2026年行政事业单位内控审计试题

2026年行政事业单位内控审计试题一、单项选择题（每题1分，共20分）1.行政事业单位内部控制的目标不包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.实现单位利润最大化答案D解析行政事业单位是非营利性组织，其内部控制目标包括合法合规、资产安全、信息真实完整、防范舞弊和预防腐败、提高公共服务效率和效果，不包括利润最大化。2.行政事业单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.适应性原则D.成本效益原则答案D解析《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定单位建立与实施内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性四项原则，不包括成本效益原则。3.行政事业单位内部控制的牵头部门通常是（）。A.纪检监察部门B.内部审计部门C.财会部门D.单位领导班子答案C解析内部控制牵头部门通常设在财会部门，负责组织协调内部控制日常事务；内部审计部门主要负责监督评价。4.下列各项中，属于行政事业单位内部控制方法的是（）。A.不相容岗位相互分离B.全面预算管理C.绩效考评制度D.内部报告制度答案A解析《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定的内部控制方法包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开八种方法。全面预算管理、绩效考评制度、内部报告制度属于企业内部控制措施。5.单位重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，并报（）审定。A.单位领导班子集体B.主管部门C.财政部门D.审计部门答案A解析重大经济事项的认定标准由单位领导班子集体研究审定，体现集体决策和内部授权审批控制的要求。6.行政事业单位内部审计机构对本单位内部控制的有效性进行（）。A.日常监督B.专项监督C.内部监督D.外部监督答案C解析内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查、评价内部控制有效性、发现内部控制缺陷并及时加以改进的活动。内部审计机构承担内部监督职责。7.行政事业单位内部控制的评价主体是（）。A.单位内部审计机构B.单位财会部门C.单位纪检监察机构D.上级主管部门答案A解析内部审计机构是内部控制评价的主体，负责定期对单位内部控制设计与运行的有效性进行评价，出具评价报告。8.下列不相容岗位中，应当相互分离的是（）。A.预算编制与预算审核B.采购申请与采购验收C.资产保管与资产记录D.以上都是答案D解析预算编制与审核、采购申请与验收、资产保管与记录均属于不相容岗位，应当相互分离、相互制约。9.单位应当建立健全意识形态工作责任制，把（）纳入内部控制体系建设。A.党建工作B.党风廉政建设C.思想政治工作D.国家安全教育答案B解析行政事业单位内部控制的重要目标之一是防范舞弊和预防腐败，因此党风廉政建设应纳入内控体系建设。10.单位进行经济活动业务层面的内部控制时，下列不属于预算业务控制的是（）。A.预算编制B.预算执行C.决算管理D.政府采购答案D解析预算业务控制包括预算编制、预算执行、决算与评价等环节；政府采购属于独立的业务层面控制范畴。11.单位应当建立资产清查盘点制度，至少（）进行一次全面清查盘点。A.每季度B.每半年C.每年D.每两年答案C解析行政事业单位应当每年至少进行一次资产全面清查盘点，确保账实相符、账卡相符、账账相符。12.单位应当加强印章管理，下列做法正确的是（）。A.财务专用章由会计人员自行保管B.印章保管与使用审批为同一人C.印章保管与使用实行不相容岗位分离D.印章可以随意携带外出答案C解析印章保管与使用应实行不相容岗位分离，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，防止舞弊风险。13.单位内部控制的内部监督应当与（）相分离。A.内部控制的建立B.内部控制的实施C.内部控制的建立和实施D.内部控制的评价答案C解析内部监督与内部控制的建立和实施相分离，才能保证监督的独立性和客观性，避免"自己监督自己"。14.下列属于行政事业单位内部控制缺陷的是（）。A.设计缺陷B.运行缺陷C.设计缺陷和运行缺陷D.制度缺陷答案C解析内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷两类。设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现有控制设计不适当；运行缺陷是指设计适当的控制没有按设计意图运行。15.单位应当根据国家有关规定，结合自身实际情况，按照（）的原则，合理设置内部控制关键岗位。A.精简高效B.权责明确C.不相容岗位相互分离D.一岗多能答案C解析设置内部控制关键岗位的核心原则是分事行权、分岗设权、分级授权，实现不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。16.行政事业单位内部控制报告应当以（）为依据编制。A.单位实际情况B.单位财务报表C.内部控制评价结果D.上级要求答案A解析内部控制报告编制应当以单位实际发生的经济业务为依据，真实、完整地反映单位内部控制建立与实施情况。17.单位负责人对本单位内部控制的（）负责。A.建立健全和有效实施B.监督检查C.评价与审计D.报告编制答案A解析《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六条规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。18.下列不属于行政事业单位经济活动的是（）。A.预算业务B.收支业务C.政府采购业务D.产品生产业务答案D解析行政事业单位主要经济活动包括预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等，不包括产品生产业务。19.单位应当对货币资金收支业务实行（）控制。A.归口管理B.授权审批C.岗位分离D.以上都是答案D解析货币资金业务控制包括归口管理、授权审批、不相容岗位分离、单据控制等多种方法综合运用。20.内部控制审计与内部控制评价的关系是（）。A.二者完全相同B.内部控制审计是外部审计，内部控制评价是内部监督C.二者没有任何关系D.内部控制评价属于内部控制审计的一部分答案B解析内部控制审计是由外部审计机构（或内部审计机构）对被审计单位内部控制设计与运行的有效性进行的审计；内部控制评价是单位内部对自身内部控制的自评活动，二者主体和目的不同。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案ABCD解析四项原则均为《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定的原则。2.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败答案ABCD解析以上均为行政事业单位内部控制的基本目标，此外还包括提高公共服务的效率和效果。3.下列属于行政事业单位内部控制方法的有（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.单据控制答案ABCD解析四项均为《行政事业单位内部控制规范（试行）》列举的内部控制方法，此外还有预算控制、财产保护控制、会计控制、信息内部公开。4.行政事业单位内部控制评价报告应当包括的内容有（）。A.内部控制评价工作的总体情况B.内部控制建立与实施情况C.内部控制评价结果D.内部控制缺陷及整改情况答案ABCD解析内部控制评价报告应全面反映评价工作开展情况、内控建设运行情况、评价结论和缺陷整改情况。5.下列岗位中，属于行政事业单位应当相互分离的不相容岗位有（）。A.出纳与会计B.采购与验收C.预算编制与预算审批D.资产保管与资产记录答案ABCD解析以上均属于不相容岗位，应当实行相互分离、相互制约。6.单位应当对下列哪些业务实行归口管理（）。A.政府采购业务B.资产管理C.合同管理D.印章管理答案ABCD解析政府采购、资产、合同、印章等均实行归口管理，明确归口管理部门和职责分工。7.行政事业单位内部控制审计的主要程序包括（）。A.编制审计计划B.实施审计程序C.评价控制缺陷D.出具审计报告答案ABCD解析内部控制审计遵循审计基本程序，包括计划、实施、评价与报告四个阶段。8.行政事业单位内部控制缺陷按成因可分为（）。A.设计缺陷B.运行缺陷C.重大缺陷D.一般缺陷答案AB解析按成因分为设计缺陷和运行缺陷；按影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。C、D是按影响程度的分类。9.下列各项中，属于行政事业单位业务层面内部控制的有（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.合同管理控制答案ABCD解析业务层面控制覆盖单位主要经济活动，包括预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等六类业务控制。10.行政事业单位内部控制审计中，审计人员应当关注的风险领域包括（）。A.重大经济事项决策B.大额资金使用C.政府采购与招投标D.国有资产处置答案ABCD解析上述领域均是行政事业单位经济活动中高风险领域，也是内控审计的重点关注范围。三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制只包括经济活动的控制，不包括管理活动的控制。答案正确解析《行政事业单位内部控制规范（试行）》主要针对单位经济活动规范内部控制，管理活动的控制由单位根据实际情况确定。2.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。答案正确3.内部控制审计报告与内部控制评价报告具有相同的法律效力。答案错误解析内部控制审计报告是审计机构出具的鉴证性文件，内部控制评价报告是单位内部自评结果，二者的性质、效力和用途不同。4.不相容岗位相互分离要求同一人不得同时兼任两个或两个以上的不相容岗位。答案正确5.单位可以授权会计人员一人保管全部印章。答案错误解析严禁一人保管支付款项所需的全部印章，必须实行印章分人保管。6.内部控制评价每年至少开展一次。答案正确解析《行政事业单位内部控制规范（试行）》要求单位应当定期开展内部控制评价，每年至少一次。7.政府采购业务中，采购人与验收人可以由同一人担任。答案错误解析采购人与验收人属于不相容岗位，不得由同一人兼任。8.内部控制审计中发现的重大缺陷应当及时向单位负责人报告。答案正确解析重大缺陷影响单位内部控制目标的实现，审计人员应及时向管理层和治理层报告。9.行政事业单位预算一经批复，不得调整。答案错误解析预算执行中确需调整的，应按照规定程序报批后调整，并非绝对不得调整。10.单位应当定期对资产进行清查盘点，每年至少一次。答案正确四、简答题（每题10分，共30分）1.简述行政事业单位内部控制的定义及其要素。答案（1）定义：行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。（2）要素包括：内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。解析内部控制五要素与COSO框架保持一致，是单位建立和实施内部控制的基本框架。2.简述行政事业单位内部控制审计与财务审计的关系。答案（1）联系：•两者都属于审计监督范畴，审计程序和方法有相通之处；•财务审计中发现的问题往往涉及内部控制缺陷，内控审计评价结果可以为财务审计提供风险评估依据；•两者可以结合实施，提高审计效率。（2）区别：•审计对象不同：财务审计针对财务报表及相关资料，内控审计针对内部控制设计与运行的有效性；•审计目标不同：财务审计关注财务信息的真实公允，内控审计关注内控的合规性、有效性；•审计结果用途不同：财务审计报告用于鉴证财务信息，内控审计报告用于评价内控水平和改进依据。3.简述行政事业单位内部控制评价的基本步骤。答案（1）制定评价工作方案，明确评价范围、重点、方法和时间安排；（2）组建评价工作组，必要时可引入外部专家；（3）实施现场评价，通过访谈、调查问卷、穿行测试、抽样等方法收集证据；（4）汇总评价结果，识别内部控制缺陷并分析成因；（5）编制内部控制评价报告，提出整改意见和建议；（6）跟踪落实整改情况。五、案例分析题（每题10分，共20分）案例一某行政事业单位财务科共有5名工作人员：科长张某、会计李某、出纳王某、审核人员赵某、资产管理员孙某。审计中发现以下情况：（1）出纳王某同时负责银行对账单的编制和银行余额调节表的核对工作；（2）会计李某同时兼任单位采购合同的审批工作；（3）资产管理员孙某负责资产购置的验收工作，同时负责资产的日常保管；（4）审核人员赵某长期休病假，其审核工作由科长张某直接兼任；（5）财务专用章和个人名章均由出纳王某一人保管。请指出上述情况中存在哪些内部控制缺陷，并说明理由。答案：（1）出纳王某同时负责银行对账单编制和余额调节表核对，属于不相容岗位未分离。银行对账工作应由独立于出纳的人员负责，否则出纳可以掩盖资金挪用或错弊。（2）会计李某兼任采购合同审批，合同审批与会计记录属于不相容岗位。会计人员同时审批采购合同可能导致采购业务缺乏独立制衡，增加舞弊风险。（3）资产管理员孙某同时负责资产验收和日常保管，验收与保管属于不相容岗位。验收人员应与保管人员分离，防止验收流于形式。（4）审核人员缺岗由科长直接兼任，既违反不相容岗位分离原则，又可能导致审批与审核权力过度集中，缺乏制约。（5）财务专用章和个人名章由一人保管，严重违反印章管理制度。支付款项所需的全部印章必须分人保管，否则极易发生资金舞弊。案例二某行政事业单位2025年发生了以下经济业务：（1）单位将办公楼装修工程直接发包给某建筑公司，合同金额180万元，未进行公开招标；（2）单位在政府采