耕占专项练习试题及答案

耕占专项练习试题及答案一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。下列各题的备选答案中，只有一个选项最符合题意。）1.耕地占用税的纳税义务人是在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的（）。A.单位和个人B.仅单位C.仅个人D.仅农村居民2.耕地占用税的计税依据为（）。A.纳税人实际占用的耕地面积B.耕地市场评估价格C.批准的规划占用面积D.土地出让合同金额3.下列占用耕地行为中，免征耕地占用税的是（）。A.建设港口B.建设公立医院C.建设铁路线路D.建设公路线路4.某省规定占用耕地适用税额为每平方米30元，某企业占用基本农田建设厂房，其实际适用的单位税额为每平方米（）元。A.30B.45C.60D.155.耕地占用税由（）负责征收。A.财政部门B.自然资源主管部门C.税务机关D.农业农村主管部门6.纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内申报缴纳耕地占用税。A.15B.30C.60D.907.耕地占用税的纳税义务发生时间为（）。A.实际占用耕地的当天B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C.签订土地出让合同的当天D.取得建设用地批准书的当天8.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额（）征收耕地占用税。A.免征B.减半C.减按每平方米2元D.全额9.下列用地行为中，不征收耕地占用税的是（）。A.占用耕地建设农田水利设施B.占用园地建设企业厂房C.占用草地建设商品住宅D.占用养殖水面建设仓库10.因建设项目临时占用耕地，纳税人依法复垦并恢复种植条件后，可以申请全额退还已缴纳的耕地占用税，其复垦期限为批准临时占用耕地期满之日起（）年内。A.1B.2C.3D.511.下列地区中，耕地占用税适用税额幅度最高的是（）。A.人均耕地不超过一亩的地区B.人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区C.人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区D.人均耕地超过三亩的地区12.耕地占用税实行（）征收。A.按月B.按年C.一次性D.按季13.占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按（）征收耕地占用税。A.50%B.100%C.150%D.200%14.下列学校用地中，可以免征耕地占用税的是（）。A.经县级以上人民政府教育行政部门批准设立的小学教学用房占用耕地B.学校内经营性场所占用耕地C.学校教职工住房占用耕地D.学校出租给企业使用的场地占用耕地15.耕地占用税的具体适用税额由（）确定。A.国务院B.省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案C.县级人民政府自行决定D.国家税务总局二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有多个选项符合题意，多选、少选、错选均不得分。）1.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的有（）。A.军事设施占用耕地B.幼儿园占用耕地C.社会福利机构占用耕地D.港口占用耕地2.耕地占用税的征税范围包括占用下列哪些农用地从事非农业建设（）。A.耕地B.园地C.林地D.草地3.关于耕地占用税税收优惠，下列说法正确的有（）。A.铁路线路占用耕地减按每平方米2元的税额征收B.公路线路占用耕地减按每平方米2元的税额征收C.飞机场跑道占用耕地免征耕地占用税D.水利工程占用耕地减按每平方米2元的税额征收4.下列农村居民新建自用住宅占用耕地的情形中，经所在地乡（镇）人民政府审核，报县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税的有（）。A.农村烈士遗属在规定用地标准以内新建自用住宅，缴纳确有困难B.因公牺牲军人遗属在规定用地标准以内新建自用住宅，缴纳确有困难C.残疾军人在规定用地标准以内新建自用住宅，缴纳确有困难D.符合农村最低生活保障条件的农村居民在规定用地标准以内新建自用住宅，缴纳确有困难5.下列占用耕地行为中，适用减按每平方米2元税额征收耕地占用税的有（）。A.铁路路基占用耕地B.专用铁路占用耕地C.民用机场跑道占用耕地D.港口码头占用耕地6.关于耕地占用税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（）。A.一律以实际占用耕地之日为纳税义务发生时间B.经批准占用耕地的，为收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C.未经批准占用耕地的，为自然资源主管部门认定的实际占用耕地的当日D.一律以签订土地出让合同之日为纳税义务发生时间7.下列关于耕地占用税特点的表述中，正确的有（）。A.耕地占用税实行从量定额征收B.耕地占用税一次性征收C.耕地占用税按年计算、分期缴纳D.耕地占用税在耕地所在地申报缴纳8.下列用地行为中，应缴纳耕地占用税的有（）。A.占用耕地建设商品房B.占用耕地建设工厂厂房C.占用耕地建设农田灌溉设施D.占用耕地建设公路9.下列关于耕地占用税计税依据和应纳税额计算的说法，正确的有（）。A.计税依据为纳税人实际占用的耕地面积，按平方米计算B.应纳税额等于实际占用耕地面积乘以当地适用税额C.占用基本农田的，应纳税额等于实际占用面积乘以当地适用税额再乘以150%D.临时占用耕地经批准后免征耕地占用税10.下列占用林地、草地等农用地的行为中，不缴纳耕地占用税的有（）。A.建设直接为农业生产服务的生产设施B.建设仓储设施C.建设农田水利设施D.建设休闲度假村三、填空题（本大题共10空，每空2分，共20分。请将正确答案填写在题中横线上。）1.耕地占用税的纳税人，是指在中国境内占用耕地建设________、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。2.耕地占用税的计税面积以________为单位计量。3.占用基本农田，应当按照当地适用税额加按________征收耕地占用税。4.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米________元的税额征收耕地占用税。5.纳税人应当自纳税义务发生之日起________日内申报缴纳耕地占用税。6.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到________办理占用耕地手续的书面通知的当日。7.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额________征收耕地占用税。8.耕地占用税由________负责征收。9.临时占用耕地依法复垦并恢复种植条件后，可以申请全额退还已缴纳的耕地占用税，其复垦期限为批准临时占用耕地期满之日起________年内。10.占用耕地建设农田水利设施的，________耕地占用税。四、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分。）1.简述耕地占用税的征税范围。2.列举免征耕地占用税的情形，至少写出四类。3.简述耕地占用税适用税额的确定程序。4.简述临时占用耕地申请退还已缴纳耕地占用税应当满足的条件。五、综合应用题（本大题共3小题，每小题10分，共30分。凡涉及计算的，应写出计算过程。）1.某企业经批准占用某县耕地20000平方米建设工业厂房，其中5000平方米属于基本农田。该县耕地占用税适用税额为每平方米25元。要求：计算该企业应缴纳的耕地占用税。2.某市建设一条国道公路，经批准占用耕地150000平方米；同时建设公路沿线服务区等经营性设施占用耕地3000平方米。该市耕地占用税适用税额为每平方米30元。要求：计算该公路项目应缴纳的耕地占用税，并说明政策依据。3.某农村居民张某经批准搬迁，原宅基地面积为160平方米，新建自用住宅占用耕地180平方米。当地规定宅基地用地标准为200平方米，耕地占用税适用税额为每平方米20元。要求：计算张某应缴纳的耕地占用税，并说明理由。参考答案及解析一、单项选择题1.A解析：根据《中华人民共和国耕地占用税法》的规定，纳税义务人为占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。2.A解析：耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按平方米计算，不同于价格或规划面积。3.B解析：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税。公立医院属于医疗机构，免征。港口、铁路线路、公路线路属于减征情形。4.B解析：占用基本农田的，按照当地适用税额加按150%征收。30×150%=45元。5.C解析：耕地占用税由税务机关负责征收。6.B解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。7.B解析：经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。8.B解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收。9.A解析：占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。占用园地、林地等建设非农业设施应缴税。10.A解析：临时占用耕地，在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已缴纳的耕地占用税。11.A解析：人均耕地不超过一亩的地区，耕地占用税每平方米10元至50元；其他档次地区上限依次降低，故A项幅度最高。12.C解析：耕地占用税实行一次性征收。13.C解析：占用基本农田的，按照当地适用税额加按150%征收。14.A解析：学校占用耕地免征耕地占用税，但仅限于经批准的学校用于教学等非经营性用地。学校内经营性场所、教职工住房、出租场地均不属免税范围。15.B解析：耕地占用税的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。二、多项选择题1.ABC解析：军事设施、幼儿园、社会福利机构占用耕地免征耕地占用税。港口占用耕地属于减按每平方米2元征收的情形，不是免征。2.ABCD解析：耕地占用税征税范围包括耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地。3.ABD解析：铁路线路、公路线路、水利工程占用耕地均减按每平方米2元征收。飞机场跑道占用耕地属于减征，不是免征，故C项错误。4.ABCD解析：农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。5.ACD解析：铁路线路、飞机场跑道、港口码头占用耕地属于减按每平方米2元征收范围。专用铁路占用耕地不适用减税规定，故B项不选。6.BC解析：经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日；未经批准占用耕地的，为自然资源主管部门认定的实际占用耕地的当日。7.ABD解析：耕地占用税实行从量定额征收、一次性征收、在耕地所在地申报缴纳。C项“按年计算、分期缴纳”错误。8.ABD解析：占用耕地建设商品房、工厂厂房属于非农业建设，应缴税；公路占用耕地虽减征但仍需缴纳。占用耕地建设农田灌溉设施属于建设农田水利设施，不缴税。9.ABC解析：耕地占用税计税依据为实际占用耕地面积，按平方米计算；应纳税额=实际占用耕地面积×适用税额；占用基本农田加按150%征收。临时占用耕地应当依法缴纳，复垦恢复种植条件的可退税，并非经批准即免税。10.AC解析：占用农用地建设直接为农业生产服务的生产设施，以及占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。建设仓储设施、休闲度假村属于非农业建设，应缴纳。三、填空题1.建筑物2.平方米3.150%（或百分之一百五十）4.25.306.自然资源主管部门7.减半8.税务机关9.110.不缴纳四、简答题1.耕地占用税的征税范围包括：占用耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设。占用上述农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税；占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。2.免征耕地占用税的情形包括：军事设施占用耕地；学校占用耕地；幼儿园占用耕地；社会福利机构占用耕地；医疗机构占用耕地。此外，农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。3.耕地占用税实行幅度定额税率。人均耕地不超过一亩的地区，每平方米10元至50元；人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区，每平方米8元至40元；人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区，每平方米6元至30元；人均耕地超过三亩的地区，每平方米5元至25元。各省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内提出具体适用税额，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。4.临时占用耕地申请退还已缴耕地占用税，应当同时满足：纳税人因建设项目或者地质勘查等原因临时占用耕地，已依法缴纳耕地占用税；在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件。符合条件的，可以依法申请全额退还已经缴纳的耕地占用税。五、综合应用题1.非基本农田部分面积：20000非基本农田应纳税额：15000基本农田部分加按150%征收：5000合计应缴纳耕地占用税：375000答：该企业应缴纳耕地占用税5625