2025年税务系统招录《税收征管法》题库附答案

2025年税务系统招录《税收征管法》题库附答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.15日B.30日C.45日D.60日答案B2.纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省、自治区、直辖市税务局D.国务院税务主管部门答案C3.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之五答案C4.下列措施中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物抵缴税款答案C5.税务机关采取税收保全措施、强制执行措施时，不在措施范围之内的是（）。A.纳税人的银行存款B.纳税人的商品、货物C.纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.纳税人的其他财产答案C6.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，就税款与罚款、没收违法所得的受偿顺序，下列正确的是（）。A.罚款优先B.税收优先C.按比例受偿D.没收违法所得优先答案B7.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1年B.2年C.3年D.5年答案C8.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A.五年B.十年C.十五年D.无限期答案A9.经（）批准，税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.省、自治区、直辖市税务局答案B10.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，依法认定为（）。A.漏税B.欠税C.偷税D.抗税答案C11.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A.百分之五十以上三倍以下B.百分之五十以上五倍以下C.一倍以上五倍以下D.一倍以上三倍以下答案B12.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。情节轻微未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。A.百分之五十以上五倍以下B.一倍以上五倍以下C.百分之五十以上三倍以下D.二倍以上五倍以下答案B13.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，正确的救济途径是（）。A.可以直接向人民法院提起诉讼B.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院起诉C.只能申请行政复议，不能提起行政诉讼D.只能向上一级税务机关申诉答案B14.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（）；未出示的，被检查人有权拒绝检查。A.税务检查证和税务检查通知书B.税务检查证C.税务检查通知书D.工作证答案A15.增值税专用发票由（）指定的企业印制。A.省、自治区、直辖市税务局B.设区的市税务局C.国务院税务主管部门D.各级税务机关答案C16.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知（）阻止其出境。A.公安机关B.出境管理机关C.海关D.人民法院答案B17.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。A.自行强制执行B.及时报告税务机关处理C.对纳税人处以罚款D.免除纳税人的税款答案B18.未经税务机关依法委托征收税款的，责令退还收取的财物，依法给予行政处分或者行政处罚；致使他人合法权益受到损失的，依法承担（）。A.刑事责任B.赔偿责任C.行政责任D.连带责任答案B19.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。下列符合法律规定的是（）。A.税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密B.税务机关可以在税收征管中公开纳税人的商业秘密C.税务机关可以对外提供纳税人的个人隐私D.税务机关可根据举报人的要求提供被举报人涉税信息答案A20.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。A.二年B.三年C.四年D.五年答案D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据《税收征收管理法》，纳税人有下列哪些情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额？（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案A、B、C、D解析根据《税收征收管理法》第35条，本题四项均属于税务机关有权核定应纳税额的情形。2.根据《税收征收管理法》，税务机关对从事生产、经营的纳税人采取强制执行措施时，可以（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.对其未缴纳的滞纳金同时强制执行答案A、B、D解析C项属于税收保全措施，不属于强制执行措施。3.根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人享有下列哪些权利？（）A.向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况B.要求税务机关为其情况保密C.依法申请减税、免税、退税D.对税务机关作出的决定享有陈述权、申辩权答案A、B、C、D解析根据《税收征收管理法》第8条，四项均属于纳税人、扣缴义务人的法定权利。4.下列行为中，属于《税收征收管理法》规定的偷税行为的有（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报D.进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款答案A、B、C、D解析根据《税收征收管理法》第63条，所列行为均属于偷税。5.根据《税收征收管理法》，关于税收优先权的下列说法中，正确的有（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者其财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先于所有债权答案A、B、C解析D项错误。税收并非优先于所有债权，法律另有规定的除外，有担保债权依法也可能优先于税收。6.根据《税收征收管理法》，税务机关依法进行税务检查时，有权（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款答案A、B、C、D解析根据《税收征收管理法》第54条，四项均属于税务机关的法定检查权限。7.关于税务登记，下列表述正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B.税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件C.税务登记证件可以转借，但不得涂改、损毁、买卖或者伪造D.从事生产、经营的纳税人应当将其全部银行账号向税务机关报告答案A、B、D解析C项错误。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。8.根据《税收征收管理法》，关于税款的退还和追征，下列表述正确的有（）。A.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还B.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以要求税务机关退还多缴税款并加算银行同期存款利息C.因税务机关的责任致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金D.因纳税人计算错误等失误未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年答案A、B、C、D解析根据《税收征收管理法》第51条、第52条，四项表述均正确。9.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，下列做法符合《税收征收管理法》规定的有（）。A.在出境前向税务机关结清应纳税款B.在出境前向税务机关结清滞纳金C.向税务机关提供担保D.未结清税款、滞纳金又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境答案A、B、C、D解析根据《税收征收管理法》第44条，四项均符合规定。10.根据《税收征收管理法》，下列税收违法行为及法律责任中，正确的有（）。A.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款B.非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款C.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款D.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款答案A、B、C、D解析根据《税收征收管理法》第64条、第66条、第69条、第71条等规定，四项表述均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征收管理法》。答案正确2.任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。答案正确3.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为其情况保密；税务机关应当依法为其保密。答案正确4.企业自领取营业执照之日起45日内，应当持有关证件向税务机关申报办理税务登记。答案错误5.纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。答案错误6.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。答案正确7.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。答案正确8.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受三年或者五年追征期限制。答案正确9.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。答案正确10.税务机关对纳税人作出处罚决定后，当事人逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关只能申请人民法院强制执行。答案错误四、简答题（每题5分，共20分）1.简述《税收征收管理法》规定的税收优先权的具体内容。答案（1）税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。（2）纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。（3）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（4）税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。2.简述纳税人、扣缴义务人的主要权利。答案（1）知情权：有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。（2）保密权：有权要求税务机关为其情况保密。（3）依法申请减税、免税、退税的权利。（4）陈述权、申辩权。（5）依法申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权利。（6）控告、检举税务机关、税务人员违法违纪行为的权利。3.简述税收保全措施的适用条件和主要内容。答案（1）适用条件：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，且纳税人不能提供纳税担保。（2）经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（3）纳税人在限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经批准可以依法扣缴税款或者拍卖、变卖所扣押、查封的财产抵缴税款。（4）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。4.简述税款追征期的规定。答案（1）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（2）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。（3）对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受上述期限限制。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.2019年4月，某市税务局对A公司进行税务检查时发现，A公司2018年度通过伪造账簿、虚假纳税申报等手段，少缴企业所得税税款80万元。2020年6月，税务机关依法作出处理决定：追缴其少缴税款80万元，加收滞纳金，并处少缴税款50%的罚款40万元。A公司未在法定期限内缴纳税款、滞纳金，对罚款也未申请行政复议或者提起行政诉讼。税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。经履行催告程序并经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关书面通知A公司开户银行，从其存款中扣缴了税款80万元、滞纳金和罚款40万元。请回答：（1）税务机关对A公司行为的定性是否正确？处罚是否适当？（2）税务机关扣缴税款、滞纳金和罚款的措施是否合法？（3）如果A公司对税务机关追缴税款、加收滞纳金的决定不服，其救济途径是什么？答案：（1）正确。A公司伪造账簿、进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，属于偷税。根据《税收征收管理法》第63条，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。本案罚款40万元为少缴税款80万元的50%，处罚幅度适当。（2）合法。税款和滞纳金部分：A公司经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，税务机关经县以上税务局（分局）局长批准，可以书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款，滞纳金同时强制执行。罚款部分：A公司对处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉又不履行，税务机关可以依照《税收征收管理法》第40条规定的强制执行措施执行，或者申请人民法院强制执行。（3）纳税争议实行