2026年纳税服务从业人员业务考试题库及参考答案

2026年纳税服务从业人员业务考试题库及参考答案一、单项选择题（每题1.5分，共20题，共30分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二答案B2.纳税服务投诉应当自受理之日起（）个工作日内办结；情况复杂的，经批准可适当延长，但延长期限不得超过（）个工作日。A.10，10B.15，10C.20，10D.30，15答案A3.下列关于纳税服务“首问责任制”的说法，错误的是（）。A.首问责任人是指第一个受理纳税人办税事宜或咨询的工作人员B.首问责任人对属于本人职责范围内的事项应当即时办理或答复C.对不属于本人职责范围的事项，应当告知纳税人该事项不属于自己职责范围后不再过问D.对不属于本人职责范围的事项，应当及时转交相关部门或告知办理部门及联系方式答案C解析首问责任制要求首问责任人不得以不属于职责范围为由推诿，应主动转办或告知办理渠道。4.办税服务厅应当提供预约服务，以下关于预约服务的说法，正确的是（）。A.预约服务只能通过电话预约B.纳税人超过预约时间未到场的，视为放弃预约，无需等待C.已预约的纳税人在办税服务厅优先办理D.预约服务需要收取手续费答案C5.纳税人通过电子税务局办理增值税一般纳税人登记，税务机关应当（）办结。A.即时办结B.3个工作日内C.5个工作日内D.10个工作日内答案A6.纳税信用评价周期为（）。A.一个季度B.半年C.一个纳税年度D.两个纳税年度答案C7.A级纳税信用企业的纳税人可以享受的激励措施不包括（）。A.按需领用增值税发票，即时办理B.连续3年被评为A级信用级别的，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项C.一律免予税务检查D.可评定为出口企业管理一类企业，享受便利化服务答案C解析A级纳税人可享受发票领用、绿色通道等便利，但仍应当依法接受税务检查，不得“一律免予”。8.下列发票中，不属于增值税专用发票的是（）。A.增值税专用发票B.机动车销售统一发票C.增值税普通发票（卷票）D.增值税电子专用发票答案C9.纳税人办理税务注销实行清税证明免办的情形是（）。A.向市场监管部门申请简易注销，未办理过涉税事宜的B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税及罚款的纳税人，直接向市场监管部门申请简易注销C.以上都是D.以上都不是答案C10.税务机关通过12366纳税服务热线为纳税人提供咨询服务，以下关于12366热线的表述，正确的是（）。A.12366热线仅提供电话咨询，不提供网络咨询B.12366热线实行5×8小时人工服务C.12366热线提供纳税咨询、办税指南、涉税查询、投诉举报等服务D.12366热线仅受理涉税举报，不受理咨询答案C11.纳税人享受税收优惠政策，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”方式的是（）。A.享受增值税即征即退优惠B.享受企业所得税减免税优惠C.享受出口退税优惠D.享受车船税减免优惠答案B12.纳税服务厅人员上岗时应当统一着装、佩戴工号、仪表端庄，这属于纳税服务规范中的（）。A.服务纪律规范B.服务形象规范C.服务环境规范D.服务质量规范答案B13.下列关于办税服务厅“一次性告知”制度的说法，正确的是（）。A.纳税人咨询办理涉税事项需要提供的资料时，工作人员只需口头告知B.对资料不齐全的，应当一次性告知纳税人需要补正的资料或者不予办理的理由C.一次性告知只能书面形式D.如果纳税人没听懂，可以不再告知答案B14.某小规模纳税人2026年第一季度取得不含税销售额28万元，该季度应纳增值税税额为（）万元。A.0.84B.0C.0.28D.0.56答案B解析自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）、按季纳税的季度销售额未超过30万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。28万元未超过30万元，应纳增值税为0。15.下列属于纳税服务投诉范围的是（）。A.纳税人对税收政策理解有误提出的咨询B.纳税人认为税务机关及其工作人员在纳税服务过程中侵犯其合法权益C.纳税人对征收税款的数额有异议D.纳税人对税务行政处罚决定不服答案B解析C、D两项属于税务争议，应通过行政复议或行政诉讼等途径解决，不属于纳税服务投诉范围。16.纳税人向税务机关申请开具《税收完税证明》可以通过下列哪种方式办理？（）A.仅限办税服务厅窗口B.仅限自助办税终端C.可以通过电子税务局、自助办税终端、办税服务厅等多种渠道D.仅限银行答案C17.税务机关应当在新办纳税人首次申领增值税发票时，核定其在（）内使用完毕的发票用量。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案A18.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议B.对税务行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼C.税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D.申请人对税务行政处罚不服的，不能申请行政复议，只能直接提起行政诉讼答案D解析税务行政处罚属于行政复议范围，申请人可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼。19.纳税服务“最多跑一次”改革的目标是（）。A.纳税人与税务机关所有业务均无须见面B.在资料完整且符合法定受理条件的前提下，纳税人办理清单范围内事项最多只需要到税务机关一次C.纳税人办理所有业务均无需提供资料D.税务机关代替纳税人办理所有事项答案B20.对同一纳税服务投诉事项，纳税人向两个以上税务机关投诉的，由（）负责受理。A.最先收到投诉的税务机关B.上一级税务机关C.纳税人所在地主管税务机关D.任一收到投诉的税务机关答案B二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分）21.根据《纳税服务规范》，办税服务厅应当提供的服务包括（）。A.导税服务B.首问责任制C.一次性告知D.限时办结答案ABCD22.下列属于纳税信用评价指标体系内容的有（）。A.涉税申报信息B.税款缴纳信息C.发票与税控器具信息D.登记与账簿信息答案ABCD23.纳税人可以通过电子税务局办理的常见业务包括（）。A.增值税一般纳税人登记B.发票票种核定C.纳税申报D.跨区域涉税事项报告答案ABCD24.税务机关提供纳税咨询的渠道有（）。A.12366纳税服务热线B.办税服务厅咨询台C.电子税务局在线咨询D.微信、支付宝等第三方平台税务服务号答案ABCD25.下列情形属于“首问责任制”中首问责任人应当履行的职责的有（）。A.对属于本人职责范围的事项，即时办理或答复B.对不属于本人职责范围的事项，告知纳税人该事项不属于本部门职责范围后不再协助C.对不属于本人职责范围的事项，及时转交或告知承办部门及联系方式D.对无法即时答复的事项，应详细记录纳税人联系方式并转办，跟踪回复答案ACD解析首问责任人不得以不属于职责范围为由推诿，应主动转办或告知办理渠道，选项B不符合规定。26.纳税服务投诉处理过程中，税务机关可以采取的处理方式包括（）。A.道歉B.赔礼C.赔偿损失D.恢复原状、返还财物答案ABCD27.纳税人办理注销税务登记前，应当办理的事项有（）。A.结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款B.缴销发票和税务证件C.办理出口退（免）税申报D.将未缴销的发票自行销毁答案ABC解析未缴销的发票应当缴销，不得自行销毁，选项D错误。28.下列属于增值税小规模纳税人免征增值税政策适用条件的有（）。A.月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）B.销售不动产取得的销售额可以扣除后判断是否超过标准C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否享受免征D.小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按规定缴纳增值税答案ABCD29.纳税服务智能化建设可能包括（）。A.电子税务局移动端B.自助办税终端C.智能语音问答D.区块链电子发票答案ABCD30.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，可以申请行政复议的有（）。A.征收税款、加收滞纳金B.行政处罚C.税收保全措施D.不予退税答案ABCD三、判断题（每题1分，共20题，共20分）31.纳税服务投诉的受理范围包括纳税人对税务机关及其工作人员在纳税服务过程中侵害其合法权益的行为进行的投诉。答案正确32.税务人员可以在办税服务厅内吸烟。答案错误33.纳税人办理税务登记时，提交的资料不齐全，税务机关可以不予受理且无需一次性告知。答案错误34.纳税信用A级纳税人可以按需领用增值税普通发票，按需核定增值税专用发票用量。答案正确35.电子税务局提供24小时全天候服务。答案正确36.纳税人因计算失误造成未缴或少缴税款，税务机关只能追征税款，不得加收滞纳金。答案错误37.纳税服务评价“好差评”制度要求税务机关主动引导纳税人进行评价，并积极整改差评反映的问题。答案正确38.税务机关可以委托中介机构代行税收执法权。答案错误39.纳税人申请延期缴纳税款，税务机关应当自收到申请之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。答案正确40.增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税的政策适用于所有小规模纳税人。答案错误解析按次纳税的小规模纳税人适用起征点政策，不适用月销售额10万元以下免征的政策。41.纳税人在办税服务厅办理涉税事项时，税务机关工作人员可以收取工本费。答案错误42.税务机关对纳税咨询服务应当实行首问责任制。答案正确43.纳税人可以委托他人代为办理税务事项，但需出具授权委托书。答案正确44.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。答案正确45.税务行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。答案正确46.纳税人销售货物开具发票后发生销售折让的，可以按照规定开具红字发票。答案正确47.税务机关在办理纳税服务投诉时，经调查核实被投诉人存在过错的，应当给予批评教育，情节严重的依法追究责任。答案正确48.纳税人通过电子税务局报送的电子数据申报表具有法律效力。答案正确49.办税服务厅工作时间应当与当地政府公布的统一工作时间保持一致。答案正确50.纳税信用C级纳税人不得享受任何税收便利措施。答案错误四、简答题（每题5分，共4题，共20分）51.简述纳税服务“首问责任制”的主要内容。答案(1)纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或咨询时，第一个受理、接洽的工作人员为首问责任人；(2)属于本人职责范围内的，应当即时办理或答复；(3)不属于本人职责范围的，应当告知纳税人该事项的承办部门及联系方式，或转交相关部门并跟踪办理结果；(4)首问责任人不得以不属于自己职责为由推诿、敷衍。52.列举五项税务机关为纳税人提供的便民办税服务举措。答案以下任选五项即可：预约服务、延时服务、一次性告知、首问责任制、网上办税、自助办税、容缺办理、免填单服务、邮寄送达、绿色通道服务。53.简述纳税服务投诉的处理时限及基本程序。答案税务机关应当自受理之日起10个工作日内办结；情况复杂的，经批准可延长10个工作日。基本程序包括：受理、调查核实、作出处理决定、告知投诉人；处理方式包括责令改正、赔礼道歉、赔偿损失等。54.简述纳税人办理注销税务登记前应当结清哪些事项。答案纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票和税务证件，办理其他未办结的涉税事项。五、案例分析题（每题10分，共1题，共10分）55.某纳税人到办税服务厅办理增值税一般纳税人登记，未携带统一社会信用代码证副本原件，只带了复印件和身份证。窗口人员小李以资料不齐全为由直接不予受理，并未一次性告知需要补正的所有材料。纳税人向税务机关投诉。请分析小李的做法存在哪些问题？税务机关应如何处理？并说明正确做法。答案：(1)小李的做法不符合纳税服务规范中的“一次性告知”制度和首问责任制。资料不齐全时，应当一次性