2026年税务师《税法一》重点难点冲刺试卷

2026年税务师《税法一》重点难点冲刺试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共40分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.纳税人销售机器设备B.纳税人提供货物运输服务C.纳税人销售自产农产品D.纳税人提供餐饮服务2.某一般纳税人企业2023年8月销售货物，开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，适用税率为13%；当月购进货物，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为9%，已认证抵扣进项税额7.2万元。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。A.5.4B.6C.6.6D.93.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）。A.实行简易计税方法B.不能享受增值税免税政策C.必须开具增值税专用发票D.应纳税额计算公式为：应纳税额=不含税销售额×征收率4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税的是（）。A.白酒B.卷烟C.贵重首饰及珠宝玉石D.石油5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售自产化妆品，开具增值税专用发票，不含税销售额为200万元，适用消费税税率为30%。该企业9月应缴纳的消费税为（）万元。A.30B.60C.90D.1806.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税环节仅限于生产环节D.消费税的纳税人是消费应税消费品的最终消费者7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业销售商品的收入B.企业接受捐赠的收入C.企业财政拨款收入D.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益8.某居民企业2023年度应纳税所得额为100万元，该企业符合小型微利企业条件，适用20%的税率。假定该企业符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.10B.12.5C.15D.209.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）。A.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除B.企业发生的广告费和业务宣传费，可以据实全额在税前扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除D.企业为职工缴纳的补充养老保险费，可以全额在税前扣除10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工人师傅的工资B.教师的奖金C.企业董事会的津贴D.独立董事的股息、红利11.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为50万元，成本费用总额为20万元，该个体工商户业主应缴纳的个人所得税为（）万元。（假定个体工商户业主适用5%至35%的超额累进税率）A.2.25B.2.5C.4.5D.612.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育支出，每个子女每月扣除2000元B.担任专兼职网格员，按照规定标准定额扣除C.住房租金支出，每月扣除1500元D.继续教育支出，可以按照规定标准定额扣除13.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.海水D.建筑用砂14.某煤矿企业2023年9月开采煤炭，销售煤炭100万吨，适用的资源税税率为5%。该企业9月应缴纳的资源税为（）万元。（假定煤炭单位税额为2元/吨）A.100B.200C.500D.70015.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税计税依据的说法，正确的是（）。A.以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.以应缴纳的增值税、消费税税额为计税依据C.包括增值税、消费税和营业税税额D.不包括增值税、消费税和营业税税额16.某位于县城的工业企业2023年10月实际缴纳增值税20万元，消费税30万元。假定该县城适用的城市维护建设税税率为5%，该企业10月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.2B.3C.5D.817.根据教育费附加法律制度的规定，下列关于教育费附加计征比率的说法，正确的是（）。A.按实际缴纳的增值税、消费税税额计征B.按应缴纳的增值税、消费税税额计征C.比率为1%D.比率为3%18.某位于市区的企业2023年11月实际缴纳增值税15万元，消费税25万元。假定该市区适用的教育费附加比率为3%，该企业11月应缴纳的教育费附加为（）万元。A.0.6B.1.5C.2.25D.4.519.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税纳税人的说法，正确的是（）。A.印花税的纳税人仅限于立合同人B.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人等C.印花税的纳税人仅限于合同双方当事人D.印花税的纳税人是合同的最终受益人20.某企业2023年签订一份租赁合同，合同记载租金为100万元。假定租赁合同适用的印花税税率为1‰，该企业应缴纳的印花税为（）元。A.100B.1000C.10000D.10000021.根据税收征管法律制度的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是（）。A.设立登记是纳税人的首次税务登记B.变更登记仅限于纳税人税务登记信息发生变化时C.停业登记是纳税人暂时停止生产经营活动时的登记D.注销登记是纳税人终止纳税义务时的登记22.下列关于税务检查的说法，正确的是（）。A.税务检查的方式包括查账、盘点、询问、外调等B.税务检查仅限于对纳税人的账簿、凭证进行检查C.税务检查由税务机关负责人决定是否进行D.税务检查不需要取得纳税人的配合23.根据税收征管法律制度的规定，下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）。A.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关B.税务行政复议的被告必须是申请复议的纳税人C.税务行政复议的审理方式仅限于书面审理D.税务行政复议的最终裁决权属于行政复议机关24.根据税收征管法律制度的规定，下列关于税务行政诉讼的说法，正确的是（）。A.税务行政诉讼的起诉主体仅限于纳税人B.税务行政诉讼的被告必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政诉讼的审理程序与普通行政诉讼相同D.税务行政诉讼的最终裁决权属于人民法院25.某企业因未按规定设置账簿被税务机关责令限期改正，逾期未改正，税务机关可对其处以罚款。根据税收征管法律制度的规定，税务机关可对该企业处以的罚款金额为（）。A.1000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.5万元以下26.根据税收征管法律制度的规定，下列关于税款征收的说法，正确的是（）。A.税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收等B.税款征收程序仅限于税款入库环节C.税款征收过程中，税务机关可以要求纳税人提供担保D.税款征收过程中，税务机关不得强制执行27.某企业因特殊困难无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。根据税收征管法律制度的规定，延期缴纳税款的期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年28.根据税收征管法律制度的规定，税务机关征收税款时，必须开具（）。A.发票B.税务收据C.税款缴纳书D.税务检查报告29.某企业2023年12月发生一笔交易，应缴纳增值税10万元，该企业于2023年12月20日将税款缴纳入库。假定该企业适用的加收滞纳金的利率为万分之五，则该企业应加收的滞纳金为（）元。（从2023年12月21日起计算，至2023年12月31日止）A.500B.1000C.1500D.200030.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查。检查时，税务机关人员（）。A.无需出示证件B.可以查阅纳税人的财务会计报告C.不得复制纳税人的账簿、凭证D.应当记录检查情况31.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可以强制执行纳税人的股票C.税务机关可以强制执行纳税人的房屋D.税务机关可以强制执行纳税人的车辆32.根据税收征管法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先申请（）。A.行政复议B.税务诉讼C.仲裁D.协商33.某企业因涉嫌偷税被税务机关立案检查。根据税收征管法律制度的规定，税务机关在调查取证时，可以采取的措施包括（）。A.询问当事人B.查阅、复制纳税人的账簿、凭证C.检查纳税人的生产经营场所D.以上全部34.根据税收征管法律制度的规定，下列关于税收优先权的说法，正确的是（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于有担保债权C.税收优先于工资D.税收优先于罚款35.某企业2023年发生亏损，该企业（）。A.可以申请退还多缴纳的税款B.可以用亏损抵扣以后年度的应纳税所得额C.可以申请减免税D.可以申请延期缴纳税款36.根据税收征管法律制度的规定，税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人保守秘密。下列不属于税务机关应当保守的秘密的是（）。A.纳税人的财务会计信息B.纳税人的生产经营信息C.纳税人的个人隐私D.税务机关内部的工作信息37.某企业2023年度应纳税所得额为50万元，该企业符合小型微利企业条件，适用20%的税率。假定该企业符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.5B.6.25C.10D.10.62538.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.提供劳务合同结果能够可靠估计的，在完成劳务时确认收入C.让渡资产使用权收取的租金，在收到租金时确认收入D.建造合同的结果能够可靠估计的，在合同完工时确认收入39.某企业2023年发生广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。假定该企业2023年度税前允许扣除的广告费和业务宣传费总额为（）万元。（假定该企业2023年度营业收入为1000万元）A.80B.100C.120D.14040.某个体工商户业主2023年度取得工资收入10万元，经营所得收入总额为50万元，成本费用总额为20万元。假定该个体工商户业主适用5%至35%的超额累进税率，该业主2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.2.5B.4.5C.6D.8.5二、多项选择题（每题2分，共30分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，全部选对得2分，部分选对得1分，错选、不选均不得分）41.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.一般纳税人适用增值税专用发票C.小规模纳税人适用简易计税方法D.增值税纳税人必须取得增值税专用发票42.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。A.消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节和进口环节D.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位43.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入B.提供劳务合同结果能够可靠估计的，按照合同约定的交易价格确认收入C.售后回购方式销售商品，按照销售商品收入确认条件确认收入D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人付款的日期确认收入44.下列关于个人所得税所得项目的说法，正确的有（）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.继承所得45.下列关于资源税纳税人的说法，正确的有（）。A.资源税的纳税人包括开采应税资源的单位和个人B.资源税的纳税人包括进口应税资源的单位和个人C.资源税的纳税环节仅限于开采环节D.资源税的纳税人必须取得资源税专用发票46.下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法，正确的有（）。A.城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额B.城市维护建设税和教育费附加的征收管理由税务机关负责C.城市维护建设税和教育费附加的征收属于中央政府收入D.城市维护建设税和教育费附加的征收属于地方政府收入47.下列关于印花税纳税人的说法，正确的有（）。A.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人等B.印花税的纳税人必须取得印花税票C.印花税的纳税人可以通过电子方式缴纳印花税D.印花税的纳税人包括合同的双方当事人48.下列关于税收征管法律制度的规定，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查B.税务机关有权要求纳税人提供担保C.税务机关有权对纳税人实施税收强制执行措施D.税务机关有权对纳税人实施税收行政处罚49.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议的申请人必须是纳税人和扣缴义务人B.税务行政复议的被告必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议的审理方式包括书面审理和开庭审理D.税务行政复议的最终裁决权属于行政复议机关50.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的有（）。A.税务行政诉讼的起诉主体仅限于纳税人和扣缴义务人B.税务行政诉讼的被告必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政诉讼的审理程序与普通行政诉讼相同D.税务行政诉讼的最终裁决权属于人民法院51.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可以强制执行纳税人的股票C.税务机关可以强制执行纳税人的房屋D.税务机关可以强制执行纳税人的车辆52.下列关于税收优先权的说法，正确的有（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于有担保债权C.税收优先于工资D.税收优先于罚款53.下列关于税收征管法律制度的规定，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先申请行政复议B.税务机关征收税款时，必须开具税务收据C.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查D.税务机关有权对纳税人实施税收强制执行措施54.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.企业研发费用加计扣除B.企业安置残疾人员就业税收优惠C.企业符合条件的小型微利企业税收优惠D.企业高新技术企业税收优惠55.下列关于个人所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.子女教育支出专项附加扣除B.继续教育支出专项附加扣除C.大病医疗支出专项附加扣除D.住房租金专项附加扣除56.下列关于税收征收管理程序的说法，正确的有（）。A.税收征收管理程序包括税务登记、税款征收、税务检查等环节B.税收征收管理程序仅限于税款征收环节C.税收征收管理程序由税务机关依法执行D.税收征收管理程序应当遵循法定程序57.下列关于税收法律责任的说法，正确的有（）。A.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款B.纳税人未按照规定申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款C.纳税人伪造、变造会计凭证、账簿，由税务机关责令限期改正，可以处5万元以下的罚款D.纳税人隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，由税务机关责令限期改正，可以处10万元以下的罚款58.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可以强制执行纳税人的股票C.税务机关可以强制执行纳税人的房屋D.税务机关可以强制执行纳税人的车辆59.下列关于税收优先权的说法，正确的有（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于有担保债权C.税收优先于工资D.税收优先于罚款60.下列关于税收征管法律制度的规定，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先申请行政复议B.税务机关征收税款时，必须开具税务收据C.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查D.税务机关有权对纳税人实施税收强制执行措施希望这份模拟试卷能够帮助你更好地进行冲刺复习！试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.B6.B7.D8.A9.A10.D11.B12.B13.C14.C15.A16.C17.A18.B19.B20.C21.A22.A23.A24.B25.B26.A27.B28.B29.A30.B31.A32.A33.D34.A35.B36.C37.A38.B39.B40.B二、多项选择题41.ABC42.ABC43.ABC44.ABC45.AB46.AB47.AC48.ABCD49.ABC50.BD51.AD52.AD53.ACD54.ABCD55.ABCD56.ACD57.ABCD58.AD59.AD60.ACD解析一、单项选择题1.解析：餐饮服务属于生活服务，不属于增值税征税范围。选项D当选。2.解析：应纳增值税=100×13%-80×9%=13-7.2=5.8（万元）。选项B不正确。实际应纳税额为5.8万元，选项ACD均不正确。3.解析：小规模纳税人实行简易计税方法。选项A正确。小规模纳税人可以享受增值税免税政策，选项B不正确。小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，选项C不正确。4.解析：白酒、卷烟、烟丝实行从价定率计征消费税。选项C当选。5.解析：应纳消费税=200×30%=60（万元）。选项B当选。6.解析：消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人，以及进口应税消费品的单位和个人。选项B正确。消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节和进口环节。选项C不正确。7.解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。选项D正确。8.解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳企业所得税=100×12.5%×20%=2.5（万元）。选项A当选。9.解析：企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。选项A正确。企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项B不正确。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。选项C不正确。企业为职工缴纳的补充养老保险费，在规定比例内可以全额在税前扣除。选项D不正确。10.解析：工资、薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴等。独立董事的股息、红利属于“股息、红利所得”。选项D当选。11.解析：个体工商户业主的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。应纳个人所得税=50-20=30（万元），适用税率5%，应纳个人所得税=30×5%=1.5（万元）。选项B不正确。选项ACD均不正确。12.解析：子女教育支出，每个子女每月扣除2000元。选项A正确。担任专兼职网格员，不属于专项附加扣除范围。选项B不正确。住房租金支出，在规定标准内扣除，具体标准由省、自治区、直辖市确定，一般为每月1500元、2000元或2500元。选项C不正确。13.解析：海水不属于资源税征税范围。选项C当选。14.解析：应纳资源税=100×2=200（万元）。选项C不正确。15.解析：城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。选项A正确。16.解析：应纳城市维护建设税=(20+30)×5%=50×5%=2.5（万元）。选项C不正确。17.解析：教育费附加按实际缴纳的增值税、消费税税额计征。选项A正确。18.解析：应纳教育费附加=(15+25)×3%=40×3%=1.2（万元）。选项B当选。19.解析：印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人等。选项B正确。20.解析：应纳印花税=100×10000×1‰=1000（元）。选项C当选。21.解析：设立登记是纳税人的首次税务登记。选项A正确。22.解析：税务检查的方式包括查账、盘点、询问、外调等。选项A正确。23.解析：税务行政复议的申请人必须是纳税人和扣缴义务人。选项A正确。24.解析：税务行政诉讼的被告必须是作出具体行政行为的税务机关。选项B正确。25.解析：纳税人未按规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款；逾期不改正的，可以处1万元以下的罚款。选项B当选。26.解析：税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收等。选项A正确。27.解析：纳税人因特殊困难无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。选项A当选。28.解析：税务机关征收税款时，必须开具税务收据。选项B正确。29.解析：应加收的滞纳金=10×10000×万分之五×11天=500（元）。选项A当选。30.解析：税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查，并可以查阅纳税人的财务会计报告。选项B不正确。检查时，税务机关人员应当出示证件。选项A不正确。税务机关可以复制纳税人的账簿、凭证。选项C不正确。31.解析：税务机关可以强制执行纳税人的银行存款。选项A正确。32.解析：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先申请行政复议。选项A正确。33.解析：税务机关在调查取证时，可以采取的措施包括询问当事人、查阅、复制纳税人的账簿、凭证、检查纳税人的生产经营场所等。选项D正确。34.解析：税收优先于无担保债权。选项A正确。35.解析：企业可以用亏损抵扣以后年度的应纳税所得额。选项B正确。36.解析：税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人保守秘密。包括纳税人的财务会计信息、生产经营信息、个人隐私以及税务机关内部的工作信息。选项C不属于税务机关应当保守的秘密。选项C当选。37.解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳企业所得税=50×12.5%×20%=1.25（万元）。选项A当选。38.解析：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。选项A不正确。提供劳务合同结果能够可靠估计的，按照合同约定的交易价格确认收入。选项B不正确。售后回购方式销售商品，如果回购价格固定或视为固定，销售商品收入不应确认；如果回购价格不确定，可以按照销售商品收入确认条件确认收入。选项C不正确。39.解析：广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2023年度税前允许扣除的广告费和业务宣传费总额=1000×15%=150（万元）。选项B不正确。选项ACD均不正确。40.解析：个体工商户业主的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。该业主2023年度应缴纳的个人所得税=10+50-20=40（万元）。40万元属于5%至35%的超额累进税率范围，具体税率和速算扣除数需要根据具体税率表确定。假设该业主适用税率5%，应纳个人所得税=40×5%=2（万元）。选项A不正确。选项BCD均不正确。二、多项选择题41.解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。选项A正确。一般纳税人适用增值税专用发票。选项B正确。小规模纳税人适用简易计税方法。选项C正确。小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票。选项D不正确。42.解析：消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人，以及进口应税消费品的单位和个人。选项A正确。消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节和进口环节。选项B正确。消费税的纳税人包括合同的双方当事人，以及视同销售行为的单位和个人。选项D不正确。43.解析：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。选项A不正确。提供劳务合同结果能够可靠估计的，按照合同约定的交易价格确认收入。选项B正确。售后回购方式销售商品，如果回购价格固定或视为固定，销售商品收入不应确认；如果回购价格不确定，可以按照销售商品收入确认条件确认收入。选项C不正确。特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人付款的日期确认收入。选项D正确。44.解析：工资、薪金所得。选项A正确。稿酬所得。选项B正确。财产租赁所得。选项C正确。继承所得属于“财产继承所得”，不属于个人所得税应税所得项目。选项D不正确。45.解析：资源税的纳税人包括开采应税资源的单位和个人。选项A正确。进口应税资源的单位和个人不属于资源税的纳税人，需要缴纳资源税进口环节增值税。选项B不正确。资源税的纳税环节包括开采环节、委托加工环节和进口环节。选项C不正确。46.解析：城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。选项A正确。城市维护建设税和教育费附加的征收管理由税务机关负责。选项B正确。城市维护建设税的征收属于中央政府与地方政府共享收入，教育费附加的征收属于地方政府收入。选项C不正确。47.解析：印花税