中国税制第7版盖地习题答案

第1章

税收基本理论二、单项选择题1．D2.A3.C三、多项选择题1.ABD2.AC3.BD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABD8.AB9.ABCD10.ABCD第2章增值税二、单项选择题1.B2.C3.A4.C5.C6.D三、多项选择题1.ABCD2.BCD3.ABC4.ABD5.ACD6.AB四、计算题1.①销项税部分：向商场销售销项税额：195万元向个体经销商销售不含税销售额：1200÷(1+13%)≈1061.95万元向个体经销商销售销项税额：1061.95×13%≈138.05万元总销项税额：195+138.05=333.05万元②进项税部分：购进棉花进项税额：300×（9%+1%）=30万元购进棉纱进项税额：800×13%=104万元总进项税额：30+104=134万元③应纳税额=总销项税额−总进项税额=333.05−134=199.05万元2.①销项税额=1200×13%=156万元②可抵扣进项税：用于应税项目的材料进项税额：700×13%=91万元用于免税项目的材料进项税额不得抵扣共用自来水、电力的进项税额需按销售额比例划分：不得抵扣进项=(0.9+8×13%)×1000​1200+1000=(0.9+1.04)×1000​可抵扣进项=91+(0.9+1.04)−0.88=92.06万元③应纳税额=156−92.06=63.94万元3.小规模纳税人2024年适用1%征收率，以旧换新销售货物时，金项链按实际收取的差价计税，燃气热水器按新货售价计税。金项链不含税销售额：7000÷(1+1%)≈6930.69元燃气热水器不含税销售额：2000÷(1+1%)≈1980.20元总不含税销售额：6930.69+1980.20=8910.89元应缴增值税：8910.89×1%≈89.11元4.异地工程预缴增值税=(218−54.5)÷(1+9%)×2%=3万元，该项目销项税额=218÷(1+9%)×9%=18万元进项税额=8+4.5=12.5万元应纳税额：18−12.5=5.5万元实际补缴税额（应纳税额−预缴增值税）：5.5−3=2.5万元如何预缴和申报：需向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税。向机构所在地主管税务机关进行增值税纳税申报。5.情况1：出租住房个人出租住房，按5%征收率减按1.5%计税。不含税租金：42000÷(1+5%)=40000元应缴增值税：40000×1.5%=600元情况2：出租商铺个人出租非住房，按5%征收率计税。不含税租金：42000÷(1+5%)=40000元应缴增值税：40000×5%=2000元第3章消费税二、单项选择题1.C2.A3.C4.B5.C三、多项选择题1.AC2.AB3.ACD4.AB5.ABD四、计算题1.定额消费税=150×10÷10000=0.15万元从价计税依据=[22×10×（1+50%）+0.15]÷（1-56%）=750.3409万元从价消费税=750.3409×56%=420.1909万元进口消费税合计=420.1909+0.15=420.34万元2.进口机芯增值税进项=（0.5×6000+0.5×6000×30%）×13%=507万元销售手表销项税额=1.25×8000×13%=1300万元国内增值税=1300-507=793万元国内消费税=1.25×8000×20%=2000万元3.单独销售白酒从价税=（6000×10+6200÷1.13）×20%=13097.35元单独销售白酒从量税=6000×2×0.5=6000元礼品盒从价税=6000×300×20%=360000元礼品盒从量税=6000×2×0.5=6000元8月总消费税=13097.35＋6000＋360000＋6000=385097.35元4.没收押金不含税金额=22600÷（1+13%）=2万元总销售额=200+2=202万元增值税销项税额=202×13%=26.26万元消费税=202×15%=30.3万元第4章关税和船舶吨税二、单项选择题1.B2.D3.A4.D5.C三、多项选择题1.BD2.ABC3.ABD4.ABC5.ABC四、计算题1.关税完税价格=（1000＋110＋100）×30×6.3=228690（元）关税=228690×20%=45738（元）2.关税=（8＋9）×20%=3.4（万元）3.船舶吨税=船舶净吨位×定额税率=15000×4.6=69000（元）第5章城市维护建设税和教育税附加单项选择题1.D2.C3.A4.C5.B多项选择题1.AB2.BC3.ABC4.ACD5.ACD计算题1.需缴纳附加税的计税依据=50-7=43（万元）城市维护建设税=43×7%=3.01（万元）教育费附加=43×3%=1.29（万元）地方教育附加=43×2%=0.86（万元）2.计税依据=100+10=110（万元）城市维护建设税=110×7%=7.7（万元）门票收入应纳增值税=2×6%=0.12（万元）歌舞厅收入应纳增值税=25×6%=1.5（万元）分公司合计应纳增值税=0.12+1.5=1.62（万元）分公司应纳城建税=1.62×5%=0.081（万元）总公司应纳城建税=12×7%=0.84（万元）公司合计应纳城建税=0.081+0.84=0.921（万元）第6章企业所得税二、单项选择题1．B2.C三、多项选择题1.AB2.CD四、计算题1.会计利润=5000+80-4100-700-60=220(万元)公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4(万元)税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。应纳税所得额=220+50-26.4-30=213.6（万元）符合小微企业标准应纳企业所得税=100×25%×20%+(213.6-100)×50%×20%=5+11.36=16.36(万元)2.应纳税所得额=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=180÷(1-10%)×10%=20(万元)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率=20×25%×20%=1(万元)第7章个人所得税二、单项选择题1.B2.B三、多项选择题1.ABC2.ABCD四、计算题1.公益捐赠扣除限额=30000×30%=9000（元）中奖所得应缴纳的个人所得税=（30000-9000）×20%=4200（元）2.债券转让所得应缴纳的个人所得税＝[（218－200）×500－870－350]×20%＝1556（元）股票转让所得暂免征税。第8章资源税、土地增值税和城镇土地使用税二、单项选择题1.C2.A三、多项选择题1.CD2.ABC四、计算题1.采用成本法计算精矿销售额=原矿销售额+原矿加工成精矿的成本×(1+成本利润率)=（10+0.5）×4000+（10+0.5）×100×(1+10%)=42000+1155=43155(万元)应纳税额=43155×27%=11651.85（万元）2.答案：取得土地使用权所支付的金额＝2000+160＝2160（万元）应扣除的开发成本的金额＝3000万元应扣除的开发费用的金额＝（2160+3000）×10%＝516（万元）第9章房产税和车船税二、单项选择题1.C2.A三、多项选择题1.AB2.BCD四、计算题1.应纳税额=200×（1-20%）×1.2%=1.92（万元）2.应纳税额=20×5×20+10×4×20×50%+6×2.5×20=2000+400+300=2700（元）第10章印花税和契税二、单项选择题1．D2.B3.D4.D5.A三、多项选择题1.ACD2.AC3.AB4.AC四、计算题领受证照三份应纳税额=5×3=15产权转移书据应纳税额=800000×0.5‰=400产品购销合同=1500000×0.3‰=450借款合同应纳税额=400000×0.05‰=20营业账簿应纳税额=8000000×0.5‰×50%=2000合计应纳印花税额=15+400+450+20+2000=2885元第11章车辆购置税、耕地占用税和环境保护税二、单项选择题1.C2.A3.A4.C5.B6.B7.D三、多项选择题1.BCD2.ABD3.AC4.ABD5.CD6.BCDE7.ABCE四、计算题1．应纳税额=（128000+2034+1000÷(1+13%)×10%=131034÷1.13×10%=11595.93（元）2．应纳税额=10×140000×10%=140000(元)3．应纳税额=80000×10%=8000（元）4．应纳税额=180000×(1-2×10%)×10%=144000×10%=14000（元）5.飞机场占用跑道按照每平方米2元的标准征收耕地占用税应纳税额=20000×2=40000（元）6.第一步，计算各污染物的污染当量数(单位:千克)二氧化硫:20÷0.95=21.05氮氧化物:40÷0.95=42.11一氧化碳:600÷16.7=35.93汞及其化合物:2÷0.0001=20000第二步，按污染当量数排序