2025年最-新中级会计职称(经济法)真题与答案

2025年最新中级会计职称(经济法)真题与答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.甲有限责任公司由张某、李某二人于2025年2月依法设立，注册资本为1000万元，公司章程未对股东出资期限作出特别约定。根据公司法律制度的规定，张某、李某应当缴足全部出资的最迟期限是（）。A.2030年2月B.2028年2月C.2035年2月D.公司注销清算前答案：A解析：根据2024年修订并于2024年7月1日起施行的《中华人民共和国公司法》规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额，应当自公司成立之日起5年内缴足，公司章程另有约定的从其约定。本题中，甲公司为2025年新设立的有限责任公司，公司章程未对出资期限作出特别约定，因此全体股东应当自公司成立之日起5年内缴足全部出资，最迟期限为2030年2月，故选项A正确。2.王某向赵某借款100万元，以自己所有的一套市区商品房设定抵押，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记手续。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.抵押合同无效，抵押权未设立B.抵押合同有效，抵押权未设立C.抵押合同无效，抵押权已设立D.抵押合同有效，抵押权已设立答案：B解析：根据物权法律制度规定，当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者当事人另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，不影响合同效力。不动产抵押权自登记时设立，本题中，抵押合同自成立时生效，但因未办理抵押登记，抵押权未设立，故选项B正确。3.甲公司向乙公司签发一张经A银行承兑的汇票，乙公司将其背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，A银行为承兑人。丁公司按期提示付款时，A银行以出票人甲公司存入A银行的账户资金不足为由拒绝付款。根据票据法律制度的规定，下列关于丁公司行使追索权的表述中，正确的是（）。A.丁公司只能先向甲公司追索，再向其他前手追索B.丁公司只能向乙公司、丙公司追索，不能向甲公司追索C.丁公司可以不按照债务人先后顺序，同时向甲公司、乙公司、丙公司中任意一人、数人或者全体行使追索权D.丁公司行使追索权只能主张票据金额，不能主张利息和追索相关费用答案：C解析：根据票据法律制度规定，持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。追索金额包括：被拒绝付款的票据金额、票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止按照中国人民银行规定利率计算的利息、取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。因此选项C正确，其余选项错误。4.赵某、钱某、孙某、李某共同设立一家普通合伙企业，合伙协议对合伙人对外转让财产份额未作特别约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于赵某对外转让其在合伙企业中财产份额的表述，正确的是（）。A.赵某只需提前15日通知其他合伙人即可转让B.赵某只需要征得钱某、孙某中任意一人同意即可转让C.赵某应当提前30日通知其他合伙人，并经全体合伙人一致同意D.赵某转让财产份额完成后，不需要修改合伙协议答案：C解析：根据合伙企业法律制度规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙企业合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须提前30日通知其他合伙人，经其他合伙人一致同意。财产份额转让后，应当修改合伙协议并办理变更登记手续，因此选项C正确。5.甲公司为符合条件的小型微利企业，2024年度实现应纳税所得额280万元，根据企业所得税法律制度的最新规定，甲公司2024年度应当缴纳企业所得税（）万元。A.14B.28C.70D.56答案：A解析：根据现行企业所得税政策，2023年1月1日至2027年12月31日，对符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。本题中，甲公司应纳税额=280×25%×20%=14万元，因此选项A正确。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。A.房地产开发企业销售自行开发的商品房B.自然人王某销售自己使用了3年的笔记本电脑C.一般纳税人企业销售饲料添加剂D.电信公司向客户提供基础电信服务答案：B解析：根据增值税法律制度规定，其他个人（自然人）销售自己使用过的物品免征增值税，其余选项均不属于免税范围，应当按规定缴纳增值税，因此选项B正确。7.根据预算法律制度的规定，下列各项中，不属于全国人民代表大会预算职权的是（）。A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告B.批准中央预算和中央预算执行情况的报告C.监督中央和地方预算的执行D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议答案：C解析：监督中央和地方预算的执行属于全国人民代表大会常务委员会的预算职权，因此选项C符合题意。8.15岁的小林在一次抽奖活动中中奖，获得奖金10万元，根据民事法律制度的规定，下列关于小林民事行为能力和该中奖行为效力的表述中，正确的是（）。A.小林属于完全民事行为能力人，中奖行为有效B.小林属于限制民事行为能力人，中奖行为无效C.小林属于限制民事行为能力人，中奖行为有效D.小林属于无民事行为能力人，中奖行为无效答案：C解析：8周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人，限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为有效，中奖属于纯获利益的行为，因此行为有效，选项C正确。9.根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的是（）。A.定金合同自签订之日起生效B.定金数额不得超过主合同标的额的15%C.收受定金的一方不履行债务的，应当双倍返还定金D.既约定定金又约定违约金的，一方违约时，守约方可以同时主张定金和违约金答案：C解析：定金合同自实际交付定金时成立生效，选项A错误；定金数额不得超过主合同标的额的20%，选项B错误；收受定金一方不履行债务的，应当双倍返还定金，选项C正确；既约定定金又约定违约金的，一方违约时，守约方只能选择适用定金或者违约金条款，不能同时主张，选项D错误。10.根据证券法律制度的规定，下列符合科创板上市公司首次公开发行股票条件的是（）。A.预计市值不低于10亿元，最近1年净利润为正且营收不低于1亿元B.要求最近3年连续盈利C.最近期末净资产为负D.发行后股本总额不低于1000万元答案：A解析：科创板首次公开发行股票的条件中，发行后股本总额不低于3000万元，最近期末净资产不得为负数，且允许未盈利企业上市，选项A是科创板上市的第一套标准，表述正确，因此选项A正确。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据公司法律制度的规定，下列属于有限责任公司董事会职权的有（）。A.制定公司的利润分配方案B.决定公司的经营计划和投资方案C.修改公司章程D.决定公司内部管理机构的设置答案：ABD解析：修改公司章程属于有限责任公司股东会的专属职权，不属于董事会职权，董事会的职权包括：召集股东会会议，并向股东会报告工作；执行股东会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；制定公司的年度财务预算方案、决算方案；制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案；决定公司内部管理机构的设置；决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；制定公司的基本管理制度等，因此选项ABD正确。2.根据物权法律制度的规定，下列财产权利中，可以依法设定权利质押的有（）。A.银行汇票B.海运提单C.可以转让的注册商标专用权D.可以转让的基金份额答案：ABCD解析：债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：（1）汇票、本票、支票；（2）债券、存款单；（3）仓单、提单；（4）可以转让的基金份额、股权；（5）可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；（6）现有的以及将有的应收账款；（7）法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利，因此本题四个选项均正确。3.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙人当然退伙的情形有（）。A.合伙人未履行出资义务B.合伙人被依法宣告死亡C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行答案：BCD解析：合伙人未履行出资义务属于除名退伙的情形，不属于当然退伙，选项A错误；普通合伙人当然退伙的情形包括：作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；个人丧失偿债能力；作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行，因此选项BCD正确。4.根据票据法律制度的规定，下列属于票据保证绝对记载事项的有（）。A.表明“保证”的字样B.保证人签章C.保证日期D.被保证人名称答案：AB解析：票据保证的绝对记载事项包括保证文句和保证人签章，相对记载事项包括被保证人名称、保证日期，因此选项AB正确。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费D.企业合理的劳动保护支出答案：ACD解析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在企业所得税税前扣除，选项B错误，其余选项均可以按规定在税前扣除，因此选项ACD正确。6.根据政府采购法律制度的规定，下列属于政府采购法定方式的有（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：ABCD解析：政府采购的法定方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价，以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式，因此四个选项均正确。7.根据合同法律制度的规定，下列属于要约邀请的有（）。A.拍卖公告B.招标公告C.商业广告和宣传D.寄送的价目表答案：ABCD解析：拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、商业广告和宣传、寄送的价目表等均属于要约邀请，因此四个选项均正确。8.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的有（）。A.疾病的诊断和治疗方法B.智力活动的规则和方法C.动物和植物品种D.原子核变换方法以及用该方法获得的物质答案：ABCD解析：根据专利法律制度规定，上述四类均属于不授予专利权的范围，因此四个选项均正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.有限责任公司股东提起股东代表诉讼，公司董事、高级管理人员侵害公司利益的，股东应当先书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼；监事损害公司利益的，股东应当先书面请求董事会或者不设董事会的有限责任公司的执行董事向人民法院提起诉讼，监事会、监事或者董事会、执行董事拒绝起诉，或者自收到请求之日起30日内未起诉的，股东才可以以自己的名义向人民法院提起诉讼。（）答案：√解析：上述表述符合公司法律制度关于股东代表诉讼前置程序的规定，因此表述正确。2.抵押权设立前，抵押财产已经出租并转移占有的，原租赁关系不受该抵押权的影响。（）答案：√解析：根据物权法律制度“买卖不破租赁”规则，抵押权设立前，抵押财产已经出租并转移占有的，原租赁关系不受该抵押权影响，表述正确。3.普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任。（）答案：×解析：普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任，因此表述错误。4.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）答案：√解析：根据票据法律制度规定，商业汇票的付款期限最长不得超过6个月，表述正确。5.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，准予按发票上注明的税额抵扣进项税额。（）答案：√解析：根据增值税法律制度规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，准予抵扣进项税额，表述正确。6.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得的与该机构、场所有实际联系的所得，应当缴纳企业所得税，适用税率为20%，减按10%征收。（）答案：×解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得的与该机构、场所有实际联系的所得，适用税率为25%，只有在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业，才适用20%税率，减按10%征收，因此表述错误。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。）1.甲、乙、丙、丁四人共同出资设立A普通合伙企业，合伙协议约定：（1）甲以现金出资100万元，乙以自有房屋作价出资150万元，丙以劳务作价出资50万元，丁以发明专利作价出资100万元；（2）由乙执行合伙企业事务，对外代表合伙企业，其他合伙人不执行合伙事务，不得对外代表合伙企业；（3）合伙企业利润按照各合伙人的出资比例分配，亏损由乙全部承担；（4）乙对外签订标的额超过20万元的合同，应当经全体合伙人一致同意。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）丙以劳务出资是否符合法律规定？简要说明理由。（2）合伙协议约定亏损全部由乙承担是否符合法律规定？简要说明理由。（3）乙未经其他合伙人同意，与不知情的B公司签订标的额为30万元的买卖合同，该合同效力是否有效？简要说明理由。参考答案：（1）丙以劳务出资符合法律规定。（1分）根据合伙企业法律制度规定，普通合伙企业的合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。本题中，A企业为普通合伙企业，因此普通合伙人丙可以以劳务出资。（1分）（2）合伙协议约定亏损全部由乙承担不符合法律规定。（1分）根据合伙企业法律制度规定，普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人，也不得约定由部分合伙人承担全部亏损。本题中，合伙协议约定亏损全部由乙承担违反了上述规定，因此不符合法律规定。（1分）（3）该买卖合同有效。（1分）根据合伙企业法律制度规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。本题中，B公司不知道合伙协议对乙签约权限的限制，属于善意第三人，因此该合同对A合伙企业和B公司发生法律效力，乙签订的合同有效。（1分）2.2025年1月5日，赵某向钱某借款100万元，借款期限1年，双方签订了借款合同，约定年利率为12%。为担保债务履行，赵某以自己所有的一辆价值80万元的小汽车设定抵押，双方签订了抵押合同，未办理抵押登记；孙某为该笔借款提供连带责任保证，未约定保证期间。借款到期后，赵某无力偿还全部借款，钱某要求孙某承担保证责任，孙某以赵某自己提供了抵押物为由，主张钱某应当先就小汽车的抵押权实现债权，不足部分才由孙某承担保证责任。双方就责任承担发生争议，诉至法院。要求：根据上述资料和物权法律制度、合同法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）赵某的小汽车抵押权是否已经设立？简要说明理由。（2）本案中保证期间应当为多长？简要说明理由。（3）孙某的主张是否符合法律规定？简要说明理由。参考答案：（1）小汽车的抵押权已经设立。（1分）根据物权法律制度规定，以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记，不得对抗善意第三人。本题中，小汽车属于动产，双方已经签订了合法有效的抵押合同，因此抵押权自合同生效时已经设立。（1分）（2）本案保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月。（1分）根据合同法律制度规定，连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期限届满之日起6个月内要求保证人承担保证责任。本题中，孙某未与钱某约定保证期间，因此保证期间为6个月。（1分）（3）孙某的主张符合法律规定。（1分）根据物权法律制度和合同法律制度规定，债务人不履行到期债务，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权，不足部分再由保证人承担保证责任。本题中，赵某自己提供了小汽车的抵押担保，因此钱某应当先就小汽车实现抵押权，不足部分才由孙某承担保证责任，孙某的主张符合法律规定。（1分）3.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下经营业务：（1）购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元，支付运输企业运费，取得增值税普通发票，注明运费金额1万元；（2）销售一批自产货物，开具增值税专用发票，注明不含税销售额500万元，同时收取包装物租金1.13万元；（3）转让一处2018年取得的办公楼，取得含税转让收入1470万元，该办公楼取得时支付价款500万元，甲公司选择差额纳税，适用税率9%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）准予抵扣的进项税额。（2）计算业务（2）的增值税销项税额。（3）计算业务（3）甲公司应当缴纳的增值税。参考答案：（1）业务（1）准予抵扣的进项税额为26万元。（1分）根据增值税法律制度规定，取得增值税普通发票的，对应的进项税额不得抵扣，本题中运费取得的是普通发票，所以运费对应的进项税额不得抵扣，只有原材料取得专票，进项税额26万元准予抵扣。（1分）（2）业务（2）中，包装物租金属于价外费用，应当并入销售额征税，价外费用为含税收入需要换算为不含税金额，增值税税率为13%。销项税额=500×13%+1.13÷（1+13%）×13%=65+0.13=65.13万元。（2分）（3）纳税人转让不动产差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为销售额，计算增值税。应缴纳增值税=（1470-500）÷（1+9%）×9%=80万元。（2分）五、综合题（本类题共1题，共12分。）甲股份有限公司（以下简称甲公司）是一家在上交所科创板上市的股份有限公司，股本总额为8亿元，2024年发生如下经营相关事项：事项一：2024年3月，甲公司董事会共有11名董事，董事长李某提议召开临时董事会会议，讨论为乙公司向A银行借款提供担保事项，该担保金额占甲公司最近一期经审计净资产的18%。召开会议时，有5名董事亲自出席，另有2名董事因出差无法出席，书面委托其他董事代为出席并行使表决权，因此本次董事会共收到7张有效表决权，表决时，有4名董事同意该担保事项，董事会遂通过该担保决议。事项二：2024年6月，甲公司为筹集研发资金，拟公开发行期限为5年的公司债券，面值总额5亿元，拟全部面向专业投资者发行。甲公司财务数据显示：甲公司最近一期经审计净资产为12亿元，不存在任何逾期未偿还的债务，最近3年平均可分配利润为1800万元，市场评级机构对甲公司主体信用评级为AA级。事项三：2024年10月，甲公司持股比例为3%的股东张某，发现公司董事王某利用担任董事的职务便利，将公司的订单转移到自己控制的其他公司，侵占公司商业机会，损害甲公司利益。张某遂书面请求甲公司监事会对王某提起诉讼，监事会收到张某的请求后，认为王某是公司核心管理人员，拒绝向人民法院提起诉讼，张某遂以自己的名义直接向人民法院提起诉讼，要求王某赔偿公司损失。要求：根据上述资料和公司法律制度、证券法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）事项一中，本次临时董事会会议的召开是否符合法律规定？本次担保决议是否有效？分别说明理由。（2）事项二中，甲公司本次公开发行公司债券，是否要求信用评级达到AAA级？甲公司最近3年平均可分配利润是否符合公开发行公司债券的法定条件？分别说明理由。（3）事