2025年中级会计考试《经济法》真题及答案(完-整版)

2025年中级会计考试《经济法》真题及答案(完整版)单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)1.根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东出资责任的表述中，正确的是（）A.股东以非货币财产出资的，一般不办理财产权转移手续，仅交付使用即可B.出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化导致出资财产贬值，公司债权人主张出资人承担不实出资责任的，人民法院不予支持C.股东未履行出资义务，转让股权后，原股东不再承担出资责任D.公司成立后，股东未按章程规定缴纳出资，仅其他已按期缴纳出资的股东有权请求其向公司履行出资义务答案：B解析：本题考核有限责任公司股东出资制度。选项A错误，股东以非货币财产出资的，应当依法办理财产权转移手续；选项C错误，股东未履行出资义务转让股权，出让人仍需对公司承担出资责任，债权人也有权要求其承担补充赔偿责任；选项D错误，公司本身也有权请求未履行出资义务的股东向公司履行出资义务。2.根据《民法典》物权编规定，下列权利中，不属于用益物权的是（）A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.抵押权D.居住权答案：C解析：本题考核物权的分类。抵押权属于担保物权，不属于用益物权。3.2024年10月，甲股份有限公司召开董事会会议，下列关于该会议决议的表述中，符合《公司法》规定的是（）A.董事会决议违反公司章程给公司造成损失的，参与决议的董事一律承担赔偿责任B.董事会会议应有过半数的董事出席方可举行C.董事会作出决议，必须经全体董事的2/3以上通过D.股份有限公司董事会每年度至少召开1次会议答案：B解析：选项A错误，董事会决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，给公司造成严重损失的，经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任；选项C错误，董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过；选项D错误，股份有限公司董事会每年度至少召开2次会议。4.根据政府采购法律制度的规定，下列采购方式中，符合邀请招标适用情形的是（）A.只能从唯一供应商处采购的B.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的C.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的D.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购的答案：C解析：选项ABD属于单一来源采购的适用情形，只有选项C符合邀请招标的适用条件。5.根据保险法律制度规定，下列关于人身保险合同受益人的表述中，正确的是（）A.投保人指定受益人无须经被保险人同意B.受益人必须为完全民事行为能力人C.被保险人或者投保人可以指定一人或者数人为受益人D.投保人变更受益人无须经被保险人同意答案：C解析：选项A错误，投保人指定受益人必须经被保险人同意；选项B错误，受益人没有民事行为能力要求，可以是无民事行为能力人或者限制民事行为能力人；选项D错误，投保人变更受益人必须经被保险人同意，因此只有选项C正确。6.甲公司于2024年5月10日申请一项实用新型专利，2024年10月20日获得授权，根据专利法律制度规定，该专利权的保护期限起算点是（）A.2024年5月10日B.2024年10月20日C.2034年5月10日D.2034年10月20日答案：A解析：发明专利权的期限为20年，实用新型专利权的期限为10年，外观设计专利权的期限为15年，均自申请日起计算，因此本题保护期限起算点是申请日2024年5月10日，选项A正确。7.根据商标法律制度规定，下列商标中，不属于注册商标可以获得法律保护的类型是（）A.商品商标B.服务商标C.立体商标D.气味商标答案：D解析：我国商标法保护的商标类型包括商品商标、服务商标、集体商标、证明商标，符合条件的立体商标也可以申请注册，气味不属于可以注册的商标类型，无法获得注册保护，因此选项D正确。8.根据合伙企业法律制度规定，下列关于普通合伙企业合伙人财产份额转让的表述中，正确的是（）A.合伙人向合伙人以外的人转让财产份额，应当通知其他合伙人，无须其他合伙人同意B.合伙人之间转让财产份额，应当经其他合伙人一致同意C.合伙人向合伙人以外的人转让财产份额，在同等条件下，其他合伙人有优先购买权，合伙协议另有约定除外D.合伙人以其财产份额出质，仅需要通知其他合伙人答案：C解析：选项A错误，普通合伙人向合伙人以外的人转让财产份额，应当经其他合伙人一致同意，合伙协议另有约定除外；选项B错误，合伙人之间转让财产份额，仅需要通知其他合伙人，不需要全体一致同意；选项D错误，普通合伙人以财产份额出质，必须经其他合伙人一致同意，否则出质行为无效；因此选项C正确。9.根据合同法律制度规定，赠与人行使撤销权的期限，自知道或者应当知道撤销事由之日起（）A.6个月B.1年C.2年D.5年答案：B解析：赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使，因此选项B正确。10.根据票据法律制度规定，支票的提示付款期限是自出票之日起（）A.10日B.1个月C.2个月D.6个月答案：A解析：支票的提示付款期限为自出票日起10日，因此选项A正确。11.甲快递公司为增值税一般纳税人，2024年提供收派服务选择简易计税方法计税，适用的增值税征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A解析：一般纳税人提供收派服务可以选择简易计税方法计税，适用3%征收率，因此选项A正确。12.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，可以在企业所得税税前加计扣除100%的是（）A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的B.企业安置残疾人员所支付的工资C.企业购置环境保护专用设备的投资额D.企业对公益性社会团体的捐赠支出答案：B解析：选项A，现行政策下，仅符合条件的特定行业研发费用加计扣除100%，并非所有企业统一适用100%加计扣除；选项B，企业安置残疾人员的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，因此选项B正确；选项C，企业购置环境保护专用设备，投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免，不适用加计扣除；选项D，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分结转以后三年扣除，不适用加计扣除。13.根据政府采购法律制度规定，政府采购文件的保存期限从采购结束之日起至少保存（）A.5年B.10年C.15年D.20年答案：C解析：政府采购文件从采购结束之日起至少保存15年，选项C正确。14.下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的是（）A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让B.公司董事持有的本公司股份，离职后1年内不得转让C.公司监事任职期间不得转让所持有的本公司股份D.公司回购本公司股份用于股权激励的，应当在1年内转让给职工答案：A解析：选项B错误，公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内不得转让所持本公司股份；选项C错误，公司董事、监事、高管任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%，并非不得转让；选项D错误，公司回购本公司股份用于股权激励的，应当在3年内转让给职工或者注销，因此选项A正确。多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请从每小题的备选答案中选出正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。)1.根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议管辖的表述中，正确的有（）A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议B.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级地方人民政府申请行政复议C.对国务院部门的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.对省人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的省人民政府申请行政复议答案：AB解析：选项CD错误，对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议，因此CD错误。2.根据《民法典》合同编规定，下列属于要约失效情形的有（）A.要约被拒绝B.要约被依法撤销C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.受要约人对要约的内容作出实质性变更答案：ABCD解析：本题考核要约失效，四个选项均符合要约失效的法定情形，全部正确。3.根据票据法律制度规定，下列票据中，经提示承兑后，承兑人需要承担到期付款责任的有（）A.定日付款的商业汇票B.出票后定期付款的商业汇票C.见票后定期付款的商业汇票D.见票即付的商业汇票答案：ABC解析：见票即付的汇票无需提示承兑，因此不存在提示承兑后承兑人承担到期付款责任的情形，选项D错误，ABC正确。4.根据合伙企业法律制度规定，下列属于普通合伙企业当然退伙情形的有（）A.合伙人未履行出资义务B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D.合伙人被依法认定为无民事行为能力人答案：BC解析：选项A属于除名退伙，不属于当然退伙；选项D，合伙人被依法认定为无民事行为能力人，经其他合伙人一致同意，可以依法转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业，并不必然当然退伙，因此只有BC属于当然退伙。5.根据证券法律制度规定，下列属于禁止的内幕交易行为的有（）A.内幕信息知情人利用内幕信息买卖上市公司股票B.内幕信息知情人根据内幕信息建议他人买卖上市公司股票C.内幕信息知情人泄露内幕信息D.内幕信息知情人私下将内幕信息告知他人，他人据此买卖股票答案：ABCD解析：四个选项均属于证券法禁止的内幕交易行为，全部正确。6.根据票据法律制度规定，下列属于支票绝对记载事项的有（）A.付款人名称B.收款人名称C.出票日期D.出票人签章答案：ACD解析：支票的绝对记载事项包括：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章，收款人名称不属于绝对记载事项，出票人未记载收款人名称的，可以授权补记，因此选项ACD正确。7.根据《民法典》合同编规定，下列属于合同无效情形的有（）A.无民事行为能力人订立的合同B.行为人与相对人以虚假的意思表示订立的合同C.违反法律、行政法规强制性规定的合同D.违背公序良俗的合同答案：ABCD解析：四个选项均属于合同无效的法定情形，全部正确。8.根据商标法律制度规定，下列标志不得作为商标注册的有（）A.仅有本商品的通用名称的标志B.仅仅直接表示商品的质量、主要原料的标志C.带有民族歧视性的标志D.标志中带有“红十字”字样的答案：ABCD解析：四个选项均属于不得作为商标注册的情形，全部正确。9.根据企业所得税法律制度规定，下列收入属于不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入答案：AB解析：选项CD属于免税收入，不属于不征税收入，因此AB正确。10.根据预算法律制度规定，下列属于全国人民代表大会预算职权的有（）A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告B.批准中央预算和中央预算执行情况的报告C.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议D.监督中央和地方预算的执行答案：ABC解析：选项D是全国人民代表大会常务委员会的预算职权，因此ABC正确。判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。)1.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。（）答案：×解析：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。2.国家机关一律不得作为保证人，以公益目的成立的非营利法人不得作为保证人。（）答案：×解析：根据民法典规定，机关法人不得为保证人，但是经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外，因此并非一律不得作为保证人。3.合伙企业的利润分配，合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，按照合伙人实缴出资比例分配。（）答案：√解析：本题考核合伙企业利润分配规则，表述符合法律规定。4.出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票，禁止签发空头支票。（）答案：√解析：表述符合票据法律制度规定。5.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）答案：√解析：表述符合增值税发票管理规定。简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。)1.甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）由A、B、C三位股东共同出资设立，注册资本1000万元，A股东以机器设备作价出资400万元，B股东以货币出资300万元，C股东以特许经营权作价出资300万元。公司成立后，A股东出资的机器设备一直未办理过户登记手续，仅交付公司使用；B股东按照章程约定按期足额缴纳了出资；C股东主张其以特许经营权出资符合法律规定，无需调整。2024年5月，甲公司欠乙公司货款500万元到期无力清偿，乙公司向人民法院提起诉讼，要求A股东在未出资本息范围内对甲公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任，A主张甲公司的债务已经过诉讼时效，其无需承担责任。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：（1）C股东以特许经营权出资是否符合法律规定？简要说明理由。（2）A股东未办理出资设备的过户登记，是否应当承担出资责任？简要说明理由。（3）A主张甲公司债务经过诉讼时效，免除其补充赔偿责任是否成立？简要说明理由。答案：（1）不符合法律规定。（1分）根据《公司法》规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；法律、行政法规明确规定特许经营权不得作为出资，因此C股东的出资方式不符合规定。（1分）（2）A股东应当承担出资责任。（1分）根据规定，出资人以需要办理权属登记的财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续，人民法院应当责令其在指定的合理期间内办理；逾期未办理的，应当认定出资人未依法全面履行出资义务，承担出资责任。本题中A股东仅交付机器设备但未办理过户，未完成出资义务，因此应当承担出资责任。（1分）（3）不成立。（1分）根据规定，股东的出资义务不适用诉讼时效规定，公司债权人请求未履行出资义务的股东承担补充赔偿责任，股东以诉讼时效为由抗辩的，人民法院不予支持。因此A的主张不成立。（1分）2.2024年3月1日，甲向乙借款100万元，期限1年，甲以自己所有的一套房屋为乙设定抵押权，办理了抵押登记。同时，丙为该笔借款提供连带责任保证，丙与乙签订了保证合同，但未约定保证担保的范围，也未约定承担保证责任的顺序。2024年10月1日，甲向丁借款50万元，甲再次将该套房屋抵押给丁，办理了抵押登记，借款期限半年。2025年3月1日，甲欠乙的100万元到期无力清偿，房屋拍卖价款一共120万元。要求：根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，回答下列问题：（1）丙的保证担保范围如何确定？说明理由。（2）房屋拍卖所得120万元，应当如何在乙和丁之间分配？说明理由。（3）若乙行使抵押权后未获全部清偿，乙能否直接要求丙承担剩余债务的保证责任？说明理由。答案：（1）丙的保证担保范围包括主债权及其利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。（1分）根据规定，保证合同对担保范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任，因此丙应当对全部债务承担担保责任。（1分）（2）乙先获得100万元清偿，剩余20万元清偿丁的债权。（1分）根据规定，同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖抵押财产所得的价款，抵押权已经登记的，按照登记的时间先后确定清偿顺序。本题中乙的抵押权登记时间早于丁，因此乙优先受偿，剩余价款清偿丁的债权。（1分）（3）乙可以直接要求丙承担剩余债务的保证责任。（1分）根据规定，债务人提供物的担保，第三人提供保证担保，没有约定承担责任顺序的，债权人可以选择就物的担保实现债权，也可以直接要求保证人承担保证责任。因此乙有权直接要求丙承担保证责任。（1分）3.甲企业为增值税小规模纳税人，2024年第四季度发生如下业务：（1）销售货物取得含税销售额31万元；（2）转让一间闲置商铺，取得含税转让收入155万元，该商铺购置原价为100万元；（3）进口一批设备，关税完税价格为20万元，关税税率为10%，增值税税率13%。已知小规模纳税人适用征收率3%，转让不动产适用5%征收率。要求：根据增值税法律制度的规定，分别计算甲企业上述业务应当缴纳的增值税税额。答案：（1）销售货物业务：2024年起，小规模纳税人季度销售额未超过30万元的免征增值税，本题不含税销售额=31÷(1+3%)≈30.10万元，超过免税额度，因此应缴纳增值税=31÷(1+3%)×3%≈0.90万元。（2分）（2）转让商铺业务：小规模纳税人转让取得的不动产，以全部价款减去购置原价后的余额为销售额，按照5%征收率计税，因此应缴纳增值税=(155-100)÷(1+5%)×5%≈2.62万元。（2分）（3）进口设备业务：进口货物不区分小规模和一般纳税人，统一按照组成计税价格计税，组成计税价格=20×(1+10%)=22万元，应缴纳增值税=22×13%=2.86万元。（2分）综上，甲企业上述业务合计应缴纳增值税0.90+2.62+2.86=6.38万元。综合题(本类题共1题，共12分。)甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2020年在上交所上市，股本总额为5亿元，2024年甲公司发生如下事项：事项一：2024年3月，甲公司拟非公开发行股票，发行方案拟定：发行股份1亿股，发行价格为定价基准日前20个交易日公司股票均价的80%；本次发行的所有股份，自发行结束之日起，6个月内不得转让。事项二：2024年6月，甲公司董事长王某主持召开董事会，讨论为公司控股股东A公司向银行借款提供担保的事项，出席董事会的董事共7名，5名董事同意该担保事项，王某认为决议已经通过，可以直接签订担保合同。事项三：2024年8月，甲公司持有乙公司20%的股份，甲向丙银行借款5000万元，请求乙公司为其提供担保，乙公司董事会作出担保决议，同意为甲提供连带责任保证，乙公司章程规定对