审计原理学练习题及答案展示

审计原理学练习题及答案展示考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在题后的括号内。每题1分，共20分）1.下列关于审计的定义中，最核心的是（）。A.独立检查特定经济活动B.对财务报表发表意见C.帮助被审计单位改善经营管理D.对信息真实性和完整性提供合理保证2.根据中国注册会计师审计准则，注册会计师执行审计业务，应当保持（）。A.客观公正和独立性B.保密性和专业性C.公正性和风险意识D.勤勉尽责和保密性3.会计师事务所不得与被审计单位存在可能导致独立性产生严重损害的利益关系，这是指（）。A.职业道德守则中的利益冲突条款B.审计基本要求C.重要性原则的应用D.风险评估程序的要求4.审计风险是指审计失败的可能性，即财务报表存在重大错报，而审计报告未予反映的可能性。其基本公式是（）。A.审计风险=固有风险×控制风险B.审计风险=固有风险+控制风险C.审计风险=检查风险×控制风险D.审计风险=检查风险+固有风险5.注册会计师通过观察被审计单位的生产经营活动来获取审计证据，这种获取方式属于（）。A.检查B.询问C.函证D.重新计算6.下列关于重要性的说法中，正确的是（）。A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平是判断错报是否重大的唯一标准C.在计划审计工作时，应当确定一个可接受的重要性水平D.低于财务报表整体重要性的金额肯定不会影响财务报表使用者7.内部控制的要素中，提供诚信和道德价值观设定、营造诚实或舞弊文化的是（）。A.控制环境B.控制活动C.信息系统与沟通D.监督活动8.如果被审计单位控制环境薄弱，注册会计师通常会（）。A.降低审计风险评估B.在不依赖内部控制的情况下实施更多实质性程序C.对内部控制设计和运行的有效性产生较低保证D.减少审计工作的范围9.注册会计师通过查阅被审计单位保存的原始凭证来获取审计证据，这种获取方式属于（）。A.函证B.询问C.检查D.重新执行10.针对控制测试，如果注册会计师预期内部控制运行有效，则会执行（）。A.旨在发现内部控制重大缺陷的程序B.旨在获取内部控制运行有效性的审计证据的程序C.旨在测试控制设计有效性的程序D.旨在测试控制执行效果的程序11.下列关于实质性分析程序的说法中，不正确的是（）。A.当使用实质性分析程序比细节测试更有效时，注册会计师应当实施实质性分析程序B.实质性分析程序主要适用于风险评估程序中了解被审计单位业务和行业情况C.实质性分析程序可能更适用于测试大额、复杂的交易D.当数据之间不存在预期关系时，实质性分析程序可能是有效的12.重新计算是指注册会计师以电子或手工方式，对被审计单位记录的金额进行重新计算。重新计算主要应用于（）。A.测试控制设计的有效性B.获取审计证据以识别计算错误C.评估控制运行的有效性D.评估固有风险13.审计工作底稿是注册会计师执行审计工作的（）。A.唯一依据B.重要记录C.详细计划D.最终报告14.重要性水平的确定取决于特定的财务报表使用者，特别是那些具有经济利益的实体。这是指（）。A.项目的性质B.财务报表使用者对项目的评价C.内部控制的健全程度D.审计风险的评估结果15.审计计划是指导审计工作的路线图，其核心内容不包括（）。A.审计目标B.审计范围C.审计费用预算D.审计策略16.注册会计师对财务报表整体发表审计意见，其基础是（）。A.财务报表是否完全符合适用的财务报告框架B.财务报表是否不存在重大错报C.财务报表是否完全按照管理层意图编制D.财务报表是否完全符合相关法律法规17.询问被审计单位人员获取的审计证据，其可靠性通常被认为（）。A.高于实物证据B.低于内部证据C.取决于被询问人员的职位和胜任能力D.不需要考虑其可靠性18.当被审计单位处于异常经济状况时，注册会计师评估的财务报表重大错报风险通常（）。A.降低B.保持不变C.增加D.难以判断19.审计准则要求注册会计师在计划审计工作时，应当识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险。这是基于（）。A.舞弊风险普遍存在B.舞弊可能导致财务报表发生严重错报C.舞弊风险比其他风险更容易评估D.舞弊风险是内部控制唯一需要关注的风险20.注册会计师未能保持应有的职业谨慎，导致发表了不恰当的审计意见，这违反了审计准则的（）原则。A.客观公正B.勤勉尽责C.保密D.专业胜任能力二、多项选择题（下列各题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的字母填在题后的括号内。每题2分，共20分）1.注册会计师的审计意见类型包括（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.增加说明段的无保留意见2.下列哪些属于中国注册会计师审计准则体系的基本准则？（）A.中国注册会计师鉴证业务基本准则B.中国注册会计师审计基本准则C.中国注册会计师会计准则D.中国注册会计师业务循环审计准则E.中国注册会计师独立性基本准则3.影响审计风险的因素包括（）。A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.审计人员的专业能力E.被审计单位的经营环境4.审计证据的适当性是指（）。A.审计证据的相关性B.审计证据的可靠性C.审计证据的充分性D.审计证据的相关性和可靠性E.审计证据的获取方式5.内部控制的要素包括（）。A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息与沟通E.对控制的监督6.注册会计师在实施风险评估程序时，可以使用的程序包括（）。A.询问被审计单位管理层和内部审计人员B.分析程序C.检查文件记录D.观察被审计单位的经营活动E.执行穿行测试7.下列关于控制测试的说法中，正确的有（）。A.控制测试的目的是获取控制运行有效的审计证据B.如果预期控制有效，注册会计师应当执行控制测试C.控制测试的结果直接影响实质性程序的性质、时间安排和范围D.控制测试只能通过观察和重新执行来完成E.控制测试的范围取决于内部控制的复杂程度8.下列关于实质性程序的说法中，正确的有（）。A.实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试B.实质性分析程序通常更适用于测试收入和成本等大额、复杂的账户余额C.细节测试旨在发现特定的错报D.实质性程序是注册会计师应对评估的认定层次的重大错报风险的唯一手段E.实质性程序的结果直接影响审计意见的类型9.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）。A.审计工作底稿是注册会计师执行审计工作的主要证据B.审计工作底稿应当反映审计工作的实际执行情况C.审计工作底稿的编制和复核是审计质量控制的重要环节D.审计工作底稿不需要保持一定的组织结构E.审计工作底稿的保管期限自审计报告日起至少保存十年10.注册会计师在评估重大错报风险时，应当考虑的因素包括（）。A.被审计单位的行业状况、经营模式和法律结构B.被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量C.被审计单位的治理结构和治理层对财务报告的态度D.职业道德规范E.以前审计中识别出的错报的性质和程度三、名词解释题（请简要解释下列名词的含义。每题3分，共15分）1.风险导向审计2.审计证据3.内部控制4.重要性5.独立性四、简答题（请简要回答下列问题。每题5分，共20分）1.简述注册会计师保持独立性的主要要求。2.简述审计计划的主要内容。3.简述实质性分析程序与细节测试的区别。4.简述获取审计证据的基本要求。五、论述题（请就下列问题进行较为详细的论述。10分）结合审计风险模型，论述注册会计师如何通过风险评估程序来应对财务报表重大错报风险。试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.A4.A5.A6.C7.A8.C9.C10.B11.B12.B13.B14.B15.C16.B17.C18.C19.B20.B二、多项选择题1.A,B,C,D,E2.A,B,E3.A,B,C,D,E4.D5.A,B,C,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C8.A,B,C,E9.A,B,C,E10.A,B,C,D,E三、名词解释题1.风险导向审计：是指注册会计师将审计风险评估结果作为审计计划和执行审计工作的基础，通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险，并针对评估的风险设计审计程序，以获取充分、适当的审计证据，将审计风险降至可接受的低水平。2.审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见所获取的信息，包括财务报表中含有的信息和其他信息。审计证据是审计工作的基础。3.内部控制：是指被审计单位为实现财务报告目标、运营效率效果目标、合规性目标而制定和实施的政策及程序。内部控制由控制环境、风险评估过程、控制活动、信息与沟通、监督活动五个要素构成。4.重要性：是指从财务报表使用者的角度出发，对财务报表中错报的严重程度进行判断的标准。一个错报如果单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该错报是重大的。5.独立性：是指注册会计师在执行审计业务时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位，保持客观公正的态度。独立性是注册会计师执行审计业务的基础，也是审计质量的重要保证。四、简答题1.注册会计师保持独立性的主要要求包括：*实质上的独立性：指注册会计师在提供审计服务时，其专业判断不受可能影响其公正性的利益或环境的影响。*形式上的独立性：指注册会计师在执行审计业务时，遵守相关法律法规和职业道德规范，避免出现可能损害其独立性的行为。*独立性要求体现在多个方面，包括经济利益、自我评价、关联关系、外部压力、广告宣传等。注册会计师需要识别、评估和应对可能影响独立性的因素，以确保其独立性。2.审计计划的主要内容包括：*审计目标：明确审计的范围、目的和预期成果。*审计范围：确定被审计单位、财务报表和审计期间。*审计策略：确定审计的方向、方法和重点。*审计时间安排：确定审计工作的起止时间和各阶段的工作内容。*审计资源计划：确定审计团队的人员配置、职责分工和审计费用预算。*风险评估程序：确定识别和评估财务报表重大错报风险的方法和程序。*审计程序：根据风险评估结果，确定针对各类交易、账户余额和披露的审计程序。3.实质性分析程序与细节测试的区别主要体现在：*目的不同：实质性分析程序主要用于评估重大错报风险，而细节测试主要用于发现特定的错报。*方法不同：实质性分析程序主要使用数据分析方法，而细节测试主要使用检查、询问、函证等方法。*适用范围不同：实质性分析程序通常更适用于测试大额、复杂的账户余额和交易，而细节测试可以用于测试任何类型的交易、账户余额和披露。*证据质量不同：实质性分析程序获取的审计证据通常不如细节测试获取的审计证据可靠。4.获取审计证据的基本要求包括：*相关性：审计证据必须与审计目标相关，能够支持或反驳审计假设。*可靠性：审计证据必须可靠，能够真实反映被审计单位的实际情况。*充分性：审计证据的数量必须足够，能够支持注册会计师的审计结论。*适当性：审计证据的可靠性和充分性综合起来，决定了审计证据的适当性。五、论述题结合审计风险模型，论述注册会计师如何通过风险评估程序来应对财务报表重大错报风险。审计风险模型为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。该模型表明，审计风险受到固有风险、控制风险和检查风险三个因素的影响。注册会计师通过风险评估程序，可以识别和评估固有风险和控制风险，进而确定检查风险，并设计和实施相应的审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。注册会计师通过风险评估程序来应对财务报表重大错报风险的主要步骤包括：1.了解被审计单位及其环境：注册会计师需要通过询问、访谈、查阅文件记录、观察等方式，了解被审计单位的行业状况、经营模式、法律结构、治理结构、内部控制、财务状况、经营成果和