2026年出纳风险防控考试题(附答案)

2026年出纳风险防控考试题(附答案)一、单项选择题（每题1分，共30分）1.出纳人员不得兼任的工作是（）A.现金收付B.银行结算C.稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记D.工资核算答案C2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案A3.根据《现金管理暂行条例》，现金结算起点为（）A.500元B.1000元C.2000元D.5000元答案B4.现金日记账应采用（）A.活页式B.订本式C.卡片式D.任意形式答案B5.出纳人员盘点库存现金时发现长款，正确的处理方式是（）A.个人留存B.挂账待查，查明原因后按规定处理C.直接冲减当期费用D.暂不处理答案B6.下列不属于出纳岗位风险的是（）A.现金被盗B.支票签发错误C.记账凭证填制D.银行存款多记答案C7.转账支票的提示付款期限为自出票日起（）天。A.5B.10C.15D.30答案B8.单位信用卡不得用于（）A.日常办公用品采购B.存取现金C.10万元以上商品交易、劳务供应款项的结算D.差旅费报销答案C9.下列关于出纳岗位职责的说法，错误的是（）A.出纳员负责登记现金日记账和银行存款日记账B.出纳员负责保管库存现金和各种有价证券C.出纳员负责保管银行预留印鉴的全部印章D.出纳员负责办理现金收付和银行结算业务答案C10.下列属于伪造票据行为的是（）A.故意使用伪造的票据B.假冒他人名义签发票据C.签发空头支票D.擅自更改票据上的金额答案B11.会计凭证的传递应当做到（）A.尽量延长传递时间B.仅由出纳员负责传递C.及时、安全、有序D.仅限单位领导接触答案C12.出纳员向银行送存现金时，应填写（）A.进账单B.转账支票C.现金缴款单D.汇兑凭证答案C13.下列关于现金支票的表述，正确的是（）A.现金支票的收款人必须是本单位B.现金支票只能用于支取现金，不能用于转账C.现金支票可以背书转让D.现金支票的提示付款期限为自出票日起5日答案B14.企业银行存款日记账与银行对账单核对时，未达账项应通过（）调节相符。A.银行存款余额调节表B.银行对账单C.总分类账D.明细分类账答案A15.出纳员不得兼管（）A.库存现金B.空白支票C.会计档案D.发票答案C16.库存现金清查中发现现金短缺，原因不明且经批准后，应计入（）A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.财务费用答案A17.支付给个人的款项超过结算起点，原则上应使用（）A.现金B.支票C.银行本票D.商业汇票答案B18.关于银行预留印鉴的管理，正确的是（）A.全部由出纳员一人保管B.财务专用章由出纳保管，法人名章由会计保管C.财务专用章与法人名章应分别保管D.银行预留印鉴可以由一人保管答案C19.企业签发空头支票，银行将处以票面金额（）但不低于1000元的罚款。A.1%B.2%C.5%D.10%答案C20.出纳员收到假币，应当（）A.自行销毁B.退回交款人C.交由银行没收处理D.混入真币中使用答案C21.现金日记账应（）结出余额，做到日清月结。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案A22.职工因公借款，报销时如有余款退回，出纳员应（）A.收回借款单B.开具收款收据C.退回多余现金并开具收款收据D.直接销毁借款单答案C23.下列属于变造会计凭证行为的是（）A.涂改凭证金额B.重复报销C.坐支现金D.白条抵库答案A24.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案B25.出纳员办理付款业务时，应首先审核（）A.领导签字B.原始凭证的真实性、合法性、完整性C.经办人身份D.收款单位账户答案B26.下列行为中，违反银行账户管理规定的是（）A.将单位资金存入单位基本存款账户B.将单位资金以个人名义开立账户存储C.按规定使用一般存款账户D.定期与银行核对账目答案B27.企业从银行购买的空白支票，应（）A.由出纳员负责保管并登记备查簿B.由会计员负责保管C.随意放置D.由银行保管答案A28.对于作废的支票，出纳员应（）A.立即撕毁B.加盖“作废”戳记并与存根一起妥善保管C.随意放置D.退还给领用人答案B29.月末对账时，银行对账单余额大于企业银行存款日记账余额，最可能的原因是（）A.企业已收款入账，银行尚未入账B.银行已收款入账，企业尚未入账C.企业已付款入账，银行尚未入账D.不存在未达账项答案B30.关于出纳员轮岗制度，正确的是（）A.出纳员可以终身不轮岗B.出纳员应当定期轮岗C.只有出纳员本人可以申请轮岗D.轮岗不需要办理交接手续答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳工作的基本原则包括（）A.钱账分管B.日清月结C.双人临柜D.交叉复核答案ABCD2.下列属于出纳岗位风险点的是（）A.现金超限额存放B.白条抵库C.私设“小金库”D.公款私存答案ABCD3.现金管理“六不准”包括（）A.不准坐支现金B.不准白条抵库C.不准私借公款D.不准设账外账答案ABCD4.票据丧失后，可以采取的补救措施有（）A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.重新签发票据答案ABC解析票据丧失后，失票人可以及时通知票据付款人挂失止付，也可以在票据丧失后依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起普通诉讼。重新签发票据不属于法定补救措施。5.关于支票管理，下列说法正确的有（）A.支票与印鉴应由不同人员分别保管B.支票应序时登记C.作废支票应妥善保管D.支票上的金额可以由出票人授权补记答案ABCD6.出纳员办理付款业务时，应审核原始凭证的（）A.真实性B.合法性C.合理性D.完整性答案ABCD7.企业应当加强资金安全管理，具体包括（）A.现金保险柜管理B.银行账户管理C.票据管理D.印鉴管理答案ABCD8.下列业务中，不得由一人办理的有（）A.货币资金业务的审批与执行B.货币资金的记录与保管C.印章的保管与票据的保管D.出纳与会计分别记账答案ABC解析根据内部控制规范，办理货币资金业务的不相容岗位应当相互分离、制约和监督，审批与执行、记录与保管、印章保管与票据保管等均不得由一人办理。出纳与会计分别记账属于正常的岗位分工，不违反规定。9.出纳风险防控的内部控制措施包括（）A.岗位责任制B.定期轮岗C.定期盘点D.突击检查答案ABCD10.关于银行账户管理，正确的做法有（）A.不得出租、出借银行账户B.不得公款私存C.定期与银行对账D.不得签发远期支票答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.出纳员可以兼任会计档案保管工作。（）答案错误2.库存现金不得超过银行核定的限额。（）答案正确3.企业可以随意坐支现金，事后向银行备案即可。（）答案错误解析因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，不得随意坐支，更不存在事后备案即可的做法。4.出纳员应每日盘点库存现金，做到日清月结。（）答案正确5.单位负责人可以授意出纳员私设“小金库”。（）答案错误6.签发空头支票不承担法律责任。（）答案错误7.出纳员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（）答案正确8.银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是企业记账有误。（）答案错误解析余额不一致还可能是存在未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行核对，不一定是企业记账错误。9.银行存款余额调节表应由出纳员编制。（）答案错误解析银行存款余额调节表应由非出纳人员（如会计人员）编制，以保证内部控制的独立性和相互制约。10.出纳员调离岗位时，必须办理移交手续，并由监交人监交。（）答案正确四、案例分析题（每题10分，共40分）1.某公司出纳员张某，因图方便，长期将转账支票、财务专用章和法人名章放在同一个抽屉里。某日，张某发现抽屉里的两张空白转账支票丢失，但未及时报告。后经查，这两张支票被人盗用，用于购买私人物品，造成公司损失10万元。问题：请分析该案例中出纳风险防控存在的问题，并提出改进建议。答案：存在的问题：(1)票据与印鉴未分开保管，违反了“票据和印鉴必须分人保管”的内部控制原则；(2)空白支票管理不严，未设置票据备查簿进行序时登记；(3)发现票据丢失后未及时报告，也未办理挂失止付，导致损失扩大；(4)缺乏定期盘点和检查制度，风险隐患长期未被发现。改进建议：(1)严格执行票据与印鉴分人保管制度，财务专用章和法人名章也应由不同人员分别保管；(2)建立空白凭证的购买、保管、领用、注销登记制度，做到逐张登记、定期盘点；(3)票据丢失后应立即向单位负责人和开户银行报告，并办理挂失止付手续；(4)加强内部监督检查，定期对票据、现金、印章进行突击盘点；(5)加强出纳人员的风险教育和职业道德培训。2.某公司出纳员李某，接到自称是公司供应商的电话，对方称公司账户变更，要求将货款转至新账户。李某未向领导汇报，也未通过其他渠道核实，便按对方提供的账户信息办理了转账，后发现被骗，公司损失50万元。问题：该案例反映了出纳风险防控中的哪些漏洞？应如何防范？答案：存在的漏洞：(1)付款审批流程形同虚设，未严格执行资金支付审批制度；(2)收款人账户信息变更未进行多渠道核实，轻信电话通知；(3)缺乏大额付款的双人复核机制；(4)出纳员风险防范意识淡薄，缺乏防骗识骗能力。防范措施：(1)严格执行付款审批制度，大额付款必须经授权审批人签字确认；(2)收款账户信息变更时，应通过电话回拨、邮件确认、上门核实等多种方式交叉验证；(3)建立大额转账双人复核制度，由复核人员对付款金额、收款账户等信息进行二次审核；(4)加强防范电信网络诈骗的专项培训，提升出纳人员风险识别能力；(5)建立异常付款预警机制，对变更收款账户等情形设置额外的审核流程。3.某公司出纳员王某，月末盘点库存现金时发现现金比账面多出500元。王某认为这是“意外之财”，便将500元放入自己口袋。次月，公司盘点时发现现金短缺500元，王某又用自己的钱悄悄补上。请问王某的做法是否正确？为什么？答案：王某的做法不正确。(1)现金长款属于单位资产，应通过“待处理财产损溢”科目挂账，查明原因后按批准意见处理，出纳员不得私自侵占；(2)现金短缺属于现金管理事故，应查明原因，属于责任事故的由责任人赔偿，不得私自垫付掩盖；(3)王某私吞长款的行为违反了出纳员职业道德和现金管理制度，属于利用职务便利侵占公款；(4)私自垫付短缺款项会掩盖管理漏洞，使风险隐患长期存在，可能导致更大损失。正确做法：长款、短款都必须如实入账，及时查明原因，按规定程序报批处理，并分析原因、完善制度、堵塞漏洞。4.某企业会计机构负责人陈某与出纳员赵某为夫妻关系，两人共同负责公司的财务工作。公司为了简化流程，将财务专用章和法人名章均交由赵某保管。请问该公司的内部控制存在哪些问题？应如何整改？答案：存在的问题：(1)会计机构负责人陈某与出纳员赵某为夫妻关系，违反了会计人员回避制度。根据规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得