《数字化内部控制与风险管理》课程标准

《企业内部控制与风险管理》_课程标准（非实训类课程）课程名称企业内部控制与风险管理课程代码主笔人徐婧审定时间课程类型B类学时/学分64/4课程属性专业课实践学时30课程性质必修课周学时4教学场所实训（验）室先导课程《初级会计实务》，《纳税实务（96）》后续课程《财务审计》课程描述本课程将审计专业人才培养目标贯穿于课程中，旨在引领学生掌握企业内部控制基本知识及会计制度设计及的基本方法，在从事会计、审计等相关工作岗位运用内部控制相关知识解决内部控制存在的问题。在课程学习过程中通过知识点讲解和案例分析，掌握货币资金、实物资产、采购业务、销售业务的内容及制度设计。以会计法律法规为依据，以企业主要经济业务内控环节为载体，以企业会计核算和管理需求为导向，采用多元化的教学思路，培养学生设计会计制度的能力。设计思路本课程基于会计理论与实践，依照内部控制基本知识及审计内容来设计。1.将审计专业专业人才培养目标贯穿于课程中，以会计法律法规为依据，以企业主要经济业务内控环节为载体，以企业会计核算和管理需求为导向，采用多元化的教学思路，培养学生理解掌握内控制度的能力。2.工作任务为核心组织课程内容，以控制环节为纵向划分，以中小企业经济业务为横向划分，设计了5大类教学任务和16个教学子任务。通过设计具体情境案例结合实务教学，培养学生综合运用经济管理知识的能力，从而提高学生的会计管理能力。编写团队信息编写团队姓名职称/职务单位分工徐婧讲师本校撰写课程标准张林森助教本校审核课程标准蒋凤梅中级会计师安徽振诚会计师事务所有限公司撰写实践操作内容符远健注册会计师安徽新平泰会计师事务所有限公司审核标准实用程度课程教学目标代码描述M1理解与掌握内部控制基本知识、制度建设原理M2了解企业内部制度的目标、基本要素、原则M3理解与掌握企业主要经济业务内部控制及会计制度设计的要点M4掌握并能够熟练运用内部控制制度管理建设企业M5能够结合实际，提高内部控制制度的掌控能力，实现学以致用内容大纲1.企业内部控制基本理论2.企业内部控制环境3.合同管理4.全面预算5.采购业务6.销售业务7.资金活动8.资产管理9.财务报告10.研究与开发11.信息系统12.自我评价进度安排单元名称与内容学时数重难点对应目标代码理论实践单元1企业内部控制基本理论1.1企业内部控制与数字化内部控制1.2企业内部控制的目标和要素1.3企业内部控制的方法和控制手段1.4企业内部控制的制度建设22重点：内部控制的阶段特点，内部控制整合框架。难点：企业风险管理整合框架。思政：为学生树立悬衡知平，设规知圆意识，规则是做人行事的基本约束，遵守和敬畏规则才能有“信”可“立”，赢得社会尊重。M1M2单元2企业内部控制环境2.1组织架构2.2发展战略2.3人力资源2.4社会责任2.5企业文化42重点：组织架构的定义和设计，治理结构的类型和风险难点：发展战略的制定思政：企业既有经济责任、法律责任也有社会责任、道德责任，社会责任是企业家胸前闪亮的勋章，只有真诚回报社会，才符合时代要求。M3M4M5单元3合同管理3.1合同管理概述3.2合同订立的流程控制与风险分析3.3合同履行的流程控制与风险分析22重点：合同订立的流程和风险。难点：合同履行的流程和风险。思政：契约精神，是现代文明社会的主流精神，是一种道德观念，按照约定的条款和规则，严格履行自己的义务，不轻易违约，是存在于商品经济社会中一种自由、平等、守信的精神。M3M4M5单元4全面预算4.1全面预算概述4.2全面预算流程控制与风险分析22重点：全面预算的流程和风险。难点：全面预算的流程和风险。思政：坚持底线思维，增强忧患意识，防范化解风险，掌握底线思维方式才会认真计算风险，估算可能出现的最坏情况，做到有备无患。M3M4M5单元5采购业务5.1采购业务概述5.2请购业务流程控制与风险分析5.3订货业务流程控制与风险分析5.4验收业务流程控制与风险分析5.5付款业务流程控制与风险分析44重点：采购业务关键点识别及风险应对。难点：采购业务控制流程设计。思政：内部控制是有效的企业反腐败手段，青年学子需要全面把握内部控制制度的制衡监督与激励本质，逐步树立反腐败的信念和决心，在未来的实践中实现一体推进，为企业的反腐败事业作出应有的贡献。M3M4M5期中考试2单元6销售业务6.1销售业务概述6.2销售定价业务流程控制与风险6.3销售合同签订流程控制与风险6.4销售发货流程控制与风险分析6.5赊销收款流程控制与风险分析44重点：销售业务关键点识别及风险应对。难点：销售业务控制流程设计。思政：让学生意识到，应当为具有中国特色的企业内部控制标准建立而自豪，虽然我国建立规范标准起步较晚，但它受到了国际上的广泛赞誉和充分肯定，青年学子应深入理解,融会贯通，准确把握其精神实质。M3M4单元7资金活动7.1资金活动控制概述7.2筹资活动流程控制及风险分析7.3投资活动流程控制及风险分析7.4营运活动流程控制及风险分析64重点：资金活动关键点识别及风险应对。难点：资金活动控制流程设计。思政：坚决贯彻三重一大决策制度，国有企业才能做到科学决策、民主管理，在日趋激烈的市场竞争环境中高质量发展，成为党中央、国务院深入推进国有企业治理体系和治理能力现代化的关键。M3M4M5单元8资产管理8.1资产管理概述8.2存货管理流程与风险控制8.3固定资产管理流程与风险控制8.4无形资产管理流程与风险控制22重点：资产管理关键点识别及风险应对。难点：资产管理控制流程设计。思政：诚实守信，就是忠于事物的本来面貌，不为不可告人的目的而欺瞒伪造，忠于并履行自己承担的义务，这是每一个现代公民应有的职业品质。M3M4M5单元9财务报告9.1财务报告控制概述9.2财务报告编制阶段控制及风险分析9.3财务报告对外提供阶段控制及风险分析9.4财务报告分析利用阶段风险及控制分析22重点：财务报告关键点识别及风险应对。难点：财务报告控制流程设计。思政：客观公正原则，就是要秉持客观立场，以事实为依据、法律为准绳，履行中立审查责任、平等听取各方意见并提出精准建议，以确保经营业务正确处理。M3M4M5单元10研究与开发10.1研发概述10.2研发立项的流程控制与风险分析10.3研发过程管理控制与风险分析10.4结题验收管理控制与风险分析10.5研发成果开发和保护控制与风险分析22重点：研究与开发关键点识别及风险应对。难点：研究与开发控制流程设计。思政：改革创新精神内涵包含与时俱进、锐意进取、勤于探索、勇于实践等特质，植根于民族精神，推动全面深化改革，是民族进步的灵魂和国家发展的不竭动力。M3M4M5单元11信息系统11.1信息系统概述11.2信息系统开发11.3信息系统运行与维护22重点：信息系统运行维护阶段的风险点难点：信息系统开发阶段的风险点思政：有效沟通能有助于提高企业管理效率，持续提升经营绩效。站在对方视角提出解决方案才能实现共赢，所以应不断强化，勇于沟通，勤于沟通，善于沟通的能力和技巧。M3M4M5单元12自我评价12.1内部控制评价概述12.2内部控制评价程序和方法12.3内部控制缺陷的认定12.4内部控制评价报告2重点：内部控制缺陷的认定难点：内部控制评价报告的编制思政：审计工作是一种常态化“经济体检”的重要指示精神，审计专业学生应掌握内部控制评价原理和方法，增强审计职业责任感和荣誉感，既要敢于揭示问题，又要善于解决问题。M3M4M5合计3430教学方法讲授法,案例分析法,问题导向法,任务驱动法,分组合作法学习评价成绩项目评价方式细项配分说明平时成绩考勤评量、实作评量和口语评量40%考勤评量20%，实作评量（平时作业）60%，口语评量（课堂表现）20%期中成绩期中上机测验20%长江雨课堂/综合教学平台自动评分期末成绩期末上机测验40%综合教学平台自动评分建议教材数字化内部控制与风险管理[M].徐婧等编著.高等教育出版社.2026年8月，ISBN：978-7-04-067740-9参考书籍1.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解[M].企业内部控制编审委员会.立信会计出版社.2020年3月，ISBN：9787542964069；2.内部控制[M].方红星等编著，东北财经大学出版社.2022年9月.ISBN：9787565446238；3.企业内部控制[M].高翠莲.高等教育出版社.2022年8月.ISBN：9787040587081；4.会计制度设计[M].孙光国等.东北财经大学出版社.2020年1月.ISBN：9787565437472。教学资源1.实训室多媒体设备，用于完成日常线下课程教学；2.长江雨课堂《内部控制》课程资源，包括教学课件、题库等资源，用于学生课前预习、课后作业、考试；3.数字化企业内部控制教学平台《内部控制》课程资源，包括教学课件、案例、题库等资源，用于学生课前预习、课后作业、考试；4.Spoc平台《内部控制及制度设计》课程资源，包括教学视频、教学课件、题库等资源，用于学生课前预习、课后作业；5.中国大学MOOC:/course/SXFTC-1206388807。教学建议1.坚持以能