税法法自考试题及答案

税法法自考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.下列哪项不属于我国现行税法体系中的主要税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.财产租赁税

2.根据我国税法规定，下列哪项表述是正确的？

A.企业所得税的纳税人必须是盈利的企业

B.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民

C.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D.营业税是我国目前仍在征收的税种

3.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，应如何处理？

A.免除全部税款

B.减半征收税款

C.申请延期缴纳税款

D.转移纳税义务人

4.下列哪项是增值税的征税对象？

A.商品销售收入

B.劳务收入

C.转让无形资产收入

D.以上所有

5.根据我国税法规定，下列哪项行为属于偷税行为？

A.未按规定设置账簿

B.伪造会计凭证

C.未按时申报纳税

D.以上所有

6.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

7.个人所得税的税率分为几种？

A.3种

B.4种

C.5种

D.6种

8.下列哪项是税务行政复议的必经程序？

A.向税务机关申请复议

B.向人民法院提起诉讼

C.向上一级税务机关申请复议

D.向同级人民政府申请复议

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于我国现行税法体系中的主要税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

E.城市维护建设税

2.根据我国税法规定，下列哪些表述是正确的？

A.企业所得税的纳税人必须是盈利的企业

B.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民

C.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D.营业税是我国目前仍在征收的税种

E.消费税的征税对象是特定的消费品

3.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以采取哪些措施？

A.免除全部税款

B.减半征收税款

C.申请延期缴纳税款

D.转移纳税义务人

E.向税务机关申请减免税

4.下列哪些行为属于偷税行为？

A.未按规定设置账簿

B.伪造会计凭证

C.未按时申报纳税

D.虚列支出

E.接受虚开发票

5.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.折旧费用

D.营业费用

E.财务费用

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

2.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。（×）

3.企业所得税的税率为25%。（√）

4.税务行政复议是向税务机关申请复议。（×）

5.偷税行为是指未按时申报纳税。（×）

三、（一）填空题（5题，每题4分，共20分）

1.我国现行税法体系中的主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税和______。

2.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为______和______。

3.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请______缴纳税款。

4.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、______和______。

5.税务行政复议的必经程序是向______申请复议。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业本期销售收入为100万元，购进货物成本为60万元，期初存货为10万元，期末存货为20万元。计算该企业本期增值税应纳税额。

2.某个人本期工资收入为10万元，年终奖金为5万元。计算该个人本期个人所得税应纳税额。

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业本期销售收入为200万元，购进货物成本为120万元，期间发生广告费20万元，财务费用10万元，管理费用30万元。计算该企业本期企业所得税应纳税额。

2.某个人本期工资收入为8万元，年终奖金为3万元，利息收入2万元，股息收入1万元。计算该个人本期个人所得税应纳税额。

五、材料分析题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业因不可抗力导致无法按期缴纳税款，企业向税务机关申请延期缴纳税款。税务机关经过审核后，决定延期6个月缴纳税款。分析该案例中涉及的法律规定和程序。

2.某企业被发现存在偷税行为，税务机关对其进行处罚。分析该案例中涉及的法律规定和处罚措施。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.C

3.C

4.D

5.D

6.B

7.D

8.C

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D,E

2.A,C,E

3.C,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D,E

（二）判断题

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

三、（一）填空题

1.资源税

2.一般纳税人，小规模纳税人

3.延期

4.职工福利费支出，财务费用

5.上一级税务机关

（二）计算题

1.增值税应纳税额=销售收入-购进货物成本=100万元-60万元=40万元

2.工资收入应纳税额=10万元×20%=2万元

年终奖金应纳税额=5万元×30%=1.5万元

利息收入应纳税额=2万元×20%=0.4万元

股息收入应纳税额=1万元×20%=0.2万元

总应纳税额=2万元+1.5万元+0.4万元+0.2万元=4.1万元

四、综合题

1.企业所得税应纳税额=销售收入-购进货物成本-广告费-财务费用-管理费用

=200万元-120万元-20万元-10万元-30万元

=20万元

2.工资收入应纳税额=8万元×20%=1.6万元

年终奖金应纳税额=3万元×30%=0.9万元

利息收入应纳税额=2万元×20%=0.4万元

股息收入应纳税额=1万元×20%=0.2万元

总应纳税额=1.6万元+0.9万元+0.4万元+0.2万元=3.1万元

五、材料分析题

1.该案例中涉及的法律规定和程序包括：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请延期缴纳税款。税务机关经过审核