管理会计实务教材预算章节例题表格

佳润乳业公司甜牛奶乳饮料和发酵型含乳饮料两种产品耗用的原材料及辅料相同，只是生产工艺流程存在差异，两种产品耗用的原材料及辅料主要有四种：生牛乳、奶粉、白糖及其他辅料、包装材料，两种产品2022年需用的各种直接材料消耗定额及采购单价资料见表3-12；预计每季度末各种材料库存量为下一季度生产需用量的20%，2022年年初各种材料库存量为：生牛乳40000kg、奶粉96000kg、白糖及其他辅料64000kg、包装材料80000个。2022年年末各种材料库存量预计为：生牛乳43000kg、奶粉98000kg、白糖及其他辅料66000kg、包装材料84000个。根据以上资料，编制佳润乳业公司2022年直接材料需用量预算表和直接材料采购预算表，如表3-13、表3-14所示。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,表3-12佳润乳业公司2022年直接材料消耗定额及采购单价资料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

产品品种,原材料及辅料,1季度,2季度,3季度,4季度,,,,,,,,,,,,,,,,,

甜牛奶乳饮料直接材料消耗定额/万件,生牛乳/千克,860,860,860,860,,,,,,,,,,,,,,,,,

,奶粉/千克,3100,3100,3100,3100,,,,,,,,,,,,,,,,,

,白糖及其他辅料/千克,1800,1800,1800,1800,,,,,,,,,,,,,,,,,

,包装材料/个,2900,2900,2900,2900,,,,,,,,,,,,,,,,,

发酵型含乳饮料直接材料消耗定额/万件,生牛乳/千克,700,700,700,700,,,,,,,,,,,,,,,,,

,奶粉/千克,2800,2800,2800,2800,,,,,,,,,,,,,,,,,

,白糖及其他辅料/千克,1800,1800,1800,1800,,,,,,,,,,,,,,,,,

,包装材料/个,2900,2900,2900,2900,,,,,,,,,,,,,,,,,

采购材料单价/（元/件）,生牛乳/（元/千克）,4,4,4,4,,,,,,,,,,,,,,,,,

,奶粉/（元/千克）,24,24,24,24,,,,,,,,,,,,,,,,,

,白糖及其他辅料/（元/千克）,5,5,5,5,,,,,,,,,,,,,,,,,

,包装材料/（元/个）,8,8,8,8,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

表3-12-2直接材料成本预算表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

产品,,1季度,2季度,3季度,4季度,合计,,,,,,,,,,,,,,,,

甜牛奶乳饮料产品,产量（见表3-11）,"622,500","557,500","585,000","495,000","2,260,000",,,,,,,,,,,,,,,,

,单位成本,11.00,11.00,11.00,11.00,11.00,,,,,,,,,,,,,,,,

,金额,"6,847,500","6,132,500","6,435,000","5,445,000","24,860,000",,,,,,,,,,,,,,,,

发酵型含乳饮料产品,产量（见表3-11）,"184,500","150,000","145,500","122,000","602,000",,,,,,,,,,,,,,,,

,单位成本,10.22,10.22,10.22,10.22,10.22,,,,,,,,,,,,,,,,

,金额,"1,885,590","1,533,000","1,487,010","1,246,840","6,152,440",,,,,,,,,,,,,,,,

合计,,"8,733,090","7,665,500","7,922,010","6,691,840","31,012,440",,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

表3-13佳润乳业公司2022年直接材料需用量预算表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

产品,项目,,1季度,2季度,3季度,4季度,,产品,项目,,1季度,2季度,3季度,4季度,,产品,项目,,1季度,2季度,3季度,4季度

品种,,,,,,,,品种,,,,,,,,品种,,,,,,

甜牛奶乳饮料产品,甜牛奶乳饮料直接材料消耗定额,生牛乳/千克,860,860,860,860,,甜牛奶乳饮料产品,甜牛奶乳饮料直接材料消耗定额,生牛乳/千克,860,860,860,860,,甜牛奶乳饮料产品,甜牛奶乳饮料直接材料消耗定额,生牛乳/千克,0,0,0,0

,/万件,奶粉/千克,3100,3100,3100,3100,,,/万件,奶粉/千克,3100,3100,3100,3100,,,/万件,奶粉/千克,0,0,0,0

,,白糖及其他辅料/千克,1800,1800,1800,1800,,,,白糖及其他辅料/千克,1800,1800,1800,1800,,,,白糖及其他辅料/千克,0,0,0,0

,,包装材料/个,2900,2900,2900,2900,,,,包装材料/个,2900,2900,2900,2900,,,,包装材料/个,0,0,0,0

,预计生产量/万件（见表3-11）,,62.25,55.75,58.5,49.5,,,预计生产量/万件（见表3-11）,,62.25,55.75,58.5,49.5,,,预计生产量/万件（见表3-11）,,0,0,0,0

,预计,生牛乳/千克,53535.00,47945.00,50310.00,42570.00,,,预计,生牛乳/千克,53535,47945,50310,42570,,,预计,生牛乳/千克,0,0,0,0

,生产,奶粉/千克,192975.00,172825.00,181350.00,153450.00,,,生产,奶粉/千克,192975,172825,181350,153450,,,生产,奶粉/千克,0,0,0,0

,需要量,白糖及其他辅料/千克,112050.00,100350.00,105300.00,89100.00,,,需要量,白糖及其他辅料/千克,112050,100350,105300,89100,,,需要量,白糖及其他辅料/千克,0,0,0,0

,,包装材料/个,180525.00,161675.00,169650.00,143550.00,,,,包装材料/个,180525,161675,169650,143550,,,,包装材料/个,0,0,0,0

发酵型含乳饮料产品,发酵型含乳饮料直接材料消耗定额/万件,生牛乳/千克,700.00,700.00,700.00,700.00,,发酵型含乳饮料产品,发酵型含乳饮料直接材料消耗定额/万件,生牛乳/千克,700,700,700,700,,发酵型含乳饮料产品,发酵型含乳饮料直接材料消耗定额/万件,生牛乳/千克,0,0,0,0

,,奶粉/千克,2800.00,2800.00,2800.00,2800.00,,,,奶粉/千克,2800,2800,2800,2800,,,,奶粉/千克,0,0,0,0

,,白糖及其他辅料/千克,1800.00,1800.00,1800.00,1800.00,,,,白糖及其他辅料/千克,1800,1800,1800,1800,,,,白糖及其他辅料/千克,0,0,0,0

,,包装材料/个,2900.00,2900.00,2900.00,2900.00,,,,包装材料/个,2900,2900,2900,2900,,,,包装材料/个,0,0,0,0

,预计生产量/万件（见表3-11）,,18.45,15,14.55,12.2,,,预计生产量/万件（见表3-11）,,18.45,15,14.55,12.2,,,预计生产量/万件（见表3-11）,,0,0,0,0

,预计,生牛乳/千克,12915,10500,10185,8540,,,预计,生牛乳/千克,12915,10500,10185,8540,,,预计,生牛乳/千克,0,0,0,0

,生产,奶粉/千克,51660,42000,40740,34160,,,生产,奶粉/千克,51660,42000,40740,34160,,,生产,奶粉/千克,0,0,0,0

,需要量,白糖及其他辅料/千克,33210,27000,26190,21960,,,需要量,白糖及其他辅料/千克,33210,27000,26190,21960,,,需要量,白糖及其他辅料/千克,0,0,0,0

,,包装材料/个,53505,43500,42195,35380,,,,包装材料/个,53505,43500,42195,35380,,,,包装材料/个,0,0,0,0

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

项目,,1季度,2季度,3季度,4季度,全年,,,,,,,,,,,,,,,,

甜牛奶乳饮料,预计销售量（见表3-10）,60,55,60,50,225,,,,,,,,,,,,,,,,

,加：预计期末存货量,8.25,9,7.5,7,7,,,,,,,,,,,,,,,,

,减：期初存货量,6,8.25,9,7.5,6,,,,,,,,,,,,,,,,

,预计生产量,62.25,55.75,58.5,49.5,226,,,,,,,,,,,,,,,,

发酵型含乳饮料,预计销售量（见表3-10）,18,15,15,12,60,,,,,,,,,,,,,,,,

,加：预计期末存货量,2.25,2.25,1.8,2,2,,,,,,,,,,,,,,,,

,减：期初存货量,1.8,2.25,2.25,1.8,1.8,,,,,,,,,,,,,,,,

,预计生产量,18.45,15,14.55,12.2,60.2,,,,,,,,,,,,,,,,

2022年年初各种材料库存量为：生牛乳40000kg、奶粉96000kg、白糖及其他辅料64000kg、包装材料80000个。2022年年末各种材料库存量预计为：生牛乳43000kg、奶粉98000kg、白糖及其他辅料66000kg、包装材料84000个。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

表3-14佳润乳业公司2022年直接材料采购预算表金额单位：元,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

材料品种,项目,1季度,2季度,3季度,4季度,,材料品种,项目,1季度,2季度,3季度,4季度,,材料品种,项目,1季度,2季度,3季度,4季度,,,

生牛乳/千克,材料采购单价,4,4,4,4,,生牛乳/千克,材料采购单价,4,4,4,4,,生牛乳/千克,材料采购单价,0,0,0,0,,,

,甜牛奶乳饮料产品需用量,53535,47945,50310,42570,,,甜牛奶乳饮料产品需用量,53535,47945,50310,42570,,,甜牛奶乳饮料产品需用量,0,0,0,0,,,

,（见表3-13）,,,,,,,（见表3-13）,,,,,,,（见表3-13）,,,,,,,

,发酵型含乳饮料产品需用量,12915,10500,10185,8540,,,发酵型含乳饮料产品需用量,12915,10500,10185,8540,,,发酵型含乳饮料产品需用量,0,0,0,0,,,

,（见表3-13）,,,,,,,（见表3-13）,,,,,,,（见表3-13）,,,,,,,

,材料总需用量,66450,58445,60495,51110,,,材料总需用量,66450,58445,60495,51110,,,材料总需用量,0,0,0,0,,,

,加：期末材料库存量,11689,12099,10222,43000,,,加：期末材料库存量,11689,12099,10222,43000,,,加：期末材料库存量,0,0,0,0,,,

,减：期初材料库存量,40000,11689,12099,10222,,,减：期初材料库存量,40000,11689,12099,10222,,,减：期初材料库存量,0,0,0,0,,,

,本期采购量,38139,58855,58618,83888,,,本期采购量,38139,58855,58618,83888,,,本期采购量,0,0,0,0,,,

,材料采购成本,152556,235420,234472,335552,,,材料采购成本,152556,235420,234472,335552,,,材料采购成本,0,0,0,0,,,

奶粉,材料采购单价,24,24,24,24,,奶粉,材料采购单价,24,24,24,24,,奶粉,材料采购单价,0,0,0,0,,,

/千克,甜牛奶乳饮料产品需用量（见表3-13）,192975,172825,181350,153450,,/千克,甜牛奶乳饮料产品需用量（见表3-13）,192975,172825,181350,153450,,/千克,甜牛奶乳饮料产品需用量（见表3-13）,0,0,0,0,,,

,发酵型含乳饮料产品需用量（见表3-13）,51660,42000,40740,34160,,,发酵型含乳饮料产品需用量（见表3-13）,51660,42000,40740,34160,,,发酵型含乳饮料产品需用量（见表3-13）,0,0,0,0,,,

,材料总需用量,244635,214825,222090,187610,,,材料总需用量,244635,214825,222090,187610,,,材料总需用量,0,0,0,0,,,

,加：期末材料库存量,42965,44418,37522,98000,,,加：期末材料库存量,42965,44418,37522,98000,,,加：期末材料库存量,0,0,0,0,,,

,减：期初材料库存量,96000,42965,44418,37522,,,减：期初材料库存量,96000,42965,44418,37522,,,减：期初材料库存量,0,0,0,0,,,

,本期采购量,191600,216278,215194,248088,,,本期采购量,191600,216278,215194,248088,,,本期采购量,0,0,0,0,,,

,材料采购成本,4598400,5190672,5164656,5954112,,,材料采购成本,4598400,5190672,5164656,5954112,,,材料采购成本,0,0,0,0,,,

白糖及其他辅料/千克,材料采购单价,5,5,5,5,,白糖及其他辅料/千克,材料采购单价,5,5,5,5,,白糖及其他辅料/千克,材料采购单价,0,0,0,0,,,

,甜牛奶乳饮料产品需用量（见表3-13）,112050,100350,105300,89100,,,甜牛奶乳饮料产品需用量（见表3-13）,112050,100350,105300,89100,,,甜牛奶乳饮料产品需用量（见表3-13）,0,0,0,0,,,

,发酵型含乳饮料产品需用量（见表3-13）,33210,27000,26190,21960,,,发酵型含乳饮料产品需用量（见表3-13）,33210,27000,26190,21960,,,发酵型含乳饮料产品需用量（见表3-13）,0,0,0,0,,,

,材料总需用量,145260,127350,131490,111060,,,材料总需用量,145260,127350,131490,111060,,,材料总需用量,0,0,0,0,,,

,加：期末材料库存量,25470,26298,22212,66000,,,加：期末材料库存量,25470,26298,22212,66000,,,加：期末材料库存量,0,0,0,0,,,

,减：期初材料库存量,64000,25470,26298,22212,,,减：期初材料库存量,64000,25470,26298,22212,,,减：期初材料库存量,0,0,0,0,,,

,本期采购量,106730,128178,127404,154848,,,本期采购量,106730,128178,127404,154848,,,本期采购量,0,0,0,0,,,

,材料采购成本,533650,640890,637020,774240,,,材料采购成本,533650,640890,637020,774240,,,材料采购成本,0,0,0,0,,,

包装材料/个,材料采购单价,8,8,8,8,,包装材料/个,材料采购单价,8,8,8,8,,包装材料/个,材料采购单价,0,0,0,0,,,

,甜牛奶乳饮料产品需用量（见表3-13）,180525,161675,169650,143550,,,甜牛奶乳饮料产品需用量（见表3-13）,180525,161675,169650,143550,,,甜牛奶乳饮料产品需用量（见表3-13）,0,0,0,0,,,

,发酵型含乳饮料产品需用量（见表3-13）,53505,43500,42195,35380,,,发酵型含乳饮料产品需用量（见表3-13）,53505,43500,42195,35380,,,发酵型含乳饮料产品需用量（见表3-13）,0,0,0,0,,,

,材料总需用量,234030,205175,211845,178930,,,材料总需用量,234030,205175,211845,178930,,,材料总需用量,0,0,0,0,,,

,加：期末材料库存量,41035,42369,35786,84000,,,加：期末材料库存量,41035,42369,35786,84000,,,加：期末材料库存量,0,0,0,0,,,

,减：期初材料库存量,80000,41035,42369,35786,,,减：期初材料库存量,80000,41035,42369,35786,,,减：期初材料库存量,0,0,0,0,,,

,本期采购量,195065,206509,205262,227144,,,本期采购量,195065,206509,205262,227144,,,本期采购量,0,0,0,0,,,

,材料采购成本,1560520,1652072,1642096,1817152,,,材料采购成本,1560520,1652072,1642096,1817152,,,材料采购成本,0,0,0,0,,,

佳润乳业公司预计2022年每季度直接材料采购款的70%可于当季度支付，其余30%于下季度支付。年初262万元应付账款将于2022年第一季度全额支付现金。根据直接材料采购预算表，编制直接材料采购现金支出预算表，表3-15所示：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

表3-15佳润乳业公司2022年直接材料采购现金支出预算表金额单位：元,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

项目,1季度,2季度,3季度,4季度,全年,,项目,1季度,2季度,3季度,4季度,全年,,项目,1季度,2季度,3季度,4季度,全年,,,

生牛乳采购成本（见表3-14）,152556,235420,234472,335552,958000,,生牛乳采购成本（见表3-14）,152556,235420,234472,335552,958000,,生牛乳采购成本（见表3-14）,0,0,0,0,0,,,

奶粉采购成本,4598400,5190672,5164656,5954112,20907840,,奶粉采购成本,4598400,5190672,5164656,5954112,20907840,,奶粉采购成本,0,0,0,0,0,,,

（见表3-14）,,,,,,,（见表3-14）,,,,,,,（见表3-14）,,,,,,,,

白糖及其他辅料采购成本,533650,640890,637020,774240,2585800,,白糖及其他辅料采购成本,533650,640890,637020,774240,2585800,,白糖及其他辅料采购成本,0,0,0,0,0,,,

（见表3-14）,,,,,,,（见表3-14）,,,,,,,（见表3-14）,,,,,,,,

包装材料采购成本,1560520,165