全新契税考试题目及答案

全新契税考试题目及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据《中华人民共和国契税法》，在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人是（）。A.卖方B.买方C.中介方D.担保方2.纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳税款。A.10日B.15日C.30日D.60日3.契税税率为（）。A.3%-5%B.1%-3%C.3%-7%D.1%-5%4.居民个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按（）的税率征收契税。A.1%B.1.5%C.3%D.5%5.土地使用权出售，其契税计税依据为（）。A.土地使用权的原值B.成交价格C.核定价格D.评估价格6.土地使用权赠与，其契税计税依据为（）。A.土地使用权的原值B.成交价格C.参照土地使用的市场价格确定D.评估价格7.土地使用权交换、房屋交换，计税依据为（）。A.双方交换价格的绝对值B.双方交换价格的差额C.交换价格的平均值D.双方交换价格的1%8.下列各项中，不属于契税免税范围的是（）。A.国家机关、事业单位承受土地、房屋权属用于办公B.非营利性的学校承受土地、房屋权属用于教学C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.个人购买第二套改善性住房9.下列各项中，属于契税纳税义务发生时间的是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.取得具有等效法律效力的契约、合同等凭证的当天C.不动产交付使用的当天D.取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天10.居民个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按（）的税率征收契税。A.1%B.1.5%C.2%D.3%二、多项选择题1.下列关于契税计税依据的说法中，正确的有（）。A.土地使用权出售，以成交价格为计税依据B.土地使用权赠与，参照土地使用的市场价格确定C.土地使用权交换，以交换的土地使用权的价格差额为计税依据D.房屋买卖，以房屋成交价格为计税依据2.下列各项中，属于契税免税范围的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施B.非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.纳税人因不可抗力丧失住房，重新购买住房的3.下列关于契税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.取得具有等效法律效力的契约、合同等凭证的当天C.不动产交付使用的当天D.取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天4.下列各项中，应当缴纳契税的有（）。A.甲公司受让一块土地使用权B.乙公司将自有房屋赠与丙公司C.丁公司将自有房屋无偿赠与弟弟D.戊公司购买一套商品房用于出租5.下列各项中，契税由（）征收。A.契税征收机关B.税务机关C.土地、房屋所在地的税务机关D.土地、房屋所在地的契税征收机关6.下列关于契税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.纳税人应当向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报B.纳税人应当向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报C.纳税人应当向土地、房屋所在地的财政部门办理纳税申报D.纳税人应当向不动产所在地的地方税务机关办理纳税申报7.下列各项中，符合契税减免税规定的有（）。A.残疾军人购买公有住房，免征契税B.纳税人因不可抗力丧失住房，重新购买住房的，免征契税C.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税D.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税8.下列各项中，关于契税纳税期限的说法中，正确的有（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报B.纳税人应当在税务机关核定的期限内缴纳税款C.纳税人应当在纳税义务发生之日起10日内缴纳税款D.纳税人应当在税务机关核定的期限内办理纳税申报三、判断题1.契税的纳税义务人为承受土地、房屋权属的“卖方”。2.契税的纳税人包括中国公民、外籍人员，但不包括港澳台同胞。3.在农村集体土地上建造的房屋出售时，需要缴纳契税。4.契税由土地、房屋所在地的税务机关征收。5.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳税款。6.土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，以差额为计税依据；价格相等的，免征契税。7.纳税人因不可抗力丧失住房，重新购买住房的，免征契税。8.居民个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。9.非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助的，免征契税。10.契税的税率由国务院规定，全国统一执行3%至5%的幅度税率。四、计算题1.某房地产开发企业2023年10月销售一栋自建办公楼，取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼建筑安装工程成本为3000万元，当地省政府规定的成本利润率为10%。已知当地契税税率为3%。请计算该企业应缴纳的契税税额。2.甲公司将其拥有的一栋办公楼与乙公司拥有一块土地使用权交换。甲公司办公楼的评估价值为2