2026年行政事业单位内部控制规范考核试题及答案

2026年行政事业单位内部控制规范考核试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.《行政事业单位内部控制规范（试行）》自（）起施行。A.2012年11月29日B.2013年1月1日C.2014年1月1日D.2015年1月1日答案C解析根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六十四条，本规范自2014年1月1日起施行。2.行政事业单位内部控制的责任主体是（）。A.单位负责人B.财务部门负责人C.纪检监察部门D.内部控制牵头部门答案A解析单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。3.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。风险评估至少（）进行一次。A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案D解析根据规范，风险评估至少每年进行一次。4.下列不属于内部控制关键岗位的是（）。A.预算业务管理B.收支业务管理C.普通驾驶员D.合同管理答案C解析内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等。5.下列属于不相容岗位的是（）。A.出纳与会计档案保管B.采购与验收C.审批与执行D.以上都是答案D解析不相容岗位通常包括授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等。出纳与会计档案保管、采购与验收、审批与执行均属于不相容岗位。6.单位应当建立健全预算业务管理相关制度，预算编制应当做到（）。A.程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确B.先执行后编制C.随意调整预算D.以上都不对答案A7.单位的各项收入应当由（）归口管理并进行会计核算。A.业务部门B.财会部门C.资产管理部门D.人事部门答案B8.单位应当定期清查盘点资产，确保资产账实相符。原则上每（）至少进行1次全面清查盘点。A.月B.季度C.半年D.年答案D解析行政事业单位资产清查盘点一般按年度开展，符合内部控制规范对资产安全的管控要求。9.重大经济事项的内部决策应当由（）集体研究决定。A.单位负责人B.分管财务领导C.单位领导班子D.财务部门会议答案C10.政府采购业务中，单位应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择（）。A.供应商B.采购方式C.采购人员D.采购时间答案B11.合同订立应当经过（）审核。A.归口管理部门B.纪检监察部门C.人事部门D.后勤部门答案A解析合同归口管理部门负责对合同文本进行审核，重大合同应当经法律顾问审核。12.内部监督应当与内部控制的建立和实施保持（）。A.相互融合B.相对独立C.完全重合D.互不相关答案B13.单位应当对内部控制关键岗位工作人员实行（）制度，不具备条件的应当采取专项审计等控制措施。A.定期轮换B.终身任职C.定期考核D.外部招聘答案A14.行政事业单位内部控制规范中所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对（）的风险进行防范和管控。A.经济活动B.所有活动C.政治活动D.社会活动答案A15.支出凭证应当由（）审核无误后，方可办理支付手续。A.经办人B.出纳C.财会部门D.单位负责人答案C解析财会部门对支出凭证进行审核，重点审核来源是否合法、内容是否真实、手续是否完备等。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果答案ABCDE解析五个目标均属于《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五条规定。2.建立与实施行政事业单位内部控制，应当遵循的原则有（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案ABCD3.单位层面内部控制主要包括（）。A.内部控制工作的组织情况B.内部控制机制的建设情况C.内部管理制度的完善情况D.内部控制关键岗位工作人员的管理情况E.财务信息的编报情况答案ABCDE4.下列属于内部控制关键岗位的有（）。A.预算业务管理B.收支业务管理C.政府采购业务管理D.资产管理E.合同管理答案ABCDE5.业务层面内部控制包括（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.资产控制E.建设项目控制F.合同控制答案ABCDEF6.单位进行风险评估时，应当重点关注（）。A.单位层面风险B.业务层面风险C.自然风险D.政治风险答案AB解析规范将风险评估分为单位层面和业务层面。7.关于内部控制关键岗位轮换，下列说法正确的有（）。A.关键岗位应当定期轮换B.不具备轮换条件的单位应当采取专项审计等控制措施C.轮换制度有利于防范舞弊风险D.轮换周期可以随意确定答案ABC8.单位应当加强支出的管理，支出控制包括（）。A.明确支出报销流程B.加强支出审核审批控制C.实行支出单据控制D.加强支付控制答案ABCD9.内部监督分为（）。A.日常监督B.专项监督C.外部审计D.社会监督答案AB解析内部监督通常分为日常监督和专项监督。10.合同控制中，单位应当对合同订立、履行、变更、解除等环节实施有效控制，重点包括（）。A.合同订立控制B.合同履行控制C.合同登记控制D.合同纠纷控制答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。答案正确2.风险评估至少每两年进行一次。答案错误解析根据规范，风险评估至少每年进行一次。3.出纳人员可以兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。答案错误解析出纳人员不得兼管上述工作，属于不相容岗位分离要求。4.单位可以根据需要设置账外账，以便灵活管理部分收入。答案错误解析严禁设立账外账。5.内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。答案正确6.不具有内部控制关键岗位轮换条件的单位，可以暂时不采取任何替代控制措施。答案错误解析不具备轮换条件应当采取专项审计等控制措施。7.内部控制只是财务部门的职责，与其他业务部门无关。答案错误解析内部控制涉及单位经济活动的各个部门和环节，需要全员参与。8.重大经济事项的内部决策应当由单位领导班子集体研究决定。答案正确9.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，至少每年进行一次。答案正确10.政府采购业务中，单位可以根据关系远近自行选择采购方式。答案错误解析政府采购应当依法选择采购方式，不得擅自确定。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述行政事业单位内部控制的目标。答案(1)合理保证单位经济活动合法合规；(2)合理保证资产安全和使用有效；(3)合理保证财务信息真实完整；(4)有效防范舞弊和预防腐败；(5)提高公共服务的效率和效果。每点2分，共10分。2.简述单位层面内部控制的主要内容。答案(1)内部控制工作的组织情况，包括是否单独设置内部控制职能部门或确定牵头部门；(2)内部控制机制的建设情况，包括决策、执行、监督是否相互分离，权责是否对等；(3)内部管理制度的完善情况，包括制度是否健全、执行是否有效；(4)内部控制关键岗位工作人员的管理情况，包括培训、考核、轮换等；(5)财务信息的编报情况，包括会计账簿、财务报告等是否真实完整。每点2分，共10分。五、案例分析题（每题20分，共20分）1.某行政单位在内部控制建设中发现以下情况：(1)单位出纳张某兼任会计档案保管工作，同时负责登记收入明细账；(2)单位年度风险评估已连续三年未开展；(3)单位固定资产由财务部门入账，但实物分散在各业务部门，近两年未进行清查盘点；(4)单位部分大额采购未经领导班子集体研究，由分管副职直接决定。要求：逐项指出上述做法是否存在不当之处，并说明理由。答案：(1)存在不当。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作，上述岗位属于不相容岗位，必须相互分离。(2)存在不当。单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估至