公司出纳考试题及答案

公司出纳考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在公司日常财务管理中，出纳人员的主要职责不包括以下哪项？

A.管理公司银行账户

B.编制公司财务报表

C.登记现金日记账

D.处理公司报销单据

2.公司出纳人员在处理现金时，以下哪项操作是不合规的？

A.每日核对现金库存与日记账

B.使用不透明的现金箱

C.定期进行现金盘点

D.将现金存入保险柜

3.在公司支付供应商款项时，出纳人员需要审核的文件通常不包括以下哪项？

A.采购订单

B.发票

C.付款申请单

D.供应商的营业执照

4.公司出纳人员在办理银行结算时，以下哪项操作是不正确的？

A.凭支票支付款项

B.使用电子转账进行大额支付

C.签发空头支票

D.定期核对银行对账单

5.在公司内部控制中，出纳人员与以下哪个岗位的职责分离是必要的？

A.会计

B.财务经理

C.采购员

D.销售员

6.公司出纳人员在处理公司备用金时，以下哪项操作是不合规的？

A.建立备用金登记簿

B.定期核备用金使用情况

C.将备用金存入个人账户

D.按规定报销备用金支出

7.在公司财务流程中，出纳人员需要执行的职责不包括以下哪项？

A.办理银行存款业务

B.编制公司年度预算

C.管理公司有价证券

D.处理公司员工报销

8.公司出纳人员在处理公司外汇业务时，以下哪项操作是不合规的？

A.凭外汇兑换申请单办理兑换

B.定期核对外汇账户余额

C.将外汇存入个人账户

D.按规定申报外汇收支

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.公司出纳人员在日常工作中需要履行的职责包括哪些？

A.管理公司银行账户

B.登记现金日记账

C.编制公司财务报表

D.处理公司报销单据

E.办理银行结算业务

2.公司出纳人员在处理公司支付业务时，需要审核的文件包括哪些？

A.采购订单

B.发票

C.付款申请单

D.供应商的营业执照

E.银行对账单

3.公司内部控制中，出纳人员与以下哪些岗位的职责分离是必要的？

A.会计

B.财务经理

C.采购员

D.销售员

E.财务分析员

4.公司出纳人员在处理公司备用金时，需要履行的职责包括哪些？

A.建立备用金登记簿

B.定期核备用金使用情况

C.将备用金存入个人账户

D.按规定报销备用金支出

E.办理备用金申领手续

5.公司出纳人员在处理公司外汇业务时，需要履行的职责包括哪些？

A.凭外汇兑换申请单办理兑换

B.定期核对外汇账户余额

C.将外汇存入个人账户

D.按规定申报外汇收支

E.办理外汇结算业务

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.公司出纳人员可以兼任公司财务报表的编制工作。（×）

2.公司出纳人员在处理现金时，可以不进行每日核对现金库存与日记账。（×）

3.公司出纳人员在办理银行结算时，可以签发空头支票。（×）

4.公司出纳人员在处理公司备用金时，可以将备用金存入个人账户。（×）

5.公司出纳人员在处理公司外汇业务时，可以不按规定申报外汇收支。（×）

6.公司出纳人员在处理公司支付业务时，可以不审核付款申请单。（×）

7.公司出纳人员在处理公司现金时，可以使用不透明的现金箱。（√）

三、（一）填空题（6题，每题3分，共18分）

1.公司出纳人员在处理现金时，每日需要核对______与______。

2.公司出纳人员在办理银行结算时，需要定期核对______。

3.公司出纳人员在处理公司备用金时，需要建立______。

4.公司出纳人员在处理公司外汇业务时，需要按规定______外汇收支。

5.公司出纳人员在处理公司支付业务时，需要审核______和______。

6.公司出纳人员在处理公司现金时，需要使用______。

（二）计算题（2题，每题4分，共8分）

1.公司出纳人员某日收到公司销售回款100,000元，其中现金50,000元，银行转账50,000元。当日公司支出20,000元，其中现金10,000元，银行转账10,000元。请计算当日公司银行存款余额。

2.公司出纳人员某日收到公司采购付款100,000元，其中现金20,000元，银行转账80,000元。当日公司支出30,000元，其中现金10,000元，银行转账20,000元。请计算当日公司银行存款余额。

四、综合题（2题，每题10分，共20分）

1.公司出纳人员发现某日现金库存与日记账不符，请描述出纳人员应采取的步骤。

2.公司出纳人员在处理公司外汇业务时，发现某笔外汇收支未按规定申报，请描述出纳人员应采取的步骤。

五、材料分析题（2题，每题14分，共28分）

1.公司出纳人员在处理公司支付业务时，发现某供应商的发票金额与采购订单不符，请分析出纳人员应如何处理。

2.公司出纳人员在处理公司备用金时，发现某部门超额使用备用金，请分析出纳人员应如何处理。

答案部分：

一、选择题

1.B

2.C

3.D

4.C

5.A

6.C

7.B

8.C

二、（一）多项选择题

1.A,B,E

2.A,B,C,D

3.A,C

4.A,B,D,E

5.A,B,D,E

（二）判断题

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.√

三、（一）填空题

1.现金库存，日记账

2.银行对账单

3.备用金登记簿

4.申报

5.付款申请单，发票

6.不透明的现金箱

（二）计算题

1.80,000元

2.60,000元

四、综合题

1.出纳人员应首先核对现金库存与日记账的差异，查找原因，如发现错误应及时调整。如果无法找到原因，应报告上级并采取进一步措施。

2.出纳人员应立即停止该笔外汇