为D.智力成果答案：ABCD解析：法律关系的客体主要包括物、人身人格、精神产品（智力成果）、行为等。选项A、B属于物；选项C属于行为；选项D属于智力成果。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位C.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位答案：ABCD解析：以上选项表述均正确。10.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天C.纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天答案：ACD解析：选项B，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。2.会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性承担法律责任。（）答案：正确解析：交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性承担法律责任。3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错误解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。4.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：错误解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。5.银行本票的出票人和付款人均为银行。（）答案：正确解析：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，其出票人和付款人均为银行。6.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）答案：正确解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，属于非经营活动，不征收增值税。7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。8.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税。（）答案：错误解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。9.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。（）答案：正确解析：劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。10.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）答案：正确解析：消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2022年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额8500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进小轿车的进项税额25500元D.以上选项均不得抵扣答案：BC解析：选项A，用于集体福利（职工食堂）的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项B、C，购进柴油和小轿车取得了增值税专用发票，且用于生产经营，其进项税额可以从销项税额中抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=99999.8元B.1110000×9%=99900元C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91743.85元D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38元答案：C解析：销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，本题中，提供货物运输服务取得的含增值税价款1110000元以及收取的保价费2220元均为含税收入，应先价税分离，再计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91743.85元。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590元B.31800×6%=1908元C.31800÷（1+6%）×6%=1800元D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500元答案：C解析：向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除，提供货物装卸搬运服务取得的含增值税价款31800元应先价税分离，再计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800元。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996元B.（116600+21200）×6%=8268元C.116600÷（1+6%）×6%=6600元D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800元答案：D解析：收取的货物逾期保管费属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额。提供货物仓储服务取得的含增值税价款116600元以及收取的货物逾期保管费21200元均为含税收入，应先价税分离，再计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800元。【资料二】中国公民王某为境内甲公司技术人员。2022年有关收支情况如下：（1）每月工资、薪金所得10000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金共计1000元。专项附加扣除信息如下：子女教育专项附加扣除由王某按扣除标准的100%扣除，且全年仅在王某一方扣除；赡养老人专项附加扣除由王某与其姐姐按扣除标准的50%分摊扣除。（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬30000元。（3）出租自有住房取得全年不含增值税租金收入54000元，相关税费2700元。（4）取得储蓄存款利息1000元。（5）购买福利彩票，取得一次中奖收入30000元，将其中10000元通过非营利性社会团体捐赠给贫困地区。已知：综合所得减除费用标准为每年60000元；劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算；子女教育专项附加扣除标准为每月1000元；赡养老人专项附加扣除标准为每月1000元；财产租赁所得每次（月）收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用；偶然所得以每次收入额为应纳税所得额；个人通过非营利性社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算王某2022年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[10000×12+30000×（120%）600001000×121000×121000×12×50%]×3%=630元B.[10000×12+30000600001000×121000×121000×12×50%]×3%=930元C.[10000×12+30000×（120%）600001000×121000×121000×12×50%]×10%2520=-1290元（无需纳税）D.[10000×12+300006000010900×121000×121000×12×50%]×10%2520=-1590元（无需纳税）答案：A解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。王某2022年综合所得应纳税所得额=10000×12+30000×（120%）600001000×121000×121000×12×50%=21000元，适用税率为3%，速算扣除数为0，应缴纳个人所得税税额=21000×3%=630元。2.计算王某2022年财产租赁所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（540002700）×（120%）×20%=8208元B.（54000÷12800）×（120%）×20%×12=7104元C.（540002700）÷12×（120%）×20%×12=7808元D.（54000÷122700÷12800）×（120%）×20%×12=6672元答案：C解析：财产租赁所得每次（月）收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用。出租自有住房取得全年不含增值税租金收入54000元，相关税费2700元，每月租金收入=54000÷12=4500元＞4000元，应减除20%的费用。王某2022年财产租赁所得应缴纳个人所得税税额=（540002700）÷12×（120%）×20%×12=7808元。3.王某取得储蓄存款利息和福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.储蓄存款利息应缴纳个人所得税税额为0元B.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额=（3000010000）×20%=4000元C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额=[3000030000×30%10000]×20%=2200元D.储蓄存款利息应缴纳个人所得税税额=1000×20%=200元答案：AC解析：选项A、D，储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项B、C，偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，个人通过非营利性社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=30000×30%=9000元＜10000元，应纳税所得额=300009000=21000元，福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额=21000×20%=4200元。4.下列关于王某专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教