2026年行政事业单位内控题库(含答案)

2026年行政事业单位内控题库(含答案)一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分。每题只有1个正确选项）1.行政事业单位内部控制的实施主体是（）。A.各级人民政府B.行政事业单位全体员工C.行政事业单位领导班子及其负责人D.上级主管部门答案：C解析：根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。因此，实施主体是单位领导班子及其负责人。2.行政事业单位内部控制的核心目标是（）。A.提高资金使用效益B.防范舞弊和预防腐败C.合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果D.实现预算绩效管理答案：C解析：内部控制的核心目标不仅包括防弊纠错，更强调提高公共服务的效率和效果，C选项全面概括了内控的五大目标。3.在行政事业单位内部控制体系中，处于基础性地位的是（）。A.风险评估B.内部控制评价与监督C.单位层面内部控制D.业务层面内部控制答案：C解析：单位层面内部控制为业务层面内控的建立与实施提供组织、机制、制度和人员保障，处于基础性地位。4.不相容岗位相互分离的核心要求是（）。A.不同岗位的员工薪酬应当有差异B.任何一项经济业务都不能由单一人员全程独立完成C.业务经办人员不能兼任会计工作D.财务人员不得参与业务决策答案：B解析：不相容岗位分离旨在形成相互制约、相互监督的机制，核心是某项经济业务的授权、批准、执行、记录等环节不能由一人包办。5.行政事业单位内部控制建设的牵头部门一般为（）。A.财务部门B.审计部门C.办公室D.纪检监察部门答案：A解析：根据规范要求，单位应当指定专门部门或专人负责内部控制建设工作，通常由财务部门作为牵头部门，因为它掌握单位经济活动的核心数据。6.下列不属于行政事业单位预算业务控制环节的是（）。A.预算编制与审批B.预算执行与调整C.决算与绩效评价D.预算资金的投资运作答案：D解析：行政事业单位的资金属于财政性资金，严禁用于投资运作（国家另有规定除外），预算控制仅包括编制、审批、执行、调整和决算等环节。7.某单位在采购业务中，将采购需求提出、采购文件审核、采购合同签订与验收等职责交由同一部门办理。这种做法违背了内部控制原则中的（）。A.全面性原则B.制衡性原则C.重要性原则D.适应性原则答案：B解析：制衡性原则要求在不相容岗位之间、不同部门之间形成相互制约和监督，采购各环节集中在一个部门违背了制衡性原则。8.资产控制中，关于资产清查的频次要求，下列说法正确的是（）。A.每年至少进行一次全面清查B.每半年至少进行一次全面清查C.每季度至少进行一次全面清查D.每三年至少进行一次全面清查答案：A解析：根据资产管理相关规定，行政事业单位应当每年对资产进行一次全面清查，确保账实相符。9.建设项目控制中，项目建议书、可行性研究报告的编制与评审应当（）。A.由同一部门负责以提高效率B.由不同部门或委托外部专业机构分别负责C.由单位负责人直接负责D.由财务部门统一负责答案：B解析：为防范道德风险和舞弊，项目立项的编制与评审必须分离，评审工作应由不同部门或外部独立机构进行。10.合同控制中，合同文本拟定与合同审核应当分离。合同审核的重点不包括（）。A.合同对方主体的信用状况B.合同条款的合法性与合规性C.合同履行的经济可行性D.合同字号的编排顺序答案：D解析：合同审核重点关注主体资格、权利义务、违约责任等实质内容，合同字号编排属于形式审查，不是重点实质内容。11.在风险评估中，风险分析的方法通常包括（）。A.定性分析和定量分析B.内部分析和外部分析C.历史分析和未来分析D.宏观分析和微观分析答案：A解析：风险分析方法主要分为定性分析（如问卷调查、专家访谈）和定量分析（如概率模型、数据测算）。12.行政事业单位内部控制评价应当遵循的原则不包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.成本效益原则答案：D解析：内控评价原则包括全面性、重要性和客观性原则。成本效益原则是内部控制建设的原则，而非评价原则。13.政府采购业务中，属于不相容岗位的是（）。A.采购需求制定与内部审核B.采购合同签订与合同执行C.采购验收与采购付款D.以上均是答案：D解析：采购各关键环节均需分离，需求与审核、合同签订与执行、验收与付款等均属于不相容岗位，必须分离。14.收入业务控制中，对于政府非税收入，应当严格执行“收支两条线”管理规定，严禁（）。A.坐收坐支B.及时入账C.票款分离D.定期对账答案：A解析：坐收坐支严重违反财经纪律和“收支两条线”规定，必须将收入全额上缴国库或财政专户。15.支出业务控制中，应当建立支出的“归口管理”机制。下列不属于归口管理作用的是（）。A.统筹安排支出预算B.规范支出审批流程C.集中采购权限D.防止多头管理和推诿扯皮答案：C解析：归口管理是为了规范审批和统筹资源，集中采购权限属于政府采购业务控制的范畴，而非支出归口管理的直接作用。16.内部控制体系建设完成后，需要进行动态调整。其依据主要是（）。A.单位负责人的变更B.国家相关政策的变化或单位内外部环境发生重大变化C.财务人员的更替D.上级检查的要求答案：B解析：内控具有适应性原则，当外部环境、国家政策或单位业务发生重大变化时，应当及时调整内控体系。17.下列关于内部控制评价报告的表述，错误的是（）。A.评价报告应当真实反映内控的建立与执行情况B.评价报告应当指出缺陷并提出整改建议C.评价报告只能由外部审计机构出具D.评价报告应当向单位领导班子报告答案：C解析：内部控制评价可以由单位自行组织评价并出具报告，也可以委托外部专业机构进行，并非只能由外部出具。18.预算执行差异分析中，若某项公用经费预算执行率严重偏低，且无不可抗力因素，可能反映出的内控缺陷是（）。A.预算编制不科学或项目推进不力B.财务记账不及时C.会计科目设置错误D.资产管理混乱答案：A解析：预算执行率低通常意味着项目未按计划推进或预算编制脱离实际，属于预算控制层面的缺陷。19.对涉密信息系统的内部控制，应当特别关注（）。A.系统界面的美观性B.物理隔离与访问权限控制C.软件版本的更新频率D.硬件采购的品牌限制答案：B解析：涉密信息系统的核心内控在于安全保密，必须实现物理隔离，并严格限制系统访问权限。20.单位在进行债务风险评估时，应当重点关注的指标是（）。A.资产负债率B.债务资金的使用效率C.偿债能力及逾期债务风险D.债务审批流程的合规性答案：C解析：债务风险的核心在于能否按期偿还，因此重点关注偿债能力和逾期风险。21.行政事业单位内部控制规范开始全面施行的年份是（）。A.2012年B.2013年C.2014年D.2015年答案：C解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起施行。22.内部控制信息化是指将内控措施嵌入到信息系统中，其主要目的是（）。A.减少纸质文件的使用B.实现控制的刚性约束，减少人为干预C.提高财务人员的电脑操作技能D.降低软件采购成本答案：B解析：将内控要求固化在系统中，可以强制执行审批流程和权限控制，避免人为绕开制度，实现刚性约束。23.在合同履行过程中，若发现对方存在违约行为，单位应当首先采取的措施是（）。A.暂停履行己方义务并书面催告对方B.直接向法院起诉C.单方面解除合同D.扣留对方财产答案：A解析：发现违约时，应当先暂停履行并书面催告，保留法律证据，再视情况采取进一步法律措施，不可盲目采取过激行为。24.关于收支业务中的票据控制，下列说法错误的是（）。A.票据应当由专人保管B.票据的申购、领用、核销应当建立登记簿C.空白票据可以预先加盖单位公章D.废止票据应当按规定保存或销毁答案：C解析：空白票据严禁预先加盖公章，否则会产生极大的道德风险和舞弊隐患。25.下列属于内部控制缺陷认定标准中“重大缺陷”的是（）。A.内控设计存在轻微瑕疵但不影响运行B.发现一起员工违规报销但金额较小C.单位负责人存在舞弊行为或金额巨大的资金被挪用D.个别审批手续未签字答案：C解析：重大缺陷通常指可能导致单位严重偏离控制目标的缺陷，如高管舞弊、重大资产损失等。26.货币资金控制中，出纳人员不得兼任的职务不包括（）。A.会计档案保管B.收入支出明细账登记C.银行存款余额调节表编制D.现金及支票的日常保管答案：D解析：出纳的本职工作就是保管现金和支票，不得兼任账目登记和档案保管及对账单编制工作。27.在建设项目控制中，竣工决算审计的主体应当是（）。A.建设单位财务部门B.建设单位内部审计部门或委托外部具有资质的造价咨询机构C.施工单位D.监理单位答案：B解析：为保持独立性，竣工决算审计应由内审部门或外部第三方机构进行，不能由财务部门或建设方、施工方自行进行。28.行政事业单位的内部控制自我评价报告通常应当（）。A.向社会公开披露B.作为内部文件留存，不对外公开C.按规定向上级主管部门报送并在一定范围内公开D.仅向单位主要负责人汇报答案：C解析：根据内控报告管理制度，评价报告应按要求向上级报送，并逐步推进信息公开，接受社会监督。29.针对大额资金支付业务，应当实行的控制措施是（）。A.单位负责人直接审批即可B.实行集体决策或联签制度C.财务科长独立审批D.上级主管部门代为审批答案：B解析：大额资金使用属于“三重一大”事项，必须实行集体决策或联签制度，任何个人不得单独决策。30.内部控制体系建设在具体实施时，应当遵循的总体原则不包括（）。A.重要性原则B.制衡性原则C.独立性原则D.适应性原则答案：C解析：内控总体原则包括全面性、重要性、制衡性、适应性。独立性原则是审计/监督的原则，而非内控体系建设的总体原则。二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题有2个或2个以上正确选项，少选得1分，多选、错选不得分）1.下列属于行政事业单位单位层面内部控制内容的有（）。A.组织架构与决策机制B.关键岗位人员管理C.财务与会计核算体系D.信息系统建设答案：A,B,C,D解析：单位层面内控包括组织架构、工作机制、关键岗位与人员、会计与信息、信息系统等，涵盖了单位宏观管理的各个方面。2.风险评估的步骤主要包括（）。A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对答案：B,C,D解析：风险评估通常包括风险识别、风险分析和风险应对三个主要步骤。目标设定是内控的前提，不属于风险评估本身的步骤。3.行政事业单位进行内部控制建设时，常用的内部控制方法包括（）。A.不相容岗位相互分离B.授权审批控制C.归口管理D.预算控制与财产保护控制答案：A,B,C,D解析：内控方法包括不相容岗位分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等。4.支出业务控制的关键环节包括（）。A.支出事前申请与审批B.支出事中审核与控制C.支出事后支付与核算D.支出绩效分析与考核答案：A,B,C,D解析：支出控制覆盖事前、事中、事后全流程，且需结合绩效评价进行考核，形成闭环管理。5.在政府采购业务中，容易出现内控风险的环节主要有（）。A.采购需求参数的排他性设定B.采购方式选择的违规规避C.采购验收环节的形同虚设D.采购档案的缺失与篡改答案：A,B,C,D解析：采购全过程从需求提出到验收归档，每个环节若缺乏有效制衡均会产生风险，如量身定制参数、化整为零规避公开招标等。6.资产控制中，为确保资产安全完整，应当建立的制度包括（）。A.资产配置标准制度B.资产日常保管与使用制度C.资产处置审批制度D.资产定期盘点与账实核对制度答案：A,B,C,D解析：资产全生命周期管理涵盖配置、使用、保管、处置和盘点核对，所有环节均需制度规范。7.合同控制中，合同专用章的管理要求包括（）。A.专人保管，专章专用B.严禁在空白合同文本上加盖印章C.印章保管人有权决定是否盖章D.建立合同印章使用登记簿答案：A,B,D解析：印章保管人无权自行决定盖章，必须依据审批意见执行。空白合同严禁盖章，且需登记使用情况。8.下列属于内部控制自我评价对象的有（）。A.内部控制设计的有效性B.内部控制执行的有效性C.单位员工的业务能力水平D.财务预算的盈利情况答案：A,B解析：评价对象是内控体系本身，分为设计有效性和执行有效性。员工能力和盈利情况不属于内控评价的直接对象。9.建设项目存在“未批先建”现象，可能导致的直接后果包括（）。A.项目资金无法纳入财政预算安排B.面临被相关行政主管部门处罚的风险C.项目结算审计无法正常进行D.提高单位资金使用效益答案：A,B,C解析：未批先建属于严重违规，会导致资金无预算、面临行政处罚及结算困难，绝对不会提高资金使用效益。10.关于内部控制报告的编制与报送，下列说法正确的有（）。A.应当遵循真实性、完整性和规范性原则B.单位负责人对本单位内控报告的真实性和完整性负责C.下级单位的内控报告需经上级主管部门审核汇总后上报D.内控报告可以不经审核直接由财务人员自行报送财政部门答案：A,B,C解析：内控报告必须经单位内部审核及负责人签章后报送，严禁财务人员未经审核自行报送。11.防范舞弊和预防腐败是内部控制的重要目标之一，针对高风险领域，应当采取的强化措施包括（）。A.加强对权力运行的制约B.实行关键岗位定期轮岗C.建立举报投诉机制D.减少内部审计和监督的频次以提高效率答案：A,B,C解析：高风险领域应当加强监督和轮岗，建立举报机制，而减少审计频次会降低风险防范能力。12.下列各项中，属于不相容岗位相互分离原则应用场景的有（）。A.货币资金的经办与稽核分离B.财产物资的保管与记账分离C.采购的经办与验收分离D.项目建设的立项与审批分离答案：A,B,C,D解析：所有涉及授权审批、业务经办、会计记录、财产保管及稽核检查的职责均需相互分离，四个选项均符合。13.对于行政事业单位来说，预算控制的作用主要体现在（）。A.约束单位各项经济活动的范围和规模B.促使单位按照法定程序和标准使用资金C.为绩效考核提供量化依据D.彻底消除财务风险答案：A,B,C解析：预算控制能有效约束行为、规范资金使用和提供考核依据，但无法“彻底”消除风险，内控只能合理防范风险。14.内部控制信息化建设的主要步骤包括（）。A.梳理业务流程与控制节点B.制定信息系统建设需求方案C.系统开发、测试与上线运行D.系统日常维护与权限管理答案：A,B,C,D解析：信息化建设是一个闭环过程，从前期需求梳理到后期运维权限管理，均属于必要步骤。15.评价内部控制执行有效性的主要标准包括（）。A.内控措施是否在实际业务中得到贯彻执行B.执行内控措施的相关人员是否具备相应的权限和胜任能力C.内控措施是否实现了预期的控制目标D.内控制度是否装订成册并存档答案：A,B,C解析：执行有效性看重“是否真做”及“是否有效果”，制度装订成册仅属于形式，不代表执行有效。三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确选“正确”，错误选“错误”）1.行政事业单位内部控制应当涵盖单位所有的经济活动，不仅包括业务层面，也包括单位层面。（）答案：正确解析：全面性原则要求内控贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖单位及所属机构的各种业务和事项。2.单位负责人可以将内部控制建设的全部责任授权委托给财务负责人，从而免除自身的内控主体责任。（）答案：错误解析：单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，这一主体责任不可推卸，不可完全下放。3.在风险评估中，只要单位未发生过风险事件，就无需进行定期风险评估。（）答案：错误解析：风险评估应当定期进行，未发生风险不代表不存在风险隐患，环境变化随时可能产生新风险。4.出纳人员可以负责编制银行存款余额调节表，只要最后由会计主管审核即可。（）答案：错误解析：银行存款余额调节表的编制必须由出纳以外的人员进行，这是严格的不相容岗位分离要求。5.行政事业单位的所有支出均必须纳入预算管理，严禁无预算、超预算支出。（）答案：正确解析：预算控制是支出控制的核心，无预算不支出是基本财经纪律。6.政府采购业务中，为了提高效率，验收环节可以由采购经办人直接完成。（）答案：错误解析：采购与验收属于不相容岗位，必须分离，由非采购人员或专业技术人员参与验收。7.合同订立后，合同文本原件应当由业务承办部门自行保管，无需交由档案部门统一归档。（）答案：错误解析：合同属于重要档案，应当按规定及时移交档案部门归档保管，业务部门可留存复印件。8.内部控制评价报告中发现的缺陷，无论大小，都必须在当年内完成整改并复核。（）答案：错误解析：对于部分因客观条件限制无法在当年内完成整改的重大缺陷，可制定中长期整改计划，但需说明原因。9.适应性原则要求内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随外部环境的变化及时调整。（）答案：正确解析：适应性原则强调内控应动态调整，适应国家政策、单位业务范围及风险水平的变化。10.只要建立了完善的内部控制制度并印制成册，就标志着单位内部控制建设已经完成。（）答案：错误解析：内控建设不仅包括制度建设（设计），更重要的是有效执行和持续评价改进，装订成册不代表建设完成。11.在信息化环境下，由于系统自动生成了凭证，出纳人员可以具备系统凭证录入和修改的最高权限。（）答案：错误解析：信息化环境下更需严格权限分离，出纳不得拥有会计凭证生成与修改的系统权限。12.建设项目发生设计变更和概算调整时，施工单位和监理单位同意后即可实施。（）答案：错误解析：设计变更和概算调整必须按照规定程序报单位领导和上级主管部门及发改委审批，严禁擅自变更。13.内部控制只能合理保证目标的实现，不能提供绝对保证。（）答案：正确解析：受限于人为判断失误、串通舞弊、外部不可抗力及成本效益原则，内控只能提供合理保证。14.归口管理是指将分散在各部门的同类经济业务集中到一个部门进行统一管理，以统筹资源。（）答案：正确解析：归口管理是加强资源统筹、避免多头管理的重要内控方法，如支出归口、资产归口等。15.主管部门在监督检查中发现的内控问题，被检查单位应当在规定期限内提交整改报告并附整改证据。（）答案：正确解析：整改应当形成闭环，不仅要提交报告说明情况，还需附上相关的制度文件或凭证作为整改证据。四、填空题（共10题，每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制规范要求，单位应当建立健全内部控制体系，强化对经济活动的________和监督。答案：约束（或控制）2.内部控制的基本方法包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、________、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等。答案：归口管理3.《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，单位应当成立内部控制建设领导小组，组长通常由单位________担任。答案：主要负责人（或一把手）4.预算执行率是衡量单位预算控制有效性的重要指标，其计算公式为：预算执行率=________/预算总额×100%。答案：实际支出额（或实际执行数）5.在货币资金控制中，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，这体现了________原则。答案：财产保护（或限制接近）6.政府采购的采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、________和单一来源采购等。答案：竞争性磋商7.建设项目竣工后，单位应当及时编制________，并按规定经内部审计或委托第三方进行审计后，办理资产移交手续。答案：竣工决算8.合同控制要求单位对合同实行归口管理，建立合同________制度、合同审查制度、合同跟踪控制制度和合同纠纷处理制度。答案：法人授权（或授权签订）9.内部控制自我评价是指由单位自行组织，或者委托外部专业机构，对内部控制建立与执行的有效性进行评价，并出具________。答案：内部控制评价报告10.在风险评估过程中，根据风险发生的可能性和影响程度，通常将风险分为高、中、低三个等级，并据此制定相应的________策略。答案：风险应对五、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述行政事业单位内部控制的五大目标。答案：（1）合理保证单位经济活动合法合规；（1分）（2）合理保证资产安全和使用有效；（1分）（3）合理保证财务信息真实完整；（1分）（4）有效防范舞弊和预防腐败；（1分）（5）提高公共服务的效率和效果。（1分）2.简述不相容岗位相互分离的内涵及其在支出业务中的应用。答案：内涵：不相容岗位相互分离是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的岗位相互分离。（2分）在支出业务中的应用：（1）支出申请与审批分离：支出业务经办人不能兼任审批人；（1分）（2）审批与付款分离：支出审批人不能直接负责资金支付操作；（1分）（3）付款与记账分离：出纳人员负责付款，但不得兼任支出明细账和总账的登记工作。（1分）3.什么是风险评估？风险评估主要包括哪些步骤？答案：风险评估是指单位及时识别、科学分析和正确应对经济活动中的风险，以实现内部控制目标的过程。（2分）主要步骤包括：（1）风险识别：运用定性和定量方法，查找单位经济活动中存在的风险；（1分）（2）风险分析：对识别出的风险进行分析，评估其发生的可能性和影响程度；（1分）（3）风险应对：根据风险分析结果，采取风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等策略。（1分）4.简述行政事业单位合同控制的重点环节及控制措施。答案：重点环节包括：合同立项与调查、合同谈判与起草、合同审查与签订、合同履行与监控、合同变更与解除、合同归档与纠纷处理。（2分）控制措施：（1）合同归口管理：明确合同管理部门，统一管理合同文本和印章；（1分）（2）合同审查：建立法律/专业人员对合同条款的合法性、可行性审查机制；（1分）（3）合同跟踪：对合同履行情况实施有效监控，发生异常及时报告处理，并加强合同档案管理。（1分）六、综合分析与计算题（共2题，共20分）1.案例分析（10分）某市属公立医院在2025年内部控制检查中发现以下情况：（1）为提高设备采购效率，医院规定由各临床科室直接提出采购需求，经科室主任签字后，直接交由设备采购部全权负责询价、招标、签订合同及设备验收。（2）财务科长张某同时兼任基建科科长，负责新门诊大楼建设的所有审批与现场管理。（3）医院信息系统中，系统管理员的账号密码由信息科所有工作人员共享，以便在管理员休假时其他人可以随时修改系统参数和用户权限。要求：根据《行政事业单位内部控制规范》，分别指出上述情况中存在的内部控制缺陷，并简要说明理由及改进建议。答案：情况（1）缺陷：采购需求与采购执行、验收未分离。（1分）理由与建议：采购需求提出、采购执行和验收属于不相容岗位，必须分离。（1分）临床科室提出需求后，应由归口管理部门（如设备科）统筹并审核，交由专门的采购机构或委托第三方执行招标，验收应由使用部门、设备科和资产管理方共同参与。（1分）情况（2）缺陷：岗位未分离，存在利益冲突。（1分）理由与建议：财务科长负责全院资金审批与核算，兼任基建科长负责项目建设，导致同一人控制资金与项目，极易产生舞弊和超概算风险。（1分）建议财务科长立即辞去基建科长职务，基建科长另行选派，且建设项目应接受财务和内审的独立监督。（1分）情况（3）缺陷：信息系统权限管理存在重大安全漏洞。（1分）理由与建议：系统管理员权限共享，违背了信息系统控制中的不相容岗位分离