2026年机关单位内控建设业务题库及答案

2026年机关单位内控建设业务题库及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制建设的第一责任人是（）。A.单位总会计师B.单位内部审计部门负责人C.单位负责人D.单位纪检监察部门负责人答案C2.单位内部控制建设应当遵循全面性原则，其核心含义是（）。A.只对重要经济业务实施控制B.内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程C.内部控制应当随外部环境变化及时调整D.内部控制应当覆盖所有部门和岗位答案B3.下列各项中，不属于行政事业单位内部控制目标的是（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证单位资产安全和使用有效C.合理保证单位财务信息真实完整D.实现单位利润最大化答案D4.预算业务内部控制的首要环节是（）。A.预算执行B.预算编制C.决算分析D.绩效评价答案B5.按照内部控制要求，出纳人员不得兼管的工作是（）。A.登记现金日记账B.登记银行存款日记账C.保管会计档案D.办理银行结算答案C6.单位应当定期对经济活动存在的风险进行评估，风险评估至少（）进行一次。A.每月B.每季度C.每年D.每两年答案C7.下列各项中，属于业务层面内部控制方法的是（）。A.不相容岗位分离控制B.会计系统控制C.信息系统控制D.组织架构控制答案A8.单位重大经济事项的决策，应当实行（）。A.单位负责人个人决定B.领导班子集体研究决定C.分管领导决定D.财务部门决定答案B9.对于纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行（）。A.分散采购B.自行采购C.集中采购D.委托个人采购答案C10.单位发生资产处置事项，应当（）。A.由资产管理员自行处置B.由财务部门单独审批C.按照国家规定权限和程序履行审批手续D.由使用部门直接变卖答案C11.下列关于合同控制的说法中，不正确的是（）。A.单位应当建立合同会签制度B.合同签订前应当经法律或相关业务部门审核C.合同履行情况不需要监控D.合同纠纷应当及时处理答案C12.单位内部控制评价工作应当由（）负责组织实施。A.单位财务部门B.单位内部审计部门或纪检监察部门C.单位办公室D.外部会计师事务所答案B13.单位在进行经济活动风险评估时，下列不属于风险评估程序的是（）。A.目标设定B.风险识别C.风险偏好设定D.风险应对答案C14.按照不相容岗位分离的要求，付款审批人与付款执行人（）。A.可以为同一人B.必须为同一人C.应当相互分离D.经单位负责人批准可以为同一人答案C15.行政事业单位内部控制的适用范围包括（）。A.各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位B.仅适用于行政机关C.仅适用于事业单位D.仅适用于财政拨款单位答案A16.下列关于会计基础工作的说法中，错误的是（）。A.会计凭证应当及时传递B.会计账簿应当依法设置C.财务报告可以适当调整以迎合考核需要D.会计档案应当妥善保管答案C17.下列关于预算执行控制的表述中，正确的是（）。A.预算一经批复必须严格执行，确需调整的应当按照规定程序报批B.预算调整由财务部门自行决定C.预算执行过程中不需要开展分析D.决算与预算无关答案A18.单位内部控制建设的牵头部门通常是（）。A.财务部门B.内部审计部门C.纪检监察部门D.办公室答案A19.单位应当对信息系统实施安全控制，下列措施中不恰当的是（）。A.系统操作人员按权限使用系统B.系统日志定期审阅C.所有人员使用同一账号登录D.重要数据定期备份答案C20.单位内部控制建设应当结合本单位实际情况，体现的是（）原则。A.全面性B.重要性C.适应性D.制衡性答案C二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证单位资产安全和使用有效C.合理保证单位财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务效率和效果答案ABCD2.下列属于单位层面内部控制内容的有（）。A.组织架构控制B.关键岗位责任制C.会计系统控制D.信息与沟通机制E.合同管理控制答案ABCD3.行政事业单位业务层面内部控制涵盖的业务类型包括（）。A.预算业务B.收支业务C.政府采购业务D.资产管理E.建设项目管理F.合同管理答案ABCDEF4.下列岗位设置中，属于不相容岗位的有（）。A.预算编制与预算审批B.采购申请与采购执行C.资产保管与资产账目记录D.业务经办与业务审核E.合同签订与合同印章保管答案ABCDE5.单位经济活动风险评估中，风险分析环节应当关注（）。A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险的排序D.风险的成因E.领导干部的个人偏好答案ABCD6.政府采购业务控制中，应当重点关注的主要风险包括（）。A.采购预算编制不完整B.采购需求论证不充分C.采购方式选择不当D.采购验收流于形式E.采购档案管理规范答案ABCD7.下列关于货币资金业务控制的说法中，正确的有（）。A.严禁一人保管收付款项所需的全部印章B.出纳可以兼管会计档案保管工作C.定期核对银行存款对账单D.空白票据应当专人保管E.货币资金业务应当经过授权审批答案ACDE8.单位层面内部控制的要求包括（）。A.建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制B.重大经济事项由领导班子集体决策C.明确内部控制建设牵头部门和监督评价部门D.实行关键岗位轮岗制度E.建立经济活动风险评估机制答案ABCDE9.关于合同管理，单位应当采取的控制措施包括（）。A.明确合同订立的范围和条件B.对重要合同进行法律审核C.加强合同履行的监督D.建立合同纠纷协调机制E.合同签订后无需登记保管答案ABCD10.单位内部控制自我评价报告的内容应当包括（）。A.内部控制评价工作的总体情况B.内部控制建立和实施情况C.内部控制存在的缺陷D.对内部控制缺陷的整改情况E.下一年度预算安排答案ABCD三、判断题（每题1分，共20分）1.行政事业单位内部控制规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。答案正确2.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。答案正确3.单位应当建立健全内部控制制度，制度一经确定不得修改。答案错误4.出纳人员可以兼管会计档案保管工作。答案错误5.单位重大经济事项应当经领导班子集体研究决定。答案正确6.单位风险评估仅在内部控制建设初期开展一次即可。答案错误7.不相容岗位互相分离是内部控制的重要措施。答案正确8.单位应当根据支出性质和金额实行分级授权审批。答案正确9.政府采购项目验收人员可以由采购经办人员担任。答案错误10.单位应当明确合同订立的范围和条件，重要合同应当进行法律审核。答案正确11.单位决算报告应当做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。答案正确12.为节约人力成本，会计和出纳可以由同一人兼任。答案错误13.内部监督是保证内部控制有效实施的重要机制。答案正确14.单位应当加强信息系统安全控制，定期审阅系统操作日志。答案正确15.内部控制建设是财务部门一个部门的工作，与其他部门无关。答案错误16.单位预算一经批复不得调整，任何情况下不得变更。答案错误17.资产采购到货后，应当及时组织验收并办理入库、登记手续。答案正确18.风险评估应当重点关注重大经济事项、高风险业务和关键岗位。答案正确19.对内部控制评价中发现的缺陷，应当及时整改并落实责任。答案正确20.内部控制建设应当遵循全面性、重要性、制衡性与适应性原则。答案正确四、简答与案例分析题（共40分）1.简述行政事业单位内部控制五要素及其基本内涵。（10分）答案：根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境是内部控制的基础，包括组织架构、工作机制、关键岗位责任制等；风险评估是重要环节，包括目标设定、风险识别、风险分析、风险应对；控制活动是重要手段，包括不相容岗位分离、授权审批、归口管理、会计控制、单据控制等；信息与沟通是重要条件，要求建立顺畅的信息传递和沟通机制；内部监督是重要保证，包括内部监督检查和自我评价。2.简述行政事业单位业务层面内部控制涵盖的业务类型，并列举其中三种业务的关键控制措施。（10分）答案：行政事业单位业务层面内部控制涵盖六大业务：预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理。关键控制措施示例：-预算业务：严格预算编制与批复程序，加强预算执行分析和决算管理，开展预算绩效评价。-收支业务：实行收支两条线管理，规范支出审批流程，加强票据与印章管理。-政府采购业务：强化采购预算约束，规范采购需求论证，合理选择采购方式，实行采购、验收、付款岗位分离。-资产管理：实行资产配置、使用、处置全过程审批，定期盘点，账实核对。-建设项目管理：加强立项审批、概预算审核、招标管理、工程变更和竣工决算控制。-合同管理：明确合同订立范围和条件，实行合同会签和法律审核，监控合同履行，妥善处理合同纠纷。（答出三大类业务即可，每类关键控制措施完整列举的，相应给分。）3.简述不相容岗位分离的基本要求，并举例说明。（10分）答案：不相容岗位分离要求一项经济业务的全过程不能由同一人或同一部门独立完成，应当由不同岗位分别承担，形成相互制约、相互监督的内部控制机制。具体包括：授权审批与业务经办分离、业务经办与业务审核分离、业务经办与会计记录分离、会计记录与财产保管分离、财产保管与财产稽核分离等。举例：预算编制与预算审批分离；采购申请与采购执行分离；付款审批与付款执行分离；出纳与会计档案保管分离；资产保管与资产账目记录分离；合同签订与合同印章保管分离。任何个人不得独立完成一项经济业务的决策、执行、记录与监督全过程。4.案例分析题：某单位会计张某长期兼任单位采购经办人。2025年，张某利用职务便利，虚构办公用品采购事项，骗取财政资金，造成单位经济损失。请分析该单位内部控制存在的缺陷，并提出改进建议。（10分）答案：该单位内部控制存在以下主要缺陷：-不相容岗位未分离。会计人员兼任采购经办人，集业务经办与会计记录于一身，缺乏相互制约。-采购业务控制缺失。采购申请、审批、执行、验收、付款等关键环节未实现分工负责，采购全流程无有效监控。-货币资金控制不到位。虚假采购事项仍能顺利通过付款环节，说明付款审批、单据审核和授权控制失效。-内部监督