税务会计 教案 模块七 其他税种的会计核算

《税务会计》

课程单元教学设计

单元（模块）名称：其他税种的会计核算

所属系部：_________________________

制定人：___________________

制定时间：

《税务会计》课程单元教学设计

一、教案头

模块7.1、7.2标题：城建税、印花税的计算与缴纳

授课对象：大数据会计班学时：2上课地点：

能力（技能）目标知识目标素质目标

教1、了解城建税及印花税的1、培养团队合作能力，认真细

学概念、特点、征收管理等内致一丝不苟的工作态度,精益求

目容提高学生观察分析问题、解精的工作精神。

标2、掌握城建税及印花税纳决问题的能力。2、提高独立学习、获取新知识

税人、税率、计税依据和减技能的能力。

免税规定3、提高税务专业能力。

一、任务初探（时间分配：15分钟）

1.组织教学（时间分配：2分钟）

稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上

来。

2.任务初探（时间分配：13分钟）

本课题由企业的城建税及印花税认知项目引入，课前，我们给学生分好组。

学生通过课程前期任务，以及自学学习平台的学习资源，已经对本节课的学习

内容有了一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。

教

学组织学生进行互动，以小组抢答的方式对城建税及印花税基本知识进行回答，

设有针对性的让学生记忆常用的税收分类。

计

过城市维护建设税

程

一、概念、特点

（一）概念：城市维护建设税是为了扩大和稳定城市维护建设资金来源，

对从事工商经营活动的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税

税额为计税依据，按照规定的税率计算征收的专项用于城市维护建设的一种附

加税。现行城市维护建设税的基本规范，是1985年2月8日国务院发布并于同

年1月1日实施的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，以及2010

年10月18日国务院发布的《关于统一内外资企业和个人城市建设税和教育费

附加制度的通知》。

（二）特点1、征税范围较广。2、属于一种附加税，随“三税”

同征同减免。3、属于一种特定目的的税费，所筹集资金专项用于城市

的公用事业、公共设施的维护建设。4、根据城镇规模设计税率。5、属

于地方税，所筹集收入归地方管理和使用。

二、纳税人城建税纳税人，是为缴纳增值税、消费税、营业税的各类

企业、单位和个人。

三、税率1城建税的税率，适用税率按照纳税人所在地的不

同，设置了三档地区差别比例税率，即：

（一）纳税人所在地为市区的，税率为7%；

（二）纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；

（三）纳税人所在地不在市区、县城或者建制镇的，税率为1%；

（四）对铁道部应纳的城建税，税率统一为5%。

四、计税依据1、城建税纳税人的应纳税额大小是由纳税人实际缴

纳的“三税”税额决定的，

其计算公式为：应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业

税税额X适用税率

五、申报与缴纳

（一）减免税

1、随三税减免而减免

2、先征后返、先征后退、即征即退办法的，一律不予退（返）还

3、进口不征，出口不退

4、对国家重大水利工程建设基金免征

（二）纳税地点

1、地点：与“三税”一致

2、代扣代缴代扣代缴所在地

没有代扣单位和个人所在地

3、申报要求：与“三税”同时申报，并填表。

印花税

1、印花税的概念印花税是对经济活动中书写、领受的具有法律效力

的凭证行为征收的一种税。印花税是凭证税（对凭证征税），或者叫行为税（对

书立、领受凭证的行为征税）。

问题：为什么叫印花税？多数税种都是依照征税对象命名，印花税的名

字很特殊。从印花税起源中寻找答案。

2、印花税的起源学生回答上述问题,多媒体展示：印花税票。学

生观摩印花税票。对印花税票有直观的认识。

3、印花税的征税范围、纳税人、税率哪些凭证要交印花税？

具体分为五大类：⑴经济合同（10类）：购销、加工承揽、建设工程

勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁、货物运输、仓储保管、

借款、财产保险、技术合同⑵产权转移书据（5项）：财产所有权和版

权、商标专用权、专利权、专有技术使用权⑶营业账簿：资金账簿、

其他账簿⑷权利许可证照：工商营业执照、税务登记证、商标注册证、

专利证、房屋产权证、土地使用证⑸财政部确定征税的其他凭证解

释财产所有权，其中包含股票。对股票征收的印花税又叫证券交易印花税

4、教师总结：印花税的特点：凭证税兼行为税、税源广、税负轻（税

率低）、纳税简便。

5、探讨印花税的职能

6、印花税的计算和申报缴纳

应纳税额=税基X税率

【设计目的】询问学生已获得相关知识的情况，稳定学生的情绪，引导学

生迅速集中精力到本节课的学习上来。通过学生的小组互评，找出本节课的知

识难点。

二、任务解析（时间分配：20分钟）

请大家看多媒体课件演示，然后进行讲解，针对学生在企业纳税申报时出现

的问题展开知识点解析，明确企业的具体要求。

首先印花税的特征和职能穿插在主要知识点的教学中，在完成主要知识点

的教学后，特征和职能也水到渠成。

在此基础上，通过创设教学情境，加深学生对印花税完税方式的认识。

三、任务实施（时间分配：5分钟）

在学生掌握税收要素和分类，税务登记的相关知识后，以“任务指导书”

为依据，对学生的任务提出新的要求。

结合企业实际情况，对学生进行分组，分为纳税人和税务机关。

实施步骤：

1.纳税人本月涉税业务展示

2.纳税人分析城建税和印花税的相关内容

3.税务机关审核

四、课堂小结（时间分配：5分钟）

布置作业：到相关城建税和印花税涉税单位了解两种税的纳税申报情况

教

学

组学生集体讨论、分角色完成训练；教师指导、点评。

织

教

学

多媒体教学设备，电子课件，入库单、增值税专用发票、支票、记账凭证，账簿、签章、

材

印台等

料

作

收集资料；完成课后相关习题。

业

《税务会计》

课程单元教学设计

单元（模块）名称：其他税种的会计核凫一

所属系部：_________________________

制定人：________

制定时间：____________

《税务会计》课程单元教学设计

一、教案头

模块7.3、7.4、7.5标题：车船税、房产税、契税

授课对象：大数据会计班学时：2上课地点：

能力（技能）FI标知识目标素质FI标

1、了解车船税、房产税、

教1、培养团队合作能力，认真细

契税的概念、特点、征收管

学致一丝不苟的工作态度,精益求

理等内容

n提高学生观察分析问题、解精的工作精神。

2、提高独立学习、获取新知识

林2、掌握城车船税、房产税、决问题的能力。

契税纳税人、税率、计税依技能的能力。

据和减免税规定3、提高税务专业能力。

三、任务初探（时间分配：10分钟）

L组织教学（时间分配：2分钟）

稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上

来。

2.任务初探（时间分配：8分钟）

本课题由企业的车船税、房产税认知项目引入，课前，我们给学生分好组。

学生通过课程前期任务，以及自学学习平台的学习资源，已经对本节课的学习

教内容有了一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。

学

组织学生进行互动，以小组抢答的方式对车船税、房产税基本知识进行P1答，

设

计有针对性的让学生记忆常用的税收分类。

过

程

车船税

一、车船税的纳税人和征税范围

1.车船税的纳税人是指在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或

者管理人。管理人是指对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人。

2.车船税的征税范围车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内

属于《车船税法》所附《车船税税目不兑额表》规定的车辆、船舶。车辆、船舶。

二、车船税的税目和税率车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单

位固定税额。

三、车船税应纳税额的计算与代收代缴

车船税应纳税额的计算应纳税额=（年应纳税额:12）X应纳税月份数

四、车船税的税收优惠

1.法定减免

2.特定减免

五、车船税的征收管理

1.纳税期限2.纳税地点3.纳税申报

房产税

一、房产税的概念和特点

1.房产税的概念房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租

金收入，向产权所有人征收的一种财产税。

2.房产税的特点

二、房产税的纳税人和征税范围

1.房产税的纳税人

2.房产税的征税范围房产税的征税范围为：城市、县城、建制镇和工矿

区，不包括农村。其中，开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政

府批准。

三、房产税的计税依据和税率

1.房产税的计税依据⑴从价计征房产税依照房产原值一次减除10%〜

30%后的余值计算缴纳。⑵从租计征房产出租的，以房产租金收入为房产

税的计税依据。其中，租金收入是房屋产权所有人出租房产使用权所得的报酬,

包括货币收入和实物收入。

2.房产税的税率从价计征的，按房产原值一次扣除10%〜30%后的余值计

征的，税率为1.2%；从租计征的，税率为12%,或4%（自2008年3月1日

起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。）

四、房产税应纳税额的计算1.从价计征的计算应纳税额=应税房产原

值X（1-扣除比例）XI.2%

2.从租计征的计算应纳税额二租金收入X12与（或4%）

五、房产税的税收优惠

六、房产税的征收管理

1.纳税义务发生时间

2.纳税期限

3.纳税地点

契税

契税的概念

1.契税，是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同

（契约），以及所确定价格的一定比例，向“权属承受人”征收的一种税。

2.契税的纳税人在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。

3.契税的征税范围国有土地使用权出让。

土地使用权转让（包括出售、赠与、交换）。

房屋买卖、赠与、交换。

[注意1]土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移，

【注意2】土地、房屋权属的典当、“继承”、分拆（分割）、出租、抵押，不

属于契税的征税范围。

4.计税依据国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖以“成交

价格”作为计税依据。

土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的

“市场价格”确定。

土地使用权交换、房屋交换以交换土地使用权、房屋的“价格差额”。

5、应纳税额的计算

五、教学总结

【设计目的】询问学生已获得相关知识的情况，稳定学生的情绪，引导学生

迅速集中精力到本节课的学习上来。通过学生的小组互评，找出本节课的知识

难点。

四、任务解析（时间分配：20分钟）

请大家看多媒体课件演示，然后进行讲解,针对学生在企业纳税申报时出现

的问题展开知识点解析，明确企业的具体要求。

首先车船税、房产税、契税的特征和职能穿插在主要知识点的教学中，在

完成主要知识点的教学后，特征和职能也水到渠成。

在此基础上，通过创设教学情境，加深学生对印花税完税方式的认识。

三、任务实施（时间分配：10分钟）

在学生掌握税收要素和分类，税务登记的相关知识后，以“任务指导书”

为依据，对学生的任务提出新的要求。

结合企业实际情况，对学生进行分组，分为纳税人和税务机关。

实施步骤：

1.纳税人本月涉税业务展示

2.纳税人分析车船税、房产税、契税的相关内容

3.税务机关审核

四、课堂小结（时间分配：5分钟）

布置作业：到相关车船税、房产税、契税涉税单位了解纳税申报情况

教

学

组学生集体讨论、分角色完成训练；教师指导、点评。

织

教

学

多媒体教学设备，电子课件，入库单、增值税专用发票、支票、记账凭证，账簿、签章、

材

印台等

料

作

收集资料；完成课后相关习题。

业

《税务会计》

课程单元教学设计

单元（模块）名称：其他税种的会计核算

所属系部：_________________________

制定人：___________________

制定时间：_____________

《税务会计》课程单元教学设计

一、教案头

模块7.6标题：城镇土地使用税

授课对象：大数据会计班学时：2上课地点：

教能力（技能）目标知识目标素质目标

学

目

细

认真

力，

合作能

养团队

1、培

的

用税

地使

镇土

握城

标1、掌

求

,精益

态度

工作

苟的

丝不

致一

据,

税依

定计

，确

知识

基本

征收

用税

地使

镇土

悉城

1、熟

。

作精神

精的工

额;

纳税

算应

，计

税率

选择

纳税

进行

识，

本知

的基

管理

识

新知

获取

学习、

高独立

2、提

的

用税

地使

镇土

悉城

2、熟

划

税筹

和纳

中报

力。

的能

技能

；

处理

会计

力。

专业能

高税务

3、提

）

分钟

：10

分配

（时间

初探

任务

五、

）

分钟

配:2

间分