2026年税务师考试税法一冲刺押题试卷及解析

2026年税务师考试税法一冲刺押题试卷及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据税收法律关系的主体划分，代表国家行使征税职责的税务机关属于（）。A.纳税主体B.征税主体C.扣缴义务主体D.税法主体2.下列关于税收法律级次表述正确的是（）。A.税收法律由全国人民代表大会常务委员会制定，效力最高B.税收行政法规由国务院制定，其效力低于税收法律C.地方性税收法规由省级人民代表大会制定，与税收法律具有同等效力D.税收部门规章由财政部、国家税务总局等制定，是制定税收地方性法规的依据3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给投资者D.上述所有选项均属于视同销售行为4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用税率13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。A.2.9B.3.2C.4.6D.6.85.下列关于增值税出口退税政策的表述，正确的是（）。A.所有出口货物均能享受免税和退税政策B.出口适用零税率的货物，实行免税并退税的政策C.出口适用退税率等于征税率的原则D.出口企业必须具备进出口权才能办理出口退税6.消费税的纳税环节主要集中在（）。A.购进环节B.生产销售环节C.进口环节D.消费环节7.某白酒生产企业为消费税纳税人，2023年9月销售粮食白酒取得不含税销售额50万元，另收取包装物押金5万元（已逾期但未作销售处理，白酒适用消费税税率20%，比例税率）。该企业9月应缴纳的消费税为（）万元。A.10B.12.5C.15D.16.58.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.股息、红利等权益性投资收益C.财产转让所得D.国债利息收入9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照规定允许税前全额扣除的是（）。A.支付给关联方的利息费用B.职工福利费支出（未超过扣除限额）C.支付给管理人员的工资薪金D.非广告性质的赞助支出10.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，经查，该企业未经批准向关联方借款200万元，年利率10%（金融企业同期同类贷款利率为8%）；发生广告费支出80万元（当年销售收入为4000万元，符合税法规定的扣除比例）。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.940B.960C.1000D.106011.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列项目中，按照规定在计算综合所得时允许扣除的是（）。A.纳税人本人标准基本养老保险支出B.纳税人子女的教育费用支出（符合条件）C.纳税人购买的商业健康保险支出D.纳税人捐赠给指定慈善机构的款项（未超过扣除限额）12.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村居民拥有的唯一自用住房B.事业单位自用的办公用房C.个人出租的商铺D.国家机关自用的土地13.下列税种中，属于行为税的是（）。A.增值税B.契税C.车船税D.企业所得税14.税收征收管理法律制度规定的税收强制执行措施不包括（）。A.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物B.依法扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.限制纳税人离境D.通知银行冻结纳税人的存款二、多项选择题（本题型共12题，每题2分，共24分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分）15.税收法律关系的发生、变更和消灭，必须具备的基本条件包括（）。A.税收法律关系主体B.税收法律关系客体C.双方的意思表示一致D.具体的税种和税率16.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，不得认定为一般纳税人17.企业购进用于生产经营的货物，其进项税额在符合规定的情况下，下列哪些情形不得从销项税额中抵扣？（）。A.货物用于集体福利B.货物用于简易修建C.因管理不善导致货物被盗的进项税额D.货物用于免税项目18.消费税的征收管理方式包括（）。A.从价定率征收B.从量定额征收C.复合计税征收D.按销售数量征收19.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.转让财产收入，应按转让财产的收入全额确认B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认C.咨询收入，在提供咨询服务时确认收入D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认20.企业所得税法规定的免税收入不包括（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.国债利息收入D.依法收取的会费21.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）。A.企业之间支付的管理费，一般情况下不得在税前扣除B.支付给关联方的利息费用，符合独立交易原则的可以税前扣除C.职工教育经费支出，未超过扣除限额的部分可以税前扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%22.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息支出B.职工基本养老保险支出C.3岁以下婴幼儿照护费用D.个人购买符合规定的商业健康保险支出23.财产税类税种通常具有的特点有（）。A.征税对象是财产的绝对价值B.征税对象是财产的相对价值或权利C.税负一般不能转嫁D.多采用从价计征的方式24.税收征收管理程序中的法定环节通常包括（）。A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收25.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议B.行政复议是税务行政诉讼的前置程序C.复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出行政复议决定D.对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼26.税务机关在征收税款时，享有的权利包括（）。A.要求纳税人提供有关资料的权利B.检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料的权力C.对偷税行为进行罚款的权力D.强制执行税款的权力三、计算题（本题型共4题，每题4分，共16分。请列示计算步骤，每步骤得分数值准确到小数点后两位）27.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额200万元，该商品适用税率13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为多少万元？28.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2023年11月销售化妆品取得不含税销售额80万元，另收取包装物押金10万元（已逾期，但未作销售处理）。化妆品适用消费税税率为30%（比例税率）。该企业11月应缴纳的消费税为多少万元？29.某居民企业2023年度实现会计利润200万元，经查：发生广告费支出60万元（当年销售收入为1000万元，符合税法规定的扣除比例）；向关联方借款200万元，年利率12%（金融企业同期同类贷款利率为10%）；发生公益性捐赠支出20万元（超过年度利润总额12%的部分）。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？30.某个人2023年1月取得工资薪金收入30000元，2月取得年终奖奖金15000元。假定该个人月度基本减除费用5000元，专项扣除（“三险一金”）共计3000元，专项附加扣除共计2000元，其他扣除1000元。该个人2023年2月应预扣预缴的个人所得税为多少元？（不考虑年终奖单独计税）四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题意，根据相关税收法规规定进行分析、计算和回答）31.甲企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)销售自产机器设备取得含税销售额117万元，该设备适用税率13%。(2)将自产的部分机器设备用于对外投资，该部分机器设备账面原值80万元，计税基础70万元。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。(4)销售应税服务取得含税收入226.5万元，该服务适用税率6%。假设上述业务均符合增值税纳税义务发生时间和发票开具规定。甲企业12月应缴纳的增值税为多少万元？32.乙先生为某公司高级工程师，2023年度收入情况如下：(1)工资薪金收入：每月50000元，全年共计60万元。(2)年终奖：年底一次性领取奖金36000元。(3)取得稿酬所得：出版一本专业书取得稿酬收入20万元，出版社已代扣代缴个人所得税。(4)转让个人住房：取得转让所得80万元（已扣除相关税费）。假设乙先生2023年度个人基本减除费用标准为60000元，专项扣除（“三险一金”）共计150000元，专项附加扣除共计120000元，其他扣除5000元。转让个人住房所得暂免征收个人所得税。乙先生2023年度应缴纳的个人所得税为多少元？试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.D4.B5.B6.B7.D8.D9.B10.D11.B12.C13.C14.C二、多项选择题15.AB16.ABC17.ABCD18.ABCD19.ABD20.B21.ACD22.ACD23.BCD24.ABCD25.ACD26.ABCD三、计算题27.计算步骤：(1)销项税额=200万元/(1+13%)*13%=18.14万元(2)进项税额=19.5万元(3)应纳增值税=销项税额-进项税额=18.14万元-19.5万元=-1.36万元(留抵税额)答案：0万元（当期应纳税额不足零时，不征税，形成留抵税额1.36万元）28.计算步骤：(1)纳税人销售应税消费品收取的包装物押金，凡逾期（超过12个月）未退还的，应并入应税消费品的销售额中征收消费税。(2)销售额=80万元+10万元=90万元(3)应纳消费税=销售额*消费税税率=90万元*30%=27万元答案：27万元29.计算步骤：(1)广告费扣除限额=1000万元*15%=150万元，实际发生60万元，可以全额扣除。(2)关联方利息费用扣除限额=200万元*10%=20万元，实际发生24万元，只能扣除20万元。(3)公益性捐赠扣除限额=200万元*12%=24万元，实际发生20万元，可以全额扣除。(4)应纳税所得额=会计利润+利息超支+广告费超支（此处无）+捐赠超支（此处无）=200万元+(24万元-20万元)+0+0=204万元答案：204万元30.计算步骤：(1)工资薪金应纳税所得额=30000元-5000元-3000元-2000元-1000元=21000元(2)工资薪金预扣预缴税额=(21000元-5000元)*10%-210=1500元-210=1290元(3)年终奖单独计税：15000元/12=1250元（适用税率10%，速算扣除数210）(4)年终奖预扣预缴税额=15000元*10%-210=1290元(5)2月应预扣预缴税额=工资薪金预扣预缴税额+年终奖预扣预缴税额=1290元+1290元=2580元答案：2580元四、综合题31.计算步骤：(1)销售机器设备销项税额=117万元/(1+13%)*13%=13.41万元(2)对外投资视同销售销项税额=70万元/(1+13%)*