2026年税务师《涉税服务相关法律》预测题库税收相关法律税务师及答案

2026年税务师《涉税服务相关法律》预测题库税收相关法律税务师及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.根据《行政许可法》及相关规定，下列关于行政许可撤销与注销的表述中，正确的是（）。A.被许可人以欺骗手段取得行政许可的，行政机关应当撤销而非注销B.行政许可有效期届满未延续的，行政机关应主动撤销该许可C.撤销属于程序性行为，注销属于实体性行为D.行政机关工作人员滥用职权作出的行政许可，无论是否损害公共利益均应撤销答案：A解析：根据《行政许可法》第69条，被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销（A正确）。许可有效期届满未延续的，属于应当注销的情形（B错误）。撤销是对违法行政许可的纠正（实体性），注销是对许可状态的终止（程序性）（C错误）。行政机关工作人员滥用职权作出的许可，若撤销可能对公共利益造成重大损害的，不予撤销（D错误）。2.甲市税务局对乙企业作出罚款50万元的行政处罚决定，乙企业不服申请行政复议。根据《行政复议法》（2024年修订），下列关于复议管辖的表述中，正确的是（）。A.乙企业应向甲市人民政府申请复议B.若甲市税务局已实行垂直领导，复议机关为上一级税务局C.复议申请可通过口头或书面方式提出，但需在知道处罚决定后90日内提出D.复议期间，行政处罚决定一律停止执行答案：B解析：2024年修订的《行政复议法》调整了管辖规则，对税务机关的具体行政行为不服，若该机关实行垂直领导（如税务、海关），复议机关为上一级主管部门（B正确）。甲市税务局若为双重领导（如一般行政机关），可选择本级政府或上一级主管部门，但税务系统通常垂直领导（A错误）。复议申请期限为知道具体行政行为之日起60日（C错误）。复议期间不停止执行，除非符合法定停止情形（D错误）。3.2025年3月，张某将其名下一套房产以200万元卖给李某，双方签订书面合同并约定3月30日前办理过户。3月25日，张某又将该房产以220万元卖给不知情的王某并完成过户登记。根据《民法典》，下列关于合同效力及物权变动的表述中，正确的是（）。A.张某与李某的合同无效，因一物二卖违反诚信B.王某因善意取得获得房产所有权C.李某可要求张某承担违约责任D.李某可主张王某的过户登记无效答案：C解析：一物二卖的合同均有效（A错误）。王某已完成过户登记，基于有效的买卖合同取得所有权（非善意取得，因张某有权处分）（B错误）。李某可要求张某承担违约责任（C正确）。王某的登记合法有效，李某无权主张无效（D错误）。4.甲公司向乙银行借款100万元，约定以甲公司的机器设备抵押，未办理抵押登记；同时由丙公司提供连带责任保证。借款到期后甲公司未还款，乙银行主张行使抵押权并要求丙公司承担保证责任。根据《民法典》，下列表述中正确的是（）。A.抵押权未设立，因未办理登记B.丙公司可主张先诉抗辩权C.乙银行应先就甲公司的机器设备实现债权，不足部分再要求丙公司承担D.乙银行可选择要求丙公司承担保证责任答案：D解析：动产抵押自合同生效时设立，未登记不得对抗善意第三人（A错误）。丙公司提供连带责任保证，无先诉抗辩权（B错误）。混合担保中，若当事人未约定实现顺序，债权人可选择实现担保物权或保证债权（D正确，C错误）。5.根据《公司法》（2024年修订），下列关于股东出资的表述中，正确的是（）。A.股东可以设定最长5年的出资期限B.有限责任公司股东未按期出资的，公司可向其主张利息，但不可限制其利润分配请求权C.非货币财产出资后因市场变化贬值的，出资人需补足差额D.股东抽逃出资的，仅需向公司返还本息，无需对债权人承担责任答案：A解析：2024年《公司法》规定，有限责任公司股东出资期限最长不超过5年（A正确）。未按期出资的股东，公司可限制其利润分配、新股优先认购等权利（B错误）。非货币财产出资后贬值的，出资人无需补足（C错误）。抽逃出资的股东需对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任（D错误）。6.甲企业被法院裁定进入破产程序，管理人在清理财产时发现：（1）甲企业欠乙公司货款100万元，乙公司欠甲企业加工费50万元；（2）甲企业将一辆汽车以明显不合理的低价转让给丙公司，交易发生在破产申请前6个月。根据《企业破产法》，下列处理方式中正确的是（）。A.乙公司可主张抵销50万元债务B.管理人无权撤销甲企业与丙公司的汽车转让行为C.若丙公司不知甲企业濒临破产，则转让行为有效D.甲企业的股东未届出资期限的出资无需提前缴纳答案：A解析：破产抵销权允许互负债务的债权人主张抵销（A正确）。破产申请前1年内以明显不合理价格交易的，管理人可撤销；若发生在6个月内且债务人已具备破产原因，同样可撤销（B错误）。撤销权不考虑相对人是否善意（C错误）。股东未届出资期限的出资视为到期，需提前缴纳（D错误）。7.某县税务局对个体工商户张某作出补缴税款3万元、滞纳金5000元、罚款2万元的决定。张某不服，拟申请税务行政复议。根据《税收征收管理法》及相关规定，下列表述中正确的是（）。A.张某需先缴纳税款、滞纳金或提供担保，方可申请复议B.张某可直接对罚款决定申请复议，无需先缴纳罚款C.复议机关应自受理之日起30日内作出复议决定D.若张某对复议决定不服，只能向法院提起行政诉讼，不能申请二次复议答案：B解析：税务行政复议中，对税款、滞纳金的争议需“先缴后议”，对罚款的争议可直接申请复议（B正确，A错误）。复议期限一般为60日（C错误）。对复议决定不服，可向法院起诉，也可向国务院申请裁决（但税务复议通常为一级复议）（D错误）。8.根据《发票管理办法》及实施细则，下列关于发票开具的表述中，错误的是（）。A.销售商品时，收款方应向付款方开具发票B.开具发票时，项目需填写齐全，内容真实C.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票D.临时到外省从事经营活动的，可携带空白发票跨区域使用答案：D解析：临时到外省经营需向经营地税务机关申请领购发票，不得携带空白发票跨区域使用（D错误）。其他选项符合《发票管理办法》第19-22条规定。9.甲公司与乙公司签订货物买卖合同，约定甲公司交货后10日内乙公司付款。甲公司按约交货后，乙公司以市场价格下跌为由拒绝付款。根据《民法典》，乙公司的行为构成（）。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.违约行为答案：D解析：同时履行抗辩权适用于双方义务无先后顺序的情形（A错误）。先履行抗辩权是后履行方对抗先履行方的权利（B错误）。不安抗辩权是先履行方在对方丧失履行能力时中止履行的权利（C错误）。乙公司作为后履行方无正当理由拒绝付款，构成违约（D正确）。10.某市政府为改善交通，决定对市区某路段进行封闭施工，未提前公告即中断交通。附近商户因客流量减少遭受损失，拟提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》，下列表述中正确的是（）。A.商户的损失属于正常商业风险，法院不予受理B.市政府的行为属于抽象行政行为，不可诉C.商户与被诉行政行为存在利害关系，法院应受理D.商户需先申请行政复议，方可提起诉讼答案：C解析：市政府封闭路段的行为是具体行政行为（针对特定路段和时间），商户因该行为遭受直接损失，与行政行为存在利害关系，法院应受理（C正确，A、B错误）。行政诉讼一般无需复议前置（D错误）。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.根据《行政处罚法》，下列属于行政处罚种类的有（）。A.通报批评B.降低资质等级C.限制开展生产经营活动D.责令关闭E.没收违法所得答案：ABCDE解析：《行政处罚法》第9条规定的处罚种类包括通报批评、降低资质等级、限制开展生产经营活动、责令关闭、没收违法所得等，全选。2.下列关于行政强制措施与行政强制执行的表述中，正确的有（）。A.行政强制措施的目的是预防或控制危害发生B.行政强制执行的主体只能是行政机关C.查封、扣押属于行政强制措施D.加处罚款属于行政强制执行E.行政强制措施可由法律、行政法规设定答案：ACD解析：行政强制执行的主体包括行政机关和法院（B错误）。行政强制措施只能由法律设定，行政法规、地方性法规可设定部分强制措施（E错误）。其他选项正确。3.根据《民法典》，下列民事法律行为中无效的有（）。A.7周岁的小明将压岁钱1000元赠与同学B.甲公司与乙公司恶意串通，签订虚假买卖合同以转移财产C.丙受丁胁迫签订房屋买卖合同D.戊将走私的汽车卖给己E.庚误以为辛的花瓶是古董而以高价购买答案：ABD解析：无民事行为能力人实施的民事法律行为无效（A正确）。恶意串通损害他人利益的行为无效（B正确）。走私汽车属于违法标的物，合同无效（D正确）。受胁迫的合同可撤销（C错误）。重大误解的合同可撤销（E错误）。4.根据《公司法》（2024年修订），下列关于公司清算的表述中，正确的有（）。A.公司自愿解散的，应在解散事由出现之日起30日内成立清算组B.清算组应在成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告C.清算期间，公司不得开展与清算无关的经营活动D.清算组发现公司财产不足清偿债务的，应依法向法院申请破产E.有限责任公司的清算组由董事组成答案：BCD解析：自愿解散的清算组应在解散事由出现之日起15日内成立（A错误）。有限责任公司清算组由股东组成，股份公司由董事或股东大会确定的人员组成（E错误）。其他选项正确。5.根据《企业破产法》，下列属于破产费用的有（）。A.破产案件的诉讼费用B.管理人执行职务的费用C.管理人聘用工作人员的费用D.债务人财产的保管费用E.为债务人继续营业而应支付的劳动报酬答案：ABCD解析：破产费用包括诉讼费用、管理人执行职务的费用及报酬、聘用工作人员费用、债务人财产的管理、变价和分配费用等（ABCD正确）。为继续营业支付的劳动报酬属于共益债务（E错误）。6.根据《税收征收管理法》，税务机关可采取的税收保全措施有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物E.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款答案：AB解析：税收保全措施包括冻结存款、扣押查封财产（AB正确）。拍卖、变卖、扣缴税款属于强制执行措施（CDE错误）。7.下列关于税务行政复议调解的表述中，正确的有（）。A.调解应遵循合法、自愿原则B.调解适用于所有税务行政复议案件C.调解书经双方当事人签字后生效D.调解不成的，复议机关应及时作出复议决定E.调解书与复议决定书具有同等法律效力答案：ACDE解析：税务行政复议调解适用于存在自由裁量空间的案件（如行政处罚、核定税额），对确认性案件（如纳税主体确认）不适用（B错误）。其他选项正确。8.根据《民法典》合同编，下列关于合同解除的表述中，正确的有（）。A.当事人协商一致可解除合同B.因不可抗力致使不能实现合同目的，当事人可解除合同C.一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方可解除合同D.合同解除后，尚未履行的终止履行E.合同解除不影响当事人请求赔偿损失的权利答案：ABCDE解析：全选，符合《民法典》第562-566条规定。三、综合分析题（每题5分，共40分）（一）2025年5月，甲市A区市场监管局以“销售过期食品”为由对个体户李某作出罚款2万元的处罚决定。李某不服，认为处罚证据不足，于5月15日向甲市市场监管局申请行政复议。甲市市场监管局受理后，经审查认为A区市场监管局认定事实清楚、证据充分，于7月20日作出维持原处罚的复议决定。李某仍不服，拟向法院提起行政诉讼。问题1：李某提起行政诉讼的被告是（）。A.A区市场监管局B.甲市市场监管局C.A区市场监管局和甲市市场监管局为共同被告D.甲市人民政府答案：C解析：复议机关维持原行政行为的，原机关和复议机关为共同被告（《行政诉讼法》第26条）。问题2：李某起诉的期限是（）。A.收到复议决定书之日起15日内B.收到复议决定书之日起30日内C.知道原处罚决定之日起6个月内D.知道原处罚决定之日起1年内答案：A解析：经复议的案件，起诉期限为收到复议决定书之日起15日（《行政诉讼法》第45条）。问题3：若法院审理后认为原处罚决定证据不足，应作出（）。A.维持判决B.撤销判决C.确认违法判决D.变更判决答案：B解析：行政行为主要证据不足的，法院应判决撤销（《行政诉讼法》第70条）。（二）2025年3月，甲公司与乙公司签订《设备采购合同》，约定甲公司向乙公司购买一台精密机床，总价120万元，甲公司预付30%货款，乙公司收到预付款后30日内交货，甲公司收到货后10日内支付剩余70%货款。甲公司按约支付36万元预付款，但乙公司因生产延误，至5月10日仍未交货。甲公司多次催告无果，于5月20日通知乙公司解除合同，并要求返还预付款及利息。乙公司拒绝，称合同约定“任何一方不得单方解除合同”。问题1：甲公司是否有权解除合同？（）A.有权，因乙公司迟延履行主要债务经催告后仍未履行B.无权，因合同约定不得单方解除C.有权，因乙公司的行为构成根本违约D.无权，需经乙公司同意答案：AC解析：乙公司迟延履行交货义务，经催告后合理期限内仍未履行，构成根本违约，甲公司可单方解除合同（《民法典》第563条）。问题2：甲公司解除合同的效力自（）。A.通知到达乙公司时生效B.法院判决生效时生效C.甲公司发出通知时生效D.乙公司同意时生效答案：A解析：解除合同的通知到达对方时生效（《民法典》第565条）。问题3：甲公司可主张的赔偿范围包括（）。A.预付款36万元B.预付款的利息损失C.因乙公司违约导致的其他实际损失D.合同履行后的可得利益答案：ABCD解析：合同解除后，甲公司可要求返还预付款及利息，并赔偿实际损失和可得利益（《民法典》第566条）。（三）2025年6月，丙公司因资不抵债向法院申请破产清算。法院受理后指定丁律师事务所为管理人。管理人查明：（1）丙公司欠付职工工资50万元、基本养老保险20万元；（2）欠缴税款30万元；（3）欠戊银行贷款200万元（以丙公司厂房抵押，厂房评估价180万元）；（4）欠己公司货款100万元（己公司在破产申请前1个月明知丙公司濒临破产仍与其签订合同）；（5）丙公司股东张某尚未缴纳的出资为80万元（出资期限至2028年）。问题1：职工工资和养老保险的清偿顺序是（）。A.职工工资优先于养老保险B.养老保险优先于职工工资C.二者同属第一清偿顺序D.二者均属普通债权答案：C解析：职工工资和基本养老保险同属破产财产清偿中的第一顺序（《企业破产法》第113条）。问题2：戊银行的债权可优先受偿的金额是（）。A.200万元B.180万元C.100万元D.0元答案：B解析：戊银行的抵押权有效，可就厂房拍卖款180万元优先受偿，剩余20万元作为普通债权（《企业破产法》第109条）。问题3：张某未缴纳的出资应如何处理？（）A.视为到期，管理人应要