工会财务管理制度

工会财务管理制度第一章总则第一条为规范工会财务行为，加强工会财务管理，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及国家有关财经法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本单位工会委员会（以下简称“工会”）的一切财务活动。工会财务工作必须坚持依法依规、经费独立、预算管理、服务职工、民主监督、勤俭节约的原则。第三条工会财务管理的首要任务是：依法多渠道筹集工会资金；合理编制工会预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置工会资源，努力降低行政成本，提高资金使用效益；加强工会资产管理，防止资产流失；建立健全工会财务规章制度，规范工会经济秩序；如实反映工会财务状况，对工会经济活动的合法性、合理性进行监督。第四条工会应当建立健全内部控制制度，明确岗位责任，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。工会主席对工会的财务工作和会计资料的真实性、完整性负责。第二章财务管理体制与岗位职责第五条工会实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。工会的财务活动在工会委员会的领导下，由工会财务部门或指定的专兼职财务人员（以下简称“财务人员”）具体负责。第六条工会应当根据业务需要设置会计、出纳岗位。会计和出纳不得由同一人担任。会计人员负责会计核算、编制财务报表、预算管理等；出纳人员负责现金收付、银行结算、保管库存现金和有价证券等。第七条工会主席的主要职责：（一）贯彻执行国家和上级工会的有关财经法律法规和制度；（二）审批工会年度预算、决算；（三）审批工会重大财务收支事项；（四）督促检查工会财务工作，保障会计资料的真实、完整；（五）支持财务人员依法履行职责。第八条会计人员的主要职责：（一）执行国家财经法律法规和工会财务制度；（二）编制工会年度预算、决算草案，监督预算的执行；（三）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；（四）对工会各项收支的合法性、合规性进行审核；（五）保管会计档案，协助进行工会资产管理。第九条出纳人员的主要职责：（一）办理现金收付和银行结算业务；（二）登记现金和银行存款日记账；（三）保管库存现金和各种有价证券、印章、空白收据和支票；（四）根据审核无误的记账凭证办理款项收付，并在记账凭证上签章。第十条工会经费审查委员会（经费审查委员）负责对工会财务收支和财产管理情况进行审查监督，定期向会员（代表）大会报告审查结果。第三章预算管理第十一条工会预算是工会根据工作计划和任务编制的年度财务收支计划。工会必须建立严格的预算管理制度，坚持量入为出、收支平衡、略有结余的原则。第十二条预算编制范围包括工会全部收入和支出。预算编制应当参考上一年度预算执行情况和本年度工作计划，按照收支分类科目进行编制。第十三条预算编制与审批程序：（一）财务部门应根据工会年度工作计划，于每年年初编制年度预算草案；（二）预算草案应提交工会委员会会议审议；（三）工会委员会审议通过后，报经费审查委员会审查；（四）经经费审查委员会审查同意后，由工会委员会组织实施，并报上级工会备案。第十四条预算执行：（一）工会各项收入必须全部纳入预算管理，不得隐瞒、少列；（二）工会各项支出必须严格按照批准的预算执行，不得无预算、超预算支出；（三）在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的审批程序办理。预算调整方案需经工会委员会审议、经费审查委员会审查同意后执行。第十五条决算编制：（一）年度终了后，财务部门应编制年度决算草案，真实、准确、完整地反映工会年度财务收支状况和预算执行结果；（二）决算草案应提交工会委员会审议，并经经费审查委员会审查；（三）决算批准后，应向会员（代表）大会报告，并报上级工会备案。第四章收入管理第十六条工会收入包括：会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。第十七条会费收入管理：（一）工会会员应依照《中国工会章程》规定，每月按本人工资收入的0.5%向工会缴纳会费；（二）工资收入指国家统计局规定的工资总额组成的范围内，即工资、奖金、津贴、补贴等合计收入；（三）工会收取会费时，应开具由上级工会统一印制的“工会会费专用收据”；（四）会费应及时、足额入账，不得截留、挪用。第十八条拨缴经费收入管理：（一）建立工会组织的用人单位应按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费；（二）工会应按规定比例（一般为60%）留用拨缴经费，其余部分按规定及时上缴上级工会；（三）工会应积极催缴行政拨缴经费，确保经费及时足额到位。第十九条上级工会补助收入管理：工会收到上级工会拨给的各类补助款项（如回拨补助、专项补助、帮扶补助等），应专款专用，严格按照补助指定的用途使用，并单独核算。第二十条行政补助收入管理：（一）工会因开展工作需要，可向单位行政申请补助收入；（二）行政补助收入必须纳入工会账户统一核算，严禁设立“小金库”或账外账；（三）行政补助收入应主要用于工会开展职工活动、工会业务建设等，不得用于发放个人津贴、补贴等。第二十一条其他收入管理：工会的银行存款利息收入、接受捐赠收入、变卖废旧物资收入等其他杂项收入，必须全部纳入工会账内核算，不得隐瞒或私分。第五章支出管理第二十二条工会支出包括：职工活动支出、维权支出、业务支出、资本性支出、对下补助支出、事业支出、其他支出。第二十三条支出管理原则：（一）勤俭节约原则。严格控制各项开支，反对铺张浪费，提高资金使用效益；（二）合法合规原则。各项支出必须符合国家财经法规和工会财务制度规定；（三）预算控制原则。所有支出必须在批准的预算范围内进行；（四）民主决策原则。重大支出项目必须经集体研究决定。第二十四条职工活动支出管理：职工活动支出是指工会开展职工教育、文体、宣传等活动以及其他活动发生的支出。（一）职工教育支出：用于工会开展职工政治、时事、政策、科技、业务等专题培训和职工技能培训所需的教材资料、教学用品、场地租金、讲课酬金等。讲课酬金标准参照有关规定执行。（二）文体活动支出：用于工会开展或参加上级工会组织的职工业余文体活动所需的器材、服装、用品购置与维修费，活动场地、交通工具的租用费，文艺汇演、体育比赛奖励费，以及按规定开支的伙食补助费、夜餐费等。1.举办文体活动奖励时，应以精神鼓励为主、物质奖励为辅。奖励范围不得超过参与人数的三分之二，个人奖励标准参照当地或本单位规定执行。2.因举办文体活动需要，可按规定开支伙食补助费、夜餐费，标准不得超过当地财政部门规定的差旅费标准。（三）宣传活动支出：用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动所需的资料费、场地费等；用于工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品费。（四）其他活动支出：用于工会开展的劳动模范和先进生产（工作）者疗休养补贴、会员特殊困难补助等其他活动的支出。第二十五条维权支出管理：维权支出是指工会直接用于维护职工权益的支出。（一）劳动关系协调费：用于工会在协调劳动关系争议中发生的支出。（二）劳动保护费：用于工会开展职工劳动保护宣传教育、购置劳动保护用品（不含劳动保护工作制服）等方面的支出。（三）法律援助费：用于工会向职工提供法律咨询、法律援助等发生的支出。（四）困难职工帮扶费：用于工会对困难职工提供帮扶发生的支出，包括生活补助、医疗救助、子女助学补助等。帮扶标准应经工会委员会集体研究确定，并建立困难职工档案。（五）送温暖费：用于工会向职工开展送温暖活动发生的支出。（六）其他维权支出：用于工会开展其他维护职工权益方面的支出。第二十六条业务支出管理：业务支出是指工会培训工会干部、加强自身建设以及开展业务工作发生的各项支出。（一）培训费：用于工会举办工会干部和积极分子培训班所需的教材资料、师资费、场地费、交通费、食宿费等。（二）会议费：用于工会召开会员大会、会员代表大会、工会委员会会议、经费审查委员会会议、女职工委员会会议等专业会议的费用。（三）专项业务费：用于工会开展基层组织建设、建家活动、劳模和先进评选表彰、工资集体协商、劳动争议调解、劳动法律监督、经审专用经费等专项业务工作的支出。（四）其他业务支出：用于工会开展外事活动、基层工会办公、差旅等其他与工会业务相关的支出。第二十七条资本性支出管理：资本性支出是指工会从事建设工程、设备工具购置等而发生的支出。（一）大型修缮费：用于工会房屋建筑物的大型修缮支出。（二）房屋建筑物构建、设备购置费：用于工会购置房屋建筑物、办公设备、专用设备等固定资产的支出。（三）资本性支出应纳入年度预算，执行政府采购有关规定，并办理固定资产入库手续。第二十八条严禁使用工会经费列支以下支出：（一）不准使用工会经费购买购物卡、代金券、电子红包等用于发放福利；（二）不准违反工会经费使用规定，滥发津贴、补贴、奖金；（三）不准用工会经费支付高消费性的娱乐、健身活动；（四）不准单位行政利用工会账户，违规设立“小金库”；（五）不准将工会账户并入单位行政账户，使工会经费失去独立性；（六）不准截留、挪用工会经费；（七）不准用工会经费参与非法集资或为其他经济活动提供担保；（八）不准用工会经费报销与工会活动无关的费用。第二十九条报销审批管理：（一）工会各项支出必须取得合法、合规的原始凭证。原始凭证应具备凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经济业务内容、数量、单价、金额等要素，并有经办人签字、证明人签字、审批人签字。（二）报销审批流程：1.经办人将合法的原始凭证粘贴在报销单上，注明用途、金额，并由经办人签字；2.部门负责人或活动组织者审核签字；3.工会会计审核票据的合法性、合规性及金额的准确性，签字确认；4.工会主席（或授权审批人）按审批权限进行审批签字；5.出纳根据审批无误的报销单办理付款手续。（三）审批权限规定：支出金额审批人1000元（含）以下工会主席授权副主席或工会财务负责人审批1000元—5000元（含）工会主席审批5000元—20000元（含）工会委员会集体研究决定，工会主席审批20000元以上工会委员会集体研究决定，并报经单位党组织或上级工会备案后，工会主席审批第六章资产管理第三十条工会资产包括流动资产、固定资产和无形资产等。工会资产是工会开展活动的物质基础，工会应建立健全资产管理制度，确保资产安全完整。第三十一条现金管理：（一）工会应严格遵守国家现金管理制度，核定库存现金限额，超过限额的现金必须及时送存银行；（二）现金支付范围：个人福利、津贴、抚恤金、个人劳务报酬；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（一般为1000元）以下的零星支出；（三）严禁“白条抵库”，严禁坐支现金，严禁挪用公款；（四）出纳人员应每日盘点库存现金，确保账款相符，发现长短款应及时查明原因并处理。第三十二条银行存款管理：（一）工会应按照国家规定，在当地银行开立独立的工会经费专用账户，专户专用，不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用；（二）严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用；（三）出纳人员应定期核对银行账目，编制“银行存款余额调节表”，确保银行存款账面余额与银行对账单余额一致。如发现不符，应查明原因，及时处理。第三十三条往来款项管理：（一）工会应严格控制暂收、暂付等往来款项的发生；（二）对各种往来款项应及时清理结算，不得长期挂账；（三）严禁利用往来款项账户转移资金、隐瞒收入或支出。第三十四条固定资产管理：（一）固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上（一般设备1000元，专用设备1500元），并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理。（二）工会应建立健全固定资产购置、验收、领用、保管、盘点、报废等管理制度。1.购置：固定资产购置应纳入预算，执行政府采购或比价采购程序。2.验收：购置的固定资产应由资产管理部门和使用部门共同验收，填制“固定资产验收单”。3.入账：财务人员根据验收单、发票等凭证登记固定资产账，建立固定资产卡片。4.领用与保管：建立固定资产领用登记制度，明确保管责任人。5.盘点：每年至少进行一次全面盘点，确保账实相符。盘点中发现盘盈、盘亏，应查明原因，按规定程序报批后处理。（三）固定资产处置（报废、转让、捐赠等）必须经工会委员会集体研究批准，并按规定进行资产评估或鉴证，防止国有资产流失。处置收入应纳入工会账内核算。第七章会计核算与财务报告第三十五条工会会计核算应当以工会持续、正常的业务活动为前提，以人民币为记账本位币，以收付实现制为基础进行会计核算。第三十六条工会会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。第三十七条工会应当按照《工会会计制度》的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。第三十八条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合会计制度的规定。会计电算化所使用的软件及其生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度规定。第三十九条财务报告是反映工会某一特定日期财务状况和某一会计期间预算执行结果、收支情况的书面文件。工会应定期向工会委员会、经费审查委员会、上级工会和会员（代表）大会提供财务报告。第四十条财务报告包括资产负债表、收入支出表、往来款项明细表、工会经费收缴情况表等主表及附表。财务报告应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。第四十一条财务分析是运用财务报告数据，对工会财务收支状况、预算执行情况、资产使用情况等进行分析、评价的工作。工会应定期开展财务分析，发现问题，提出改进措施，为领导决策提供依据。第八章财务监督与内部控制第四十二条工会财务监督主要包括内部监督和外部监督。内部监督以经费审查委员会监督为主；外部监督包括上级工会监督、国家审计监督和社会监督。第四十三条经费审查委员会应当依照规定对工会预算编制、预算执行、决算编制、资产管理、经费收支等情况进行审查监督，并向会员（代表）大会报告审查结果，对审查中发现的问题，有权要求工会予以纠正。第四十四条工会应当建立健全内部控制制度，重点控制以下环节：（一）货币资金的控制：确保货币资金的安全完整，防止贪污、挪用、侵占；（二）实物资产的控制：防止资产流失、毁损；（三）采购与付款的控制：规范采购行为，防范采购风险；（四）费用支出的控制：严格控制支出标准，防止铺张浪费；（五）预算执行的控制：确保预算的刚性约束。第四十五条建立重大事项报告制度。工会发生重大财务收支事项、预算调整、资产处置等，应及时向经费审查委员会报告，必要时向上级工会报告。第四十六条建立财务公开制度。工会应定期向会员公开工会财务收支情况，接受会员监督。公开内容应包括：年度预算、决算、重大支出项目、会员会费收缴情况等。第九章会计档案管理第四十七条工会会计档案是指工会会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映工会经济业务的重要史料和证据。第四十八条工会每年形成的会计档案，