审计师（中级）审计相关基础知识模拟试卷及答案

审计师（中级）审计相关基础知识模拟试卷及答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。下列每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确选项的字母填涂在答题卡相应位置。）1.在审计过程中，审计师发现被审计单位存在一项内部控制缺陷，该缺陷可能导致财务报表出现重大错报。根据审计风险模型，审计师应如何评估该项内部控制缺陷的影响？（）A.仅评估该缺陷对被审计单位运营效率的影响，不考虑其对财务报表的影响B.仅评估该缺陷对被审计单位合规性的影响，不考虑其对财务报表的影响C.评估该缺陷可能导致财务报表发生重大错报的可能性，并据此确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.评估该缺陷对被审计单位声誉的影响，不考虑其对财务报表的影响2.审计师在执行存货监盘程序时，发现部分存货存在毁损或变质迹象。根据审计准则，审计师应如何处理这种情况？（）A.仅记录该发现，但不采取进一步措施B.通知被审计单位管理层，要求其立即处置这些存货C.重新评估存货的可变现净值，并可能需要调整审计意见类型D.停止存货监盘程序，直至问题得到解决3.在进行应收账款函证时，审计师发现部分函证回函存在差异。根据审计准则，审计师应如何处理这些差异？（）A.忽略这些差异，因为它们可能不具有重大性B.仅对差异较大的应收账款进行进一步调查C.对所有差异进行进一步调查，并评估其对审计意见的影响D.将这些差异直接告知被审计单位财务总监，由其进行处理4.审计师在执行固定资产审计时，发现被审计单位存在一项未入账的固定资产。根据审计准则，审计师应如何处理这种情况？（）A.忽略该固定资产，因为其价值可能较小B.通知被审计单位管理层，要求其进行披露C.评估该固定资产对财务报表的影响，并可能需要调整审计意见类型D.将该固定资产作为前期差错进行更正5.在进行内部控制测试时，审计师发现被审计单位存在一项控制缺陷。根据审计准则，审计师应如何评估该控制缺陷的影响？（）A.仅评估该缺陷对被审计单位运营效率的影响，不考虑其对财务报表的影响B.仅评估该缺陷对被审计单位合规性的影响，不考虑其对财务报表的影响C.评估该缺陷可能导致财务报表发生重大错报的可能性，并据此确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.评估该缺陷对被审计单位声誉的影响，不考虑其对财务报表的影响6.审计师在执行现金盘点程序时，发现库存现金与银行存款日记账存在差异。根据审计准则，审计师应如何处理这种情况？（）A.忽略该差异，因为可能存在合理的解释B.仅对差异较大的现金进行进一步调查C.对所有差异进行进一步调查，并评估其对审计意见的影响D.将这些差异直接告知被审计单位出纳员，由其进行处理7.在进行收入审计时，审计师发现被审计单位存在一项虚假收入。根据审计准则，审计师应如何处理这种情况？（）A.忽略该虚假收入，因为其金额可能较小B.通知被审计单位管理层，要求其进行披露C.评估该虚假收入对财务报表的影响，并可能需要调整审计意见类型D.将该虚假收入作为前期差错进行更正8.审计师在执行审计程序时，发现被审计单位存在一项舞弊行为。根据审计准则，审计师应如何处理这种情况？（）A.忽略该舞弊行为，因为可能无法获取充分、适当的审计证据B.通知被审计单位管理层，要求其进行处理C.评估该舞弊行为对财务报表的影响，并可能需要调整审计意见类型D.将该舞弊行为直接告知被审计单位董事会，由其进行处理9.在进行审计报告时，审计师发现被审计单位存在一项重大错报。根据审计准则，审计师应如何处理这种情况？（）A.发表无保留意见，并在审计报告中进行披露B.发表保留意见，如果错报对财务报表的影响不是广泛的C.发表否定意见，如果错报对财务报表的影响是广泛的D.发表无法表示意见，如果无法获取充分、适当的审计证据10.审计师在执行审计程序时，发现被审计单位存在一项前期差错。根据审计准则，审计师应如何处理这种情况？（）A.忽略该前期差错，因为可能无法获取充分、适当的审计证据B.通知被审计单位管理层，要求其进行更正C.评估该前期差错对财务报表的影响，并可能需要调整审计意见类型D.将该前期差错直接告知被审计单位注册会计师，由其进行处理二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将正确答案填涂在答题卡相应位置。）1.审计风险是指审计师发表不恰当审计意见的可能性，它由______、______和______三个因素构成。2.审计计划是指审计师为了实现审计目标而制定的详细计划，它包括______、______和______三个部分。3.审计证据是指审计师在执行审计程序时获取的信息，它可以是______、______或______等形式。4.审计工作底稿是指审计师在执行审计程序时编制的记录，它包括______、______和______等内容。5.审计报告是指审计师对被审计单位财务报表发表意见的书面文件，它包括______、______和______三个部分。6.审计师在执行审计程序时，应遵循______、______和______三个基本原则。7.审计师在执行存货监盘程序时，应关注存货的______、______和______等方面。8.审计师在进行应收账款函证时，应关注函证回函的______、______和______等方面。9.审计师在执行固定资产审计时，应关注固定资产的______、______和______等方面。10.审计师在进行内部控制测试时，应关注控制的______、______和______等方面。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将正确答案填涂在答题卡相应位置。对的填“√”，错的填“×”。）1.审计师在执行审计程序时，应始终保持独立性和客观性。（）2.审计师在执行审计程序时，应始终保持专业胜任能力和应有的勤勉。（）3.审计师在执行审计程序时，应始终保持保密性。（）4.审计师在执行审计程序时，应始终保持诚信。（）5.审计师在执行审计程序时，应始终保持独立性。（）6.审计师在执行审计程序时，应始终保持客观性。（）7.审计师在执行审计程序时，应始终保持专业胜任能力。（）8.审计师在执行审计程序时，应始终保持应有的勤勉。（）9.审计师在执行审计程序时，应始终保持保密性。（）10.审计师在执行审计程序时，应始终保持诚信。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请将正确答案填涂在答题卡相应位置。）1.简述审计风险模型及其三个组成部分。2.简述审计计划的三部分内容。3.简述审计证据的三种形式。4.简述审计工作底稿的三种内容。5.简述审计报告的三部分内容。6.简述审计师在执行审计程序时应遵循的三项基本原则。7.简述审计师在执行存货监盘程序时应关注的三个方面。8.简述审计师在进行应收账款函证时应关注的三个方面。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请将正确答案填涂在答题卡相应位置。）1.某公司是一家制造企业，审计师在执行存货监盘程序时，发现部分存货存在毁损或变质迹象。审计师应如何处理这种情况？请详细说明。2.某公司是一家零售企业，审计师在进行应收账款函证时，发现部分函证回函存在差异。审计师应如何处理这些差异？请详细说明。3.某公司是一家建筑企业，审计师在执行固定资产审计时，发现被审计单位存在一项未入账的固定资产。审计师应如何处理这种情况？请详细说明。4.某公司是一家软件企业，审计师在进行内部控制测试时，发现被审计单位存在一项控制缺陷。审计师应如何评估该控制缺陷的影响？请详细说明。5.某公司是一家金融机构，审计师在执行现金盘点程序时，发现库存现金与银行存款日记账存在差异。审计师应如何处理这种情况？请详细说明。6.某公司是一家外贸企业，审计师在进行收入审计时，发现被审计单位存在一项虚假收入。审计师应如何处理这种情况？请详细说明。7.某公司是一家餐饮企业，审计师在执行审计程序时，发现被审计单位存在一项舞弊行为。审计师应如何处理这种情况？请详细说明。8.某公司是一家旅游企业，审计师在进行审计报告时，发现被审计单位存在一项重大错报。审计师应如何处理这种情况？请详细说明。【标准答案及解析】一、单项选择题1.C解析：根据审计风险模型，审计师应评估内部控制缺陷可能导致财务报表发生重大错报的可能性，并据此确定进一步审计程序的性质、时间和范围。这是因为内部控制缺陷可能导致财务报表出现重大错报，从而影响审计意见的类型。2.C解析：根据审计准则，审计师在执行存货监盘程序时，发现部分存货存在毁损或变质迹象，应重新评估存货的可变现净值，并可能需要调整审计意见类型。这是因为存货的毁损或变质可能导致财务报表出现重大错报。3.C解析：根据审计准则，审计师在进行应收账款函证时，发现部分函证回函存在差异，应对所有差异进行进一步调查，并评估其对审计意见的影响。这是因为应收账款的函证回函差异可能导致财务报表出现重大错报。4.C解析：根据审计准则，审计师在执行固定资产审计时，发现被审计单位存在一项未入账的固定资产，应评估该固定资产对财务报表的影响，并可能需要调整审计意见类型。这是因为未入账的固定资产可能导致财务报表出现重大错报。5.C解析：根据审计准则，审计师在进行内部控制测试时，发现被审计单位存在一项控制缺陷，应评估该缺陷可能导致财务报表发生重大错报的可能性，并据此确定进一步审计程序的性质、时间和范围。这是因为内部控制缺陷可能导致财务报表出现重大错报。6.C解析：根据审计准则，审计师在执行现金盘点程序时，发现库存现金与银行存款日记账存在差异，应对所有差异进行进一步调查，并评估其对审计意见的影响。这是因为现金的盘点差异可能导致财务报表出现重大错报。7.C解析：根据审计准则，审计师在进行收入审计时，发现被审计单位存在一项虚假收入，应评估该虚假收入对财务报表的影响，并可能需要调整审计意见类型。这是因为虚假收入可能导致财务报表出现重大错报。8.C解析：根据审计准则，审计师在执行审计程序时，发现被审计单位存在一项舞弊行为，应评估该舞弊行为对财务报表的影响，并可能需要调整审计意见类型。这是因为舞弊行为可能导致财务报表出现重大错报。9.C解析：根据审计准则，审计师在进行审计报告时，发现被审计单位存在一项重大错报，应发表否定意见，如果错报对财务报表的影响是广泛的。这是因为重大错报可能导致财务报表出现重大错报。10.B解析：根据审计准则，审计师在执行审计程序时，发现被审计单位存在一项前期差错，应通知被审计单位管理层，要求其进行更正。这是因为前期差错可能导致财务报表出现重大错报。二、填空题1.审计风险是指审计师发表不恰当审计意见的可能性，它由固有风险、控制风险和检查风险三个因素构成。2.审计计划是指审计师为了实现审计目标而制定的详细计划，它包括审计目标、审计程序和审计时间安排三个部分。3.审计证据是指审计师在执行审计程序时获取的信息，它可以是书面证据、口头证据或实物证据等形式。4.审计工作底稿是指审计师在执行审计程序时编制的记录，它包括审计目标、审计程序和审计证据等内容。5.审计报告是指审计师对被审计单位财务报表发表意见的书面文件，它包括审计目标、审计程序和审计意见三个部分。6.审计师在执行审计程序时，应遵循独立性、客观性和专业胜任能力三项基本原则。7.审计师在执行存货监盘程序时，应关注存货的数量、状况和价值等方面。8.审计师在进行应收账款函证时，应关注函证回函的及时性、完整性和准确性等方面。9.审计师在执行固定资产审计时，应关注固定资产的存在性、完整性和价值等方面。10.审计师在进行内部控制测试时，应关注控制的健全性、有效性和执行情况等方面。三、判断题1.√解析：根据审计准则，审计师在执行审计程序时，应始终保持独立性和客观性。这是因为独立性和客观性是审计师执行审计程序的基本要求。2.√解析：根据审计准则，审计师在执行审计程序时，应始终保持专业胜任能力和应有的勤勉。这是因为专业胜任能力和应有的勤勉是审计师执行审计程序的基本要求。3.√解析：根据审计准则，审计师在执行审计程序时，应始终保持保密性。这是因为保密性是审计师执行审计程序的基本要求。4.√解析：根据审计准则，审计师在执行审计程序时，应始终保持诚信。这是因为诚信是审计师执行审计程序的基本要求。5.√解析：根据审计准则，审计师在执行审计程序时，应始终保持独立性。这是因为独立性是审计师执行审计程序的基本要求。6.√解析：根据审计准则，审计师在执行审计程序时，应始终保持客观性。这是因为客观性是审计师执行审计程序的基本要求。7.√解析：根据审计准则，审计师在执行审计程序时，应始终保持专业胜任能力。这是因为专业胜任能力是审计师执行审计程序的基本要求。8.√解析：根据审计准则，审计师在执行审计程序时，应始终保持应有的勤勉。这是因为应有的勤勉是审计师执行审计程序的基本要求。9.√解析：根据审计准则，审计师在执行审计程序时，应始终保持保密性。这是因为保密性是审计师执行审计程序的基本要求。10.√解析：根据审计准则，审计师在执行审计程序时，应始终保持诚信。这是因为诚信是审计师执行审计程序的基本要求。四、简答题1.审计风险模型及其三个组成部分审计风险模型是指审计师评估审计风险的理论框架，它由固有风险、控制风险和检查风险三个因素构成。固有风险是指被审计单位财务报表在没有内部控制的情况下发生错报的可能性；控制风险是指被审计单位的内部控制未能防止或发现错报的可能性；检查风险是指审计师未能发现已存在的错报的可能性。2.审计计划的三部分内容审计计划是指审计师为了实现审计目标而制定的详细计划，它包括审计目标、审计程序和审计时间安排三个部分。审计目标是指审计师希望通过审计实现的目标；审计程序是指审计师为了实现审计目标而执行的具体程序；审计时间安排是指审计师执行审计程序的时间安排。3.审计证据的三种形式审计证据是指审计师在执行审计程序时获取的信息，它可以是书面证据、口头证据或实物证据等形式。书面证据是指以书面形式存在的证据，如财务报表、内部控制手册等；口头证据是指以口头形式存在的证据，如访谈、会议记录等；实物证据是指以实物形式存在的证据，如存货、固定资产等。4.审计工作底稿的三种内容审计工作底稿是指审计师在执行审计程序时编制的记录，它包括审计目标、审计程序和审计证据等内容。审计目标是指审计师希望通过审计实现的目标；审计程序是指审计师为了实现审计目标而执行的具体程序；审计证据是指审计师在执行审计程序时获取的信息。5.审计报告的三部分内容审计报告是指审计师对被审计单位财务报表发表意见的书面文件，它包括审计目标、审计程序和审计意见三个部分。审计目标是指审计师希望通过审计实现的目标；审计程序是指审计师为了实现审计目标而执行的具体程序；审计意见是指审计师对被审计单位财务报表发表的意见。6.审计师在执行审计程序时应遵循的三项基本原则审计师在执行审计程序时，应遵循独立性、客观性和专业胜任能力三项基本原则。独立性是指审计师在执行审计程序时，应保持独立于被审计单位的状态；客观性是指审计师在执行审计程序时，应保持客观公正的态度；专业胜任能力是指审计师在执行审计程序时，应具备相应的专业知识和技能。7.审计师在执行存货监盘程序时应关注的三个方面审计师在执行存货监盘程序时，应关注存货的数量、状况和价值等方面。存货的数量是指存货的实物数量；存货的状况是指存货的质量和状态；存货的价值是指存货的货币价值。8.审计师在进行应收账款函证时应关注的三个方面审计师在进行应收账款函证时，应关注函证回函的及时性、完整性和准确性等方面。函证回函的及时性是指函证回函是否在规定的时间内返回；函证回函的完整性是指函证回函是否包含了所有必要的信息；函证回函的准确性是指函证回函中的信息是否准确无误。五、应用题1.某公司是一家制造企业，审计师在执行存货监盘程序时，发现部分存货存在毁损或变质迹象。审计师应如何处理这种情况？请详细说明。审计师在执行存货监盘程序时，发现部分存货存在毁损或变质迹象，应采取以下措施：（1）记录发现的情况，包括存货的名称、数量、状况等详细信息。（2）评估存货的毁损或变质对财务报表的影响，包括存货的可变现净值、减值准备等。（3）与被审计单位管理层沟通，要求其说明存货毁损或变质的原因，并采取相应的措施进行处理。（4）重新评估存货的可变现净值，并可能需要调整审计意见类型。（5）在审计报告中进行披露，如果存货的毁损或变质对财务报表的影响是重大的。2.某公司是一家零售企业，审计师在进行应收账款函证时，发现部分函证回函存在差异。审计师应如何处理这些差异？请详细说明。审计师在进行应收账款函证时，发现部分函证回函存在差异，应采取以下措施：（1）记录发现的情况，包括差异的具体内容、涉及的应收账款金额等详细信息。（2）与被审计单位管理层沟通，要求其解释差异的原因，并采取相应的措施进行处理。（3）对差异进行进一步调查，包括核实应收账款的账龄、核对相关凭证等。（4）评估差异对财务报表的影响，包括应收账款的可回收性、坏账准备等。（5）在审计报告中进行披露，如果差异对财务报表的影响是重大的。3.某公司是一家建筑企业，审计师在执行固定资产审计时，发现被审计单位存在一项未入账的固定资产。审计师应如何处理这种情况？请详细说明。审计师在执行固定资产审计时，发现被审计单位存在一项未入账的固定资产，应采取以下措施：（1）记录发现的情况，包括固定资产的名称、数量、价值等详细信息。（2）与被审计单位管理层沟通，要求其说明未入账的原因，并采取相应的措施进行处理。（3）评估固定资产对财务报表的影响，包括固定资产的折旧、减值准备等。（4）在审计报告中进行披露，如果固定资产对财务报表的影响是重大的。4.某公司是一家软件企业，审计师在进行内部控制测试时，发现被审计单位存在一项控制缺陷。审计师应如何评估该控制缺陷的影响？请详细说明。审计师在进行内部控制测试时，发现被审计单位存在一项控制缺陷，应采取以下措施：（1）记录发现的情况，包括控制缺陷的具体内容、涉及的业务流程等详细信息。（2）评估控制缺陷可能导致财务报表发生错报的可能性。（3）根据评估结果，确定进一步审计程序的性质、时间和范围。（4）与被审计单位管理层沟通，要求其采取措施改进内部控制。（5）在审计报告中进行披露，如果控制缺陷对财务报表的影响是重大的。5.某公司是一家金融机构，审计师在执行现金盘点程序时，发现库存现金与银行存款日记账存在差异。审计师应如何处理这种情况？请详细说明。审计师在执行现金盘点程序时，发现库存现金与银行存款日记账存在差异，应采取以下措施：（1）记录发现的情况，包括差异的具体金额、涉及的时间段等详细信息。（2）与被审计单位管理层沟通，要求其解释差异的原因，并采取相应的措施进行处理。（3）对差异进行进一步调查，包括核实