2026年税收征管业务题库（含答案）

2026年税收征管业务题库（含答案）一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.45D.60答案B2.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案C3.税务机关采取税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须在（）内解除税收保全措施。A.24小时B.48小时C.3日D.7日答案A4.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《中华人民共和国民法典》的有关规定行使（）。A.抵押权B.质权C.代位权D.撤销权答案C5.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案B6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之五答案C7.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1B.2C.3D.5答案C8.对审计机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据审计机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将（）反馈给审计机关。A.处理结果B.执行情况C.处罚决定D.检查报告答案A9.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。A.成本价格B.市场价格C.独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用D.账面价格答案C10.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下答案B11.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（）账号向税务机关报告。A.基本存款账户B.一般存款账户C.全部存款账户D.临时存款账户答案C12.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密，但不包括（）。A.商业秘密B.个人隐私C.税收违法行为D.个人储蓄存款答案C13.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下答案A14.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。A.有偿B.无偿C.依申请D.依职权答案B15.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（）。A.按份责任B.连带责任C.独立责任D.补充责任答案B16.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。偷税行为不包括（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报D.因计算错误导致少缴税款答案D17.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人（）拒绝检查。A.无权B.有权C.经批准可以D.视情况可以答案B18.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1B.2C.3D.5答案C19.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。A.1倍以上3倍以下B.1倍以上5倍以下C.50%以上3倍以下D.50%以上5倍以下答案B20.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。下列属于纳税争议的是（）。A.对罚款决定不服B.对税收保全措施不服C.对征税行为不服D.对强制执行措施不服答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案AB解析CD属于税收强制执行措施。税收保全措施是在纳税期之前采取的预防性措施，强制执行措施是在纳税期届满后采取的补救性措施。2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的答案ABCD解析除上述情形外，虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的，以及纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，税务机关也有权核定其应纳税额。3.下列关于税务机关实施税务检查的说法，正确的有（）。A.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.税务机关有权经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户C.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款D.税务机关查询所获得的资料，可以用于税收以外的用途答案ABC解析税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。查询存款账户必须严格履行审批程序，并指定专人负责。4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关（），否则税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。A.结清应纳税款B.结清滞纳金C.提供纳税担保D.提交书面保证书答案ABC解析欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未结清应纳税款、滞纳金，又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。5.下列各项中，属于税款征收方式的有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案ABCD解析税款征收方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及代扣代缴、代收代缴等方式，税务机关根据纳税人的不同情况确定具体的征收方式。6.关于纳税担保，下列说法正确的有（）。A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保书B.纳税人以其所拥有的未设置抵押权的财产作纳税担保的，应当填写纳税担保财产清单C.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关认可方为有效D.纳税担保自税务机关确认之日起生效答案ABCD7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列行为中，属于虚开发票行为的有（）。A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票答案ABCD解析虚开发票包括为他人开具、为自己开具、让他人为自己开具、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票四种情形。任何单位和个人不得虚开发票。8.下列各项中，属于税务机关有权核定应纳税额时可以采用的方法有（）。A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.按照其他合理方法核定答案ABCD解析税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。采用上述一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。9.下列关于税务行政处罚的说法，正确的有（）。A.税务机关对公民作出2000元以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利B.当事人要求听证的，应当在税务机关告知后3日内提出C.当事人要求听证的，应当在税务机关告知后5日内提出D.税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证答案ACD解析税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。当事人要求听证的，应当在税务机关告知后3日内提出，故B错误。10.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括（）。A.税款计算方法B.纳税申报期限C.税收优惠政策D.税务人员的家庭成员信息答案ABC解析纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，但税务人员的个人信息不属于纳税咨询的范围。三、判断题（每题1分，共10分）1.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，包括税收违法行为信息。答案错误解析税收违法行为信息不属于保密范围，税务机关依法予以公开或用于税收管理。2.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示的，被检查人有权拒绝检查。答案正确3.纳税人因有特殊困难，经批准可以延期缴纳税款，延期缴纳税款的最长期限不得超过6个月。答案正确4.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。答案错误解析纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。5.对审计机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据审计机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将处理结果反馈给审计机关。答案正确6.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。答案正确7.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担按份责任。答案错误解析纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。8.税务机关采取税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须在48小时内解除税收保全措施。答案错误解析税务机关必须在24小时内解除税收保全措施。9.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。答案正确10.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。答案正确四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收优先权的具体内容。答案（1）税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。（2）纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。（3）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（4）税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。解析税收优先权是保障税款征收的重要制度，其核心是协调税收债权与民事债权、行政罚款之间的关系，体现"税收取之于民、用之于民"的公益属性。2.简述税务机关在实施税务检查时可以行使的职权。答案（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。解析税务机关行使检查权时必须严格依法定程序进行，出示税务检查证和税务检查通知书，并为被检查人保守秘密。超越法定权限的检查行为，被检查人有权拒绝。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某市税务局第一稽查局于2026年4月对辖区内甲公司2024—2025年度纳税情况进行检查。检查发现：甲公司2024年度采取在账簿上少列收入的方式，少缴增值税及附加30万元、企业所得税50万元；2025年度因财务人员计算错误，少缴企业所得税8万元。税务机关已向甲公司送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚告知书》。请回答：（1）甲公司2024年度的行为属于什么性质的税收违法行为？应如何处理？（2）甲公司2025年度少缴税款的行为应当如何处理？（3）若甲公司对税务机关的处罚决定不服，可以采取哪些法律救济途径？答案：（1）甲公司2024年度在账簿上少列收入，造成少缴增值税及附加30万元、企业所得税50万元，属于偷税行为。处理方式：由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。由于偷税数额占应纳税额的比重及偷税数额需结合具体案情判断是否达到逃税罪的追诉标准，若达到标准则移送司法机关追究刑事责任。（2）甲公司2025年度因计算错误少缴企业所得税8万元，不属于偷税行为，而属于漏税性质。税务机关在3年内可以要求甲公司补缴税款，因系纳税人计算错误造成少缴税款，依法需要加收滞纳金，但不予罚款。（3）甲公司对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。需要注意的是，对处罚决定的复议申请，不以缴纳罚款为前提；但若对税务机关的征税行为不服，则必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。解析：偷税与漏税的关键区别在于主观故意。偷税具有主观故意，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段；漏税则是因计算错误、笔误等非故意原因导致少缴税款。两者在处理上存在重大差异：偷税处以罚款，漏税不加收罚款但应加收滞纳金。纳税争议实行"纳税前置+复议前置"双重前置规则，而处罚争议则实行"复议诉讼自由选择"规则。2.某市税务局在风险应对中发现，乙公司（增值税一般纳税人）2026年3月增值税纳税申报的销售额明显偏低，仅为同行业平均水平的40%。经初步核查，乙公司2026年3月取得原材料发票注明进项税额25万元，当