2026年税收征管考试题库及答案

2026年税收征管考试题库及答案一、单项选择题1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：C2.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。A.3B.5C.10D.15答案：B3.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之二B.千分之五C.万分之二D.万分之五答案：D4.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.1B.3C.6D.12答案：C5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C6.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经（）批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市税务局局长C.省税务局局长D.税务所所长答案：A7.税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。A.5B.10C.15D.30答案：D8.纳税人办理下列事项时，不需要持税务登记证件的是（）。A.开立银行账户B.领购发票C.办理停业、歇业D.签订购销合同答案：D9.纳税评估工作主要由（）负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。A.基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员B.稽查局C.纳税服务科D.政策法规科答案：A10.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.5000B.10000C.20000D.50000答案：A11.纳税人被列入非正常户超过（）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。A.1B.3C.6D.12答案：B12.税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取（）方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。A.直接申报B.邮寄、数据电文C.口头申报D.电话申报答案：B13.税务检查中，税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，应当向（）出示税务检查证和税务检查通知书。A.纳税人B.银行或者其他金融机构C.工商管理部门D.纳税人的主管部门答案：B14.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以下答案：D15.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B16.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A.1B.2C.3D.5答案：C17.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）；扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。A.清单；收据B.收据；清单C.查封清单；扣押收据D.扣押清单；查封收据答案：A18.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.10B.15C.30D.60答案：A19.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金（）。A.同时强制执行B.不再强制执行C.可以强制执行D.暂缓强制执行答案：A20.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。A.2000元以下；2000元以上1万元以下B.2000元以上1万元以下；1万元以上5万元以下C.1万元以下；1万元以上5万元以下D.5万元以下；5万元以上10万元以下答案：B二、多项选择题1.根据《税收征收管理法》，下列属于税务机关有权核定应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案：ABCD2.下列关于税务登记的表述中，正确的有（）。A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当办理税务登记B.个体工商户应当办理税务登记C.从事生产、经营的事业单位应当办理税务登记D.国家机关不需要办理税务登记答案：ABCD3.纳税人办理（）事项时，必须持税务登记证件。A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票答案：ABCD4.下列属于发票基本联次的有（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联答案：ABC5.税务机关可以采取的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD6.下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报B.纳税人、扣缴义务人可以经税务机关批准采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告答案：ABD7.税务机关有权进行的税务检查包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD8.下列关于税收保全措施的表述中，正确的有（）。A.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人B.税务机关采取税收保全措施前，应当责令纳税人限期缴纳应纳税款C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D.税收保全措施包括冻结纳税人的存款和扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产答案：ABCD9.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的有（）。A.税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内D.强制执行措施包括扣缴税款、拍卖或者变卖商品、货物或者其他财产答案：ABCD10.纳税人有（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的答案：ABCD11.下列关于发票管理的表述中，正确的有（）。A.禁止非法代开发票B.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：ABCD12.税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。A.欠税B.退税C.减税D.免税答案：A13.下列关于纳税担保的表述中，正确的有（）。A.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用B.纳税担保人可以是在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织C.国家机关不得作为纳税担保人D.纳税担保方式包括保证、抵押、质押答案：ABCD14.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由（）继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（）。A.合并后的纳税人B.分立后的纳税人C.连带责任D.按份责任答案：AC15.税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD三、判断题1.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核批准。（）答案：×（应当报送备案）2.纳税人、扣缴义务人可以自行决定采用邮寄、数据电文方式办理纳税申报。（）答案：×（需经税务机关批准）3.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：√4.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）答案：×（3年内）5.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单；扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。（）答案：√6.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，税务机关可以直接扣押其商品、货物。（）答案：×（应先责令缴纳，不缴纳的再扣押）7.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（）答案：√8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（）答案：×（10日内）9.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）答案：×（需经设区的市、自治州以上税务局局长批准）10.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。（）答案：√11.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）答案：√12.纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。（）答案：√13.已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限为10年。（）答案：×（5年）14.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金不同时强制执行。（）答案：×（同时强制执行）15.国家机关可以作为纳税担保人。（）答案：×（国家机关不得作为纳税担保人）四、案例分析题案例1：甲公司为增值税一般纳税人，2025年12月因财务人员疏忽，未在规定期限内（12月15日前）办理11月增值税纳税申报，经主管税务机关责令限期改正（限12月25日前申报），甲公司于12月30日才完成申报。已知甲公司11月应缴纳增值税50万元，实际于12月30日缴纳。问题：（1）甲公司未按期申报行为应承担何种法律责任？（2）甲公司应缴纳的滞纳金是多少？（滞纳金比率为万分之五）答案：（1）根据《税收征收管理法》第六十二条，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。甲公司经责令限期改正后仍逾期申报，属于情节严重，税务机关可处2000元以上1万元以下罚款。（2）滞纳金从滞纳税款之日起计算，滞纳税款之日为纳税申报期满次日（11月增值税申报期为12月15日前，故滞纳税款起始日为12月16日），至实际缴纳日（12月30日）共15天。滞纳金=500000×0.05%×15=3750元。案例2：乙企业2025年因经营不善，长期拖欠税款。2025年10月，税务机关在检查中发现乙企业有转移、隐匿其应纳税的商品、货物迹象，遂责令乙企业在10月20日前缴纳欠税80万元。乙企业未在限期内缴纳，税务机关拟采取税收保全措施。问题：（1）税务机关采取税收保全措施需满足哪些条件？（2）税务机关可采取哪些具体保全措施？（3）若乙企业在税务机关采取保全措施后仍不缴纳税款，税务机关应如何处理？答案：（1）税收保全措施的条件：①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为；②在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；③在限期内