自考00160《审计学》考前模拟卷三(含答案解析)

自考00160《审计学》考前模拟卷三(含答案解析)一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.审计证据的适当性是指（）。A.审计证据的真实性和可靠性B.审计证据的相关性和重要性C.审计证据的充分性和适当性D.审计证据的客观性和合法性2.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝更正，审计人员应当（）。A.发出管理建议书，要求被审计单位管理层采取措施B.拒绝出具审计报告，并通知被审计单位注册会计师C.在审计报告中增加强调事项段，说明重大错报的影响D.在审计报告中增加其他事项段，说明重大错报的存在3.审计工作底稿的编制目的是（）。A.为审计报告提供依据B.为审计质量控制提供依据C.为审计人员个人学习提供依据D.为被审计单位管理层提供依据4.在审计抽样中，统计抽样和非统计抽样的主要区别在于（）。A.抽样方法的选择B.抽样结果的可靠性C.抽样风险的控制D.抽样样本的规模5.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，应当（）。A.评估内部控制的设计和执行有效性B.评估内部控制的合理性和适用性C.评估内部控制的风险水平D.评估内部控制的成本效益6.审计人员在进行风险评估时，应当考虑的因素包括（）。A.被审计单位的行业特点B.被审计单位的经营环境C.被审计单位的内部控制D.以上所有因素7.审计人员在进行实质性程序时，应当（）。A.选择适当的审计程序B.获取充分的审计证据C.评估审计风险D.以上所有选项8.审计人员在进行审计时，应当保持（）。A.独立性B.客观性C.公正性D.以上所有选项9.审计人员在进行审计报告时，应当（）。A.按照审计准则的要求出具审计报告B.清晰地表达审计意见C.说明审计范围和限制D.以上所有选项10.审计人员在进行审计质量控制时，应当（）。A.建立健全的审计质量控制体系B.对审计人员进行培训和考核C.定期进行内部审计D.以上所有选项二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填在题中的横线上。）1.审计是指注册会计师对被审计单位的财务报表进行______，以获取合理保证，并出具审计报告。2.审计证据是指注册会计师为了______而获取的信息。3.审计风险是指财务报表存在重大错报，而审计人员发表了不恰当审计意见的可能性。4.审计工作底稿是指注册会计师在审计过程中形成的______。5.审计抽样是指注册会计师从总体中选取一部分样本，通过样本的______来推断总体的特征。6.内部控制是指被审计单位为实现其______而制定和实施的政策和程序。7.风险评估是指注册会计师为了了解被审计单位的______，而进行的程序。8.实质性程序是指注册会计师为了获取______而实施的程序。9.独立性是指注册会计师在提供审计服务时，保持客观和公正，不受______的影响。10.审计质量控制是指会计师事务所为了______而建立和实施的质量管理体系。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.审计证据的充分性是指审计证据的数量是否足够，适当性是指审计证据的质量是否能够支持审计意见。（）2.审计工作底稿是审计报告的重要组成部分，应当妥善保管。（）3.统计抽样和非统计抽样都是审计抽样的方法，它们的主要区别在于抽样结果的可靠性。（）4.内部控制是指被审计单位为实现其经营目标而制定和实施的政策和程序。（）5.风险评估是指注册会计师为了了解被审计单位的内部控制，而进行的程序。（）6.实质性程序是指注册会计师为了获取审计证据而实施的程序。（）7.独立性是指注册会计师在提供审计服务时，保持客观和公正，不受被审计单位的影响。（）8.审计质量控制是指会计师事务所为了确保审计质量而建立和实施的质量管理体系。（）9.审计人员在进行审计时，应当保持专业胜任能力和应有的关注。（）10.审计报告是注册会计师对被审计单位的财务报表发表审计意见的书面文件。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题。）1.简述审计证据的特征。2.简述审计抽样的目的和作用。3.简述内部控制的要素。4.简述风险评估的程序。5.简述实质性程序的种类。6.简述独立性的要求。7.简述审计质量控制的要素。8.简述审计报告的类型。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据题目要求，回答下列问题。）1.某公司财务报表中列示的应收账款余额为1000万元，审计人员通过抽样发现其中有50万元的应收账款无法收回，请计算应收账款的坏账准备计提是否充分。2.某公司内部控制存在缺陷，审计人员发现其采购程序不完善，请提出改进建议。3.某公司财务报表中列示的存货余额为500万元，审计人员通过抽样发现其中有20万元的存货存在跌价风险，请计算存货跌价准备计提是否充分。4.某公司财务报表中列示的固定资产余额为2000万元，审计人员通过抽样发现其中有100万元的固定资产存在减值风险，请计算固定资产减值准备计提是否充分。5.某公司财务报表中列示的营业收入为10000万元，审计人员通过抽样发现其中有500万元的营业收入存在虚假记载，请计算营业收入真实性是否达标。6.某公司财务报表中列示的营业成本为8000万元，审计人员通过抽样发现其中有2000万元的营业成本存在虚假记载，请计算营业成本真实性是否达标。7.某公司财务报表中列示的利润总额为2000万元，审计人员通过抽样发现其中有500万元的利润总额存在虚假记载，请计算利润总额真实性是否达标。8.某公司财务报表中列示的现金流量表余额为3000万元，审计人员通过抽样发现其中有1000万元的现金流量表余额存在虚假记载，请计算现金流量表真实性是否达标。【标准答案及解析】一、单项选择题1.A解析：审计证据的适当性是指审计证据的真实性和可靠性，即审计证据是否真实反映了被审计单位的财务状况和经营成果。2.B解析：在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝更正，审计人员应当拒绝出具审计报告，并通知被审计单位注册会计师。3.A解析：审计工作底稿的编制目的是为审计报告提供依据，即审计工作底稿是审计报告的重要组成部分。4.B解析：统计抽样和非统计抽样的主要区别在于抽样结果的可靠性，统计抽样能够提供统计意义上的抽样结果可靠性，而非统计抽样则不能。5.A解析：在审计抽样中，审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，应当评估内部控制的设计和执行有效性，即内部控制是否能够有效地防止或发现错误和舞弊。6.D解析：审计人员在进行风险评估时，应当考虑的因素包括被审计单位的行业特点、经营环境、内部控制等，即以上所有因素。7.D解析：审计人员在进行实质性程序时，应当选择适当的审计程序、获取充分的审计证据、评估审计风险，即以上所有选项。8.D解析：审计人员在进行审计时，应当保持独立性、客观性、公正性，即以上所有选项。9.D解析：审计人员在进行审计报告时，应当按照审计准则的要求出具审计报告、清晰地表达审计意见、说明审计范围和限制，即以上所有选项。10.D解析：审计人员在进行审计质量控制时，应当建立健全的审计质量控制体系、对审计人员进行培训和考核、定期进行内部审计，即以上所有选项。二、填空题1.评价2.获取合理保证3.重大错报4.记录5.特征6.经营目标7.风险8.审计证据9.被审计单位10.确保审计质量三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性。相关性是指审计证据与审计目标的相关程度，可靠性是指审计证据的真实性和可信度，充分性是指审计证据的数量是否足够，适当性是指审计证据的质量是否能够支持审计意见。2.审计抽样的目的和作用包括：获取审计证据、评估审计风险、提高审计效率、控制审计成本。审计抽样能够帮助审计人员从总体中选取一部分样本，通过样本的审计证据来推断总体的特征，从而提高审计效率和控制审计成本。3.内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。控制环境是指被审计单位的管理层对内部控制的重视程度和态度，风险评估是指被审计单位识别和评估风险的过程，控制活动是指被审计单位为实现其经营目标而制定和实施的政策和程序，信息与沟通是指被审计单位内部信息的收集、处理和传递，监督是指被审计单位对内部控制的监督和评估。4.风险评估的程序包括：了解被审计单位的行业特点、经营环境、内部控制、财务报表等，识别和评估风险，确定审计重点。风险评估的程序有助于审计人员了解被审计单位的经营风险和财务风险，从而确定审计重点和审计程序。5.实质性程序的种类包括：细节测试、实质性分析程序。细节测试是指对财务报表中的具体项目进行测试，实质性分析程序是指对财务报表中的数据进行分析和比较，以评估财务报表的真实性和可靠性。6.独立性的要求包括：财务独立性、审计独立性、职业独立性。财务独立性是指审计人员不受被审计单位财务利益的影响，审计独立性是指审计人员不受被审计单位管理层的影响，职业独立性是指审计人员保持客观和公正，不受其他因素的影响。7.审计质量控制的要素包括：质量控制体系、审计人员素质、审计程序、审计报告。质量控制体系是指会计师事务所为了确保审计质量而建立和实施的质量管理体系，审计人员素质是指审计人员的专业胜任能力和职业道德，审计程序是指审计人员进行的审计程序和步骤，审计报告是指审计人员对被审计单位的财务报表发表审计意见的书面文件。8.审计报告的类型包括：无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告。无保留意见审计报告是指审计人员对被审计单位的财务报表发表无保留意见的审计报告，保留意见审计报告是指审计人员对被审计单位的财务报表发表保留意见的审计报告，否定意见审计报告是指审计人员对被审计单位的财务报表发表否定意见的审计报告，无法表示意见审计报告是指审计人员对被审计单位的财务报表无法发表意见的审计报告。五、应用题1.应收账款的坏账准备计提是否充分取决于公司的具体政策和实际情况。一般来说，公司应当根据历史经验和当前经济环境，合理估计坏账损失，并计提相应的坏账准备。如果公司的坏账准备计提比例低于行业平均水平或公司历史水平，则可能存在坏账准备计提不足的情况。2.改进建议包括：完善采购程序，建立严格的采购审批制度，加强对供应商的管理，定期进行采购风险评估，建立采购记录和审计跟踪机制，加强对采购人员的培训和考核。3.存货跌价准备计提是否充分取决于公司的具体政策和实际情况。一般来说，公司应当根据存货的市场价格和预计跌价损失，合理估计存货跌价损失，并计提相应的跌价准备。如果公司的跌价准备计提比例低于行业平均水平或公司历史水平，则可能存在跌价准备计提不足的情况。4.固定资产减值准备计提是否充分取决于公司的具体政策和实际情况。一般来说，公司应当根据固定资产的预计使用年限和预计净残值，合理估计固定资产的减值损失，并计提相应的减值准备。如果公司的减值准备计提比例低于行业平均水平或公司历史水平，则可能存在减值准备计提不足的情况。5.营业收入真实性是否达标取决于公司的具体政策和实际情况。一般来说，公司应当根据销售合同、发票、出库单等资料，核实营业收入的真实性和准确性。如果公司的营业收入存在虚假记载，则可能存在营业收入不真实的情况。6.营业成本真实性是否达标取决于公司的具体政策和实际情况。一般来说，公司应当根据采购合