2025年税务系统招录《非税收入管理》题库附答案

2025年税务系统招录《非税收入管理》题库附答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.下列各项中，不属于非税收入特征的是（）。A.征收主体的特定性B.征收目的的有偿性C.征收标准的灵活性D.征收方式的强制性答案B解析非税收入通常具有无偿性（或部分有偿性），其征收目的并非以营利或等价交换为主，而是为了实现特定的公共管理目标或补偿成本。税收具有无偿性，非税收入中部分项目（如国有资产有偿使用收入）具有有偿性，但整体上"征收目的的有偿性"并非非税收入的一般特征。2.根据现行规定，下列收入中属于非税收入的是（）。A.增值税B.企业所得税C.行政事业性收费D.个人所得税答案C解析行政事业性收费属于非税收入的法定组成部分。增值税、企业所得税、个人所得税均属于税收收入。3.政府非税收入管理的行政主管部门是（）。A.财政部门B.税务部门C.审计部门D.发展改革部门答案A解析根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号），财政部门是政府非税收入的主管部门，负责制定政策、统筹协调和监督管理工作。4.下列项目中，应纳入一般公共预算管理的非税收入是（）。A.国有资本经营收入B.社会保险基金收入C.教育费附加D.政府性基金收入答案C解析教育费附加纳入一般公共预算管理。国有资本经营收入纳入国有资本经营预算，政府性基金收入纳入政府性基金预算，社会保险基金收入纳入社会保险基金预算。5.下列关于行政事业性收费管理的说法，正确的是（）。A.收费项目由省级以上财政部门会同价格主管部门批准B.所有收费收入均需上缴中央国库C.收费单位可以自行设立收费项目D.收费票据由收费单位自行印制答案A解析行政事业性收费项目实行中央和省两级审批制度，由省级以上财政部门会同价格主管部门批准。B项错误：收费收入按级次分别缴入中央或地方国库；C项错误：收费单位不得自行设立收费项目；D项错误：收费票据由省级以上财政部门统一监（印）制。6.非税收入票据的印制机关是（）。A.国家税务总局B.省级以上财政部门C.县级以上税务机关D.省级以上审计机关答案B解析根据规定，非税收入票据由省级以上财政部门统一印制和管理，各级执收单位必须使用规定的非税收入票据收取款项。7.下列属于政府性基金收入的是（）。A.排污权使用费B.污水处理费C.国有土地使用权出让收入D.文化事业建设费答案D解析文化事业建设费属于政府性基金。国有土地使用权出让收入属于国有资源（资产）有偿使用收入；排污权使用费和污水处理费属于专项收费或经营服务性收费，不属于政府性基金。8.根据《政府非税收入管理办法》，非税收入执收单位应当在规定期限内将收入缴入（）。A.本单位基本存款账户B.财政部门指定的非税收入汇缴结算账户C.上级主管部门账户D.当地商业银行任意账户答案B解析非税收入实行收缴分离制度，执收单位应按规定将收取的非税收入及时足额缴入财政部门指定的非税收入汇缴结算账户，不得截留、挪用、坐收坐支。9.下列收入中，按照"收支两条线"原则管理的是（）。A.事业单位经营收入B.政府非税收入C.企业内部营业收入D.社会团体会费收入答案B解析政府非税收入严格执行"收支两条线"管理，即收入与支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政部门按预算安排拨付。10.关于国有资源（资产）有偿使用收入，下列说法正确的是（）。A.包括国有资产出租出借收入B.不包括海域使用金C.属于税收收入D.由企业自行支配答案A解析国有资源（资产）有偿使用收入包括国有资产出租出借收入、海域使用金、探矿权采矿权价款等。C、D项明显错误。11.非税收入管理中，"收缴分离"的核心含义是（）。A.执收单位开票与收款相分离B.收入的征收与使用相分离C.执收单位与监督部门相分离D.预算编制与执行相分离答案A解析收缴分离是指执收单位开具缴款通知书，缴款人直接向代收银行或通过电子渠道缴入财政专户或国库，执收单位不直接接触资金。12.下列不属于非税收入监督检查主要内容的是（）。A.执收单位是否按规定项目和标准征收B.是否使用规定的非税收入票据C.企业是否依法缴纳增值税D.收入是否及时足额上缴答案C解析增值税属于税收收入，不属于非税收入监督检查范围。13.根据规定，非税收入执收单位收取款项时，应当向缴款人（）。A.出具税务发票B.出具非税收入票据C.出具收款收据即可D.无须出具任何票据答案B解析执收单位收取非税收入，必须向缴款人开具省级以上财政部门统一监（印）制的非税收入票据。14.下列关于罚没收入的说法，正确的是（）。A.罚没收入可以按比例返还执收单位B.罚没收入实行收支脱钩管理C.罚没收入由执法单位自行保管D.罚没收入属于经营服务性收费答案B解析罚没收入实行收支两条线和收支脱钩管理，严禁以罚代收、罚没收入与执收单位经费挂钩。15.下列非税收入项目中，应缴入中央国库的是（）。A.省级行政事业性收费B.中央部门执收的非税收入C.市级国有资源有偿使用收入D.县级罚没收入答案B解析中央执收单位的非税收入缴入中央国库，地方执收单位的非税收入按预算级次缴入地方国库。16.政府非税收入征收中，实行的"票款分离"制度是指（）。A.票据和款项分别由不同部门管理B.开票与收款环节分离C.票据印制与发放分离D.收入与支出分离答案B解析"票款分离"即执收单位开票、缴款人直接向银行缴款，执收单位不经手资金，与"收缴分离"含义相近。17.关于非税收入缓征、减征、免征，下列说法正确的是（）。A.执收单位可自行决定减免B.任何单位和个人不得擅自减免C.可先征收后退还D.减免无须审批程序答案B解析非税收入的减免必须依照法律法规和国家有关规定执行，任何单位和个人不得擅自决定缓征、减征、免征。18.下列属于非税收入财政票据的是（）。A.增值税专用发票B.非税收入一般缴款书C.机动车销售统一发票D.增值税普通发票答案B解析非税收入一般缴款书是典型的非税收入财政票据之一。其他三项均属于税务发票。19.根据非税收入管理规定，执收单位应当编制（），向财政部门申报非税收入年度计划。A.非税收入征收计划B.非税收入预算草案C.非税收入决算报告D.非税收入审计报告答案A解析执收单位应编制非税收入征收计划，作为部门预算的组成部分报财政部门审核，纳入预算管理。20.我国非税收入管理改革的总体方向是（）。A.逐步取消所有非税收入B.规范管理、提高效率，纳入统一预算C.全部转为税收管理D.由各部门自行管理答案B解析非税收入管理改革方向是规范征收、统筹使用、强化监督，逐步将所有非税收入纳入预算管理，提高财政资金使用效益。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于政府非税收入范围的有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源（资产）有偿使用收入D.罚没收入E.住房公积金答案ABCD解析根据《政府非税收入管理办法》，政府非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、罚没收入、彩票公益金等。住房公积金属于职工个人缴存资金，不属于政府非税收入。2.关于非税收入与税收收入的区别，下列说法正确的有（）。A.税收具有强制性、无偿性、固定性B.非税收入具有有偿性和灵活性C.税收收入是财政收入的主要形式D.非税收入与税收收入在征收依据和目的上存在差异E.非税收入必须全额缴入中央国库答案ABCD解析非税收入按预算级次分别缴入中央或地方国库，并非全部缴入中央国库，E项错误。3.下列属于"收支两条线"管理要求的有（）。A.收入与支出脱钩B.执收单位不得隐瞒、截留非税收入C.执收单位可先安排支出再上缴收入D.收入必须按规定及时足额上缴国库或财政专户E.执收单位经费由财政预算统一安排答案ABDE解析"收支两条线"要求收入全额上缴，支出由财政按预算安排，执收单位不得坐支或先支后收，C项错误。4.关于国有资本收益，下列说法正确的有（）。A.包括国有独资企业按规定上缴的利润B.包括国有控股企业的股息红利C.属于非税收入D.应纳入国有资本经营预算管理E.由企业自行留用答案ABCD解析国有资本收益属于非税收入，应按规定上缴并纳入国有资本经营预算，企业不得自行留用，E项错误。5.关于非税收入票据管理，下列说法正确的有（）。A.非税收入票据由省级以上财政部门监制B.执收单位应建立健全票据领用、保管、核销制度C.票据填写内容应与实际收取的款项一致D.伪造、变造非税收入票据应依法追究责任E.执收单位可自行印制收费票据答案ABCD解析非税收入票据由省级以上财政部门统一印制，执收单位不得自行印制，E项错误。6.下列属于非税收入监督检查方式的有（）。A.日常检查B.专项检查C.举报核查D.定期审计E.企业自查答案ABCD解析非税收入监督检查由财政、审计等部门组织实施，包括日常检查、专项检查、举报核查和定期审计等。"企业自查"不属于对非税收入的监督检查方式。7.关于罚没收入管理，下列说法错误的有（）。A.罚没收入可与执法单位经费挂钩B.罚没收入应全额上缴国库C.执法单位可留存部分罚没收入作为办案经费D.罚没收入实行收支脱钩管理E.罚没收入需使用省级以上财政部门统一票据答案AC解析罚没收入应全额上缴国库，实行收支脱钩管理，严禁与执法单位经费挂钩或留存，A、C项说法错误，B、D、E项正确。8.下列属于行政事业性收费特征的有（）。A.以提供特定公共服务为前提B.征收标准由政府制定C.遵循成本补偿原则D.完全由市场定价E.属于自愿有偿交换答案ABC解析行政事业性收费以政府提供特定服务为前提，收费标准由政府定价，遵循成本补偿和非营利原则，不由市场定价，也不属于完全自愿的有偿交换，D、E项错误。9.下列收入中，属于中央政府非税收入的有（）。A.中央国库集中的行政事业性收费B.铁道部清算收入（改革后铁路建设基金）C.中央企业国有资本收益D.省级政府性基金收入E.海关罚没收入答案ABCE解析省级政府性基金收入属于地方政府非税收入，D项错误。海关罚没收入属于中央非税收入，应缴入中央国库。10.关于非税收入预算管理，下列说法正确的有（）。A.非税收入应编制收入预算B.非税收入支出纳入部门预算统一安排C.非税收入实行分类预算管理D.非税收入预算一经批准不得调整E.非税收入应纳入财政预算监督范围答案ABCE解析非税收入预算经法定程序批准后，确需调整的应按规定程序报批，并非"不得调整"，D项错误。三、判断题（每题1分，共10分）1.非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）提供特定公共服务取得的财政性资金。答案正确2.政府非税收入的所有权归执收单位所有。答案错误解析政府非税收入属于国家财政性资金，其所有权归国家，使用权归政府，管理权归财政，执收单位仅行使征收职责。3.行政事业性收费标准可以按照盈利最大化原则确定。答案错误解析行政事业性收费标准遵循成本补偿和非营利原则，不得以营利为目的。4.执收单位可以将非税收入存入本单位经费账户过渡。答案错误解析非税收入应实行收缴分离，执收单位不得将收入存入本单位账户或坐收坐支。5.政府性基金收入应专项用于特定公共事业发展。答案正确6.国有资源有偿使用收入不包含矿产资源开采缴纳的矿业权出让收益。答案错误解析矿业权出让收益属于国有资源有偿使用收入的组成部分，应纳入非税收入管理。7.非税收入票据由执收单位自行设计印制。答案错误解析非税收入票据由省级以上财政部门统一印制或监制，执收单位不得自行设计印制。8.罚没收入可以按一定比例返还给执法单位作为办案奖励。答案错误解析罚没收入实行收支脱钩管理，严禁以任何形式返还或变相返还。9.事业单位经营服务性收费收入属于政府非税收入。答案错误解析事业单位按照市场规则开展经营服务活动取得的收入不属于政府非税收入，除非其利用政府权力或国有资源（资产）提供特定公共服务。10.非税收入管理实行"单位开票、银行代收、财政统管"的模式。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述政府非税收入的定义及其主要内容。答案政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）提供特定公共服务取得的财政性资金。主要内容包括：（1）行政事业性收费；（2）政府性基金；（3）国有资源（资产）有偿使用收入；（4）国有资本收益；（5）罚没收入；（6）彩票公益金；（7）以政府名义接受的捐赠收入；（8）主管部门集中收入；（9）其他非税收入。2.简述"收支两条线"管理的基本内涵。答案"收支两条线"是指非税收入征收与使用相分离的管理制度。其基本内涵包括：（1）执收单位收取的非税收入必须及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐收坐支；（2）执收单位的经费支出由财政部门按批准的预算予以安排；（3）收入征收与支出安排脱钩，执收单位不得将收入与自身利益挂钩；（4）通过"单位开票、银行代收、财政统管"的方式实现票款分离。该制度旨在规范非税收入管理，从源头上防治腐败，提高财政资金使用效益。3.简述非税收入票据的种类及其管理要求。答案非税收入票据是执收单位收取非税收入的法定凭证，主要包括非税收入一般缴款书、非税收入专用收据、罚没票据等。管理要求：（1）票据由省级以上财政部门统一印制（监制），执收单位不得自行印制；（2）执收单位应建立票据领用、保管、使用、核销台账制度；（3）票据应按照号码顺序使用，填写内容与实际情况一致，不得涂改、挖补、撕毁；（4）已开具的票据存根联应按规定保管，保管期限一般不少于5年；（5）遗失票据应及时报告财政部门声明作废；（6）严禁转借、代开、虚开非税收入票据。4.简述加强非税收入监督检查的意义。答案加强非税收入监督检查具有以下意义：（1）保障财政收入安全完整，防止收入流失和截留挪用；（2）落实"收支两条线"和收缴分离制度，规范执收行为；（3）维护公民、法人和其他组织的合法权益，杜绝乱收费、乱罚款；（4）从源头上预防和治理腐败，促进廉政建设；（5）提高财政管理科学化、精细化水平，为政府决策提供真实可靠的收入数据；（6）促进依法理财和法治政府建设。五、论述题（每题10分，共20分）1.试述非税收入与税收收入的区别与联系，并分析将非税收入纳入税务部门征收的意义。答案（1）区别：①征收主体不同，税收由税务机关征收，非税收入由财政部门或有关部门征收；②征收依据不同，税收依据税收法律法规，非税收入依据行政法规和规章；③征收目的不同，税收主要用于提供纯公共产品和公共服务，非税收入多数具有成本补偿性质，或用于特定公共事业发展；④收入特征不同，税收具有强制性、无偿性和固定性，非税收入具有一定灵活性和有偿性；⑤预算管理方式不同，税收纳入一般公共预算，非税收入按类别分别纳入一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算。（2）联系：①二者都是政府财政收入的组成部