2026年税务师《税法一》全真模拟试卷

2026年税务师《税法一》全真模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求税务机关可以根据实际情况自由裁量税负B.比例原则意味着征税比例越高越好，以增加财政收入C.税收公平原则要求所有纳税人都缴纳相同数额的税款D.依法纳税原则是纳税人必须履行纳税义务的基本准则2.下列各项中，属于税法要素的是（）。A.税收征收管理机关B.纳税担保C.税收强制执行D.征税对象3.某个体工商户为小规模纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入113万元，则其应纳增值税额为（）万元。（假设增值税征收率为3%）A.3.00B.3.90C.6.00D.9.004.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.个人销售旧住房C.医疗机构提供医疗服务D.金融机构的贷款服务5.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其支付的进项税额（）。A.不得抵扣B.可以部分抵扣C.可以直接抵扣D.需经税务机关批准后抵扣6.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。A.所有出口货物均可以享受增值税零税率或免税B.出口货物劳务的增值税退税率为出口货物适用的征税率C.出口适用零税率的货物，其对应的进项税额不得抵扣D.小规模纳税人出口货物适用免征增值税政策7.消费税的征税环节具有（）的特点。A.征收环节单一B.征收环节多次C.只在生产环节征收D.只在零售环节征收8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售化妆品取得不含税收入500万元，另收取包装费10万元。该化妆品适用的消费税税率为30%，则其应纳消费税额为（）万元。A.150.00B.160.00C.180.00D.200.009.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产企业B.消费税的纳税人包括生产应税消费品的企业和进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人是销售应税消费品的经营者D.消费税的纳税人是使用应税消费品的消费者10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，属于企业所得税税前扣除范围的是（）。A.支付给关联方的利息支出，但未超过按照独立交易原则计算的部分B.支付给非关联方的过高利息支出C.超过规定标准的业务招待费支出D.用于建造职工宿舍的支出11.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不属于固定资产的是（）。A.房屋B.机器设备C.运输工具D.存货12.企业购买用于广告业务的专利权，其支出在税前扣除的方式是（）。A.立即一次性扣除B.按照直线法在一定期限内摊销扣除C.按照余额递减法在一定期限内摊销扣除D.支出计入相关资产成本，通过折旧或摊销方式扣除13.个人所得税的应纳税所得额中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个人提供技术服务取得的报酬D.经营所得14.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准由各省自行确定B.继续教育专项附加扣除只能扣除本科及以上学历费用C.大病医疗专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年D.住房贷款利息专项附加扣除仅适用于购买首套住房15.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.海水D.房地产16.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.应纳的增值税、消费税税额之和C.实际缴纳的增值税税额D.应纳的增值税税额17.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税的税率只有比例税率一种B.印花税的纳税人是合同的当事人双方C.印花税的计税依据是合同所载的金额D.印花税的征收管理不属于税务部门职责18.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式，其中从价计征的计税依据是（）。A.房产原值B.房产原值一次减除10%后的余值C.房产评估值D.房产租金收入19.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城镇内的土地B.城镇内的房屋C.城镇内的构筑物D.城镇内的道路20.纳税人因不可抗力导致纳税人账簿、记账凭证毁损的，可以（）。A.不设置账簿B.暂缓纳税C.向税务机关申请减免税D.根据实际情况估计纳税二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有正确答案选择正确的得满分，选择错误的、未选择或选择不全的不得分。）21.下列关于税法基本原则的说法，正确的有（）。A.税收法律主义要求税法具有稳定性B.比例原则要求税收负担应与纳税人的负担能力相适应C.税收公平原则包括横向公平和纵向公平D.依法纳税原则是征税机关征税的基本依据22.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于无偿赠送23.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.提供应税服务给一般纳税人24.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.进口应税消费品的，为报关进口的当天D.委托加工应税消费品的，为提货的当天25.企业发生的下列支出中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政贴息26.下列关于固定资产折旧的说法，正确的有（）。A.固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧B.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧C.提前报废的固定资产，不补提折旧D.固定资产的折旧方法由企业自行确定27.个人所得税的“工资薪金所得”项目，下列说法正确的有（）。A.包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴等B.不包括个人因任职或者受雇而取得的与任职或者受雇有关的补贴C.包括年终加薪、季度奖金D.包括加班费28.下列关于资源税征收管理的说法，正确的有（）。A.资源税的纳税期限由税务机关根据实际情况确定B.资源税的纳税地点为应税资源开采地或生产地C.资源税的纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳资源税D.资源税的代扣代缴义务人应当自代扣代缴税款的纳税义务发生之日起7日内申报缴纳代扣代缴的资源税29.下列关于印花税的税率说法，正确的有（）。A.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种B.购销合同适用的印花税税率为千分之零点三C.财产租赁合同适用的印花税税率为千分之五D.权利许可证照适用的印花税税率为每件5元30.下列关于税务登记的说法，正确的有（）。A.设立登记是纳税人的首次税务登记B.变更登记是纳税人税务登记内容发生变化的登记C.停业、复业登记适用于实行定期定额征收方式的个体工商户D.注销登记是纳税人终止纳税义务的登记三、计算题（本题型共3题，每题6分，共18分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果均保留两位小数。）31.某一般纳税人企业2023年11月发生以下业务：(1)销售商品取得不含税收入200万元，开具增值税专用发票，货已发出。(2)提供货物运输服务取得不含税收入50万元，开具增值税专用发票，服务已提供。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，已付款并验收入库。(4)支付本月仓库租金10万元，取得增值税专用发票，注明税额0.6万元。(5)支付本月员工工资30万元，取得增值税专用发票，注明税额0.38万元。(假设该企业适用增值税税率为13%，上月留抵税额为0。)要求：计算该企业2023年11月应纳增值税额。32.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售化妆品取得不含税收入300万元，另收取包装费20万元。该化妆品适用的消费税税率为30%。当月该企业无其他业务。要求：计算该企业2023年6月应纳消费税额。33.某企业拥有办公楼一栋，原值2000万元，预计净残值50万元，使用年限20年。自2023年1月1日起，该企业将办公楼出租给其他单位使用，租赁期限为3年，每年租金收入100万元，每年收取租金时均开具发票。该企业采用直线法计提折旧。要求：计算该企业2023年度出租办公楼应计入应纳税所得额的折旧费用。四、综合分析题（本题型共2题，每题11分，共22分。请根据题目要求，回答问题。）34.甲公司为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：(1)购进农产品一批，取得增值税专用发票，注明买价100万元，已付款并验收入库，该农产品用于生产产品。(2)销售产品取得不含税收入250万元，开具增值税专用发票，货已发出。(3)将自产产品用于无偿赠送客户，成本为30万元。(4)支付本月广告费20万元，取得增值税专用发票，注明税额2.6万元。(假设该企业适用增值税税率为13%，农产品进项税额扣除比例为9%。)要求：(1)计算甲公司2023年8月销项税额。(2)计算甲公司2023年8月可以抵扣的进项税额。(3)计算甲公司2023年8月应纳增值税额。35.乙先生为某公司高级工程师，2023年月均工资收入3万元，假设每月发生以下支出：(1)水电费500元。(2)房租1万元（出租的房产，月租金收入0.5万元，已开具发票）。(3)子女教育支出（符合条件）1000元。(4)继续教育支出（符合条件）2000元。(5)住房贷款利息支出（符合条件）3000元。(6)住房租金支出（符合条件，在城镇实际居住）4000元。(假设乙先生适用个人所得税税率表，2023年每月预扣预缴税额计算时不考虑其他扣除。)要求：(1)计算乙先生每月的工资薪金所得应纳税所得额。(2)计算乙先生每月可以享受的专项附加扣除金额。(3)计算乙先生每月应预扣预缴的个人所得税额。试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.B4.C5.A6.D7.B8.C9.B10.A11.D12.D13.C14.C15.D16.A17.C18.B19.A20.D二、多项选择题21.ABC22.ABCD23.BC24.ABC25.CD26.ABC27.AC28.BC29.AD30.ABCD三、计算题31.计算步骤：(1)销项税额=200万*13%+50万*13%=26万+6.5万=32.5万元(2)可以抵扣的进项税额=10.4万+0.6万+0.38万=11.38万元(3)应纳增值税额=销项税额-可抵扣进项税额=32.5万-11.38万=21.12万元答案：21.12万元32.计算步骤：(1)销售额=300万+20万=320万元(2)应纳消费税额=销售额*消费税税率=320万*30%=96万元答案：96万元33.计算步骤：(1)年折旧额=(原值-净残值)/使用年限=(2000万-50万)/20年=195万元/年(2)月折旧额=年折旧额/12=195万元/12=16.25万元/月(3)出租期间应计提折旧=月折旧额*出租月份=16.25万元/月*12月=195万元(4)2023年度应计入应纳税所得额的折旧费用=原计提折旧-出租部分折旧=195万元-195万元=0万元答案：0万元（注：此处按税法规定，出租的房产，其折旧费用不再计入成本费用扣除，故应纳税所得额中折旧费用为0）四、综合分析题34.计算步骤：(1)销项税额=250万*13%+30万*13%=32.5万+3.9万=36.4万元(2)可以抵扣的进项税额=100万*9%=9万元(3)应纳增值税额