《Excel在财务中的应用》 （第五版）教案全套 钭志斌

参考教材：钭志斌《Excel在财务中的应用》（第5版）高等教育出版社教案一：新工作簿的创建与商业汇票计算模型设计（项目一单利终值和现值的计算）一、基本信息1.课程名称：Excel在财务中的应用2.项目名称：项目一：单利终值和现值的计算3.教案名称：新工作簿的创建与商业汇票计算模型设计4.授课学时：2学时（90分钟）5.授课对象：大数据与会计/财务管理专业（大二/大三）6.授课方式：理实一体化（讲授+上机实操）7.使用教材：《Excel在财务中的应用》（第五版）8.实训环境：MicrosoftExcel2019/365或WPS表格二、学习目标（一）知识目标1.理解单利计息的基本概念，掌握单利终值和现值的计算原理，明确单利"本生利"的计息特征。2.掌握ACCRINTM函数的语法格式、参数含义及应用场景，能利用该函数计算到期一次性付息有价证券的应计利息。3.掌握ROUND函数的语法格式及应用方法，能利用ROUND函数保留指定的小数位。4.掌握嵌套公式的编辑方法，能编制较为复杂的计算公式。（二）能力目标1.能熟练进行Excel的启动与退出操作，能新建、保存工作簿到指定文件夹。2.能在Excel工作表中插入特殊符号，并能运用Ctrl+1快捷键设置单元格格式。3.能运用ACCRINTM函数和ROUND函数编制嵌套公式，完成商业汇票到期值及贴现款的计算模型设计。（三）素质与思政目标1.厚植家国情怀，关注国家信息化发展战略，了解软件国产化及WPS与Office的比较。2.树立依法办事意识，理解财务工作必须在法律框架内运行，确保计算模型的合规性。3.培养严谨细致、守责敬业的职业品质，理解财务数据对企业决策的重要意义。三、学习任务本项目以"单利终值和现值的计算"为主题，围绕江南公司商业汇票贴现业务展开。单利计息是指只按本金计息，其每期产生的利息不再加入本金计算利息的一种计息方式，即"本生利"。在Excel中，可通过ACCRINTM函数完成。本教案覆盖任务一"新工作簿的创建"和任务二"商业汇票到期值及贴现款计算模型的设计"两个递进式任务。任务一：新工作簿的创建（45分钟）核心内容：Excel启动与退出；新工作簿创建与保存；特殊符号插入；日期格式设置；模型格式设计。产出成果：创建并保存"商业汇票到期值及贴现款计算模型.xlsx"。任务二：商业汇票到期值及贴现款计算模型的设计（45分钟）核心内容：ACCRINTM函数应用；ROUND函数应用；嵌套公式编辑；到期值与贴现款计算。产出成果：完成商业汇票到期值及贴现款计算模型。四、教学重难点（一）教学重点ACCRINTM函数的语法格式与参数含义。语法格式为ACCRINTM(issue,settlement,rate,par,basis)，其中issue为发行日（出票日），settlement为到期日，rate为年息票利率，par为票面价值（省略时默认为1000），basis为日计数基准类型。ROUND函数的应用与嵌套公式编辑。ROUND函数语法为ROUND(number,num_digits)，可将数字四舍五入到指定小数位数。嵌套公式如"=ROUND(ACCRINTM(B7,B8,4%,50000,2),2)"。商业汇票到期值及贴现款的计算原理。到期值F=P×(1+i×n)，贴现款=到期值×(1-贴现率×贴现天数/360)。（二）教学难点ACCRINTM函数中日期参数的正确输入方式及DATE嵌套函数的使用。日期若直接录入应使用DATE函数输入，否则会出错。DATE函数语法为DATE(year,month,day)。突破策略：通过对比演示直接输入文本日期与DATE函数输入的差异，辅以同步训练1-1巩固。ROUND函数与ACCRINTM函数的嵌套公式编辑。突破策略：采用"分步拆解法"——先单独讲解各函数，再演示嵌套过程，利用公式编辑栏的参数提示功能降低出错率。日计数基准类型的选择。basis参数中0或省略为US30/360，1为实际/实际，2为实际/360，3为实际/365，4为欧洲30/360。突破策略：结合本案例（basis=2）进行说明，引导学生理解不同基准类型的适用场景。五、教学过程设计（一）课程导入（5分钟）教师展示江南公司商业汇票贴现业务案例，提出核心问题：如何利用Excel快速准确地计算商业汇票到期值和贴现款？引导学生思考手工计算与Excel计算的区别，激发学习兴趣，明确本节课学习目标。（二）任务一：新工作簿的创建（40分钟）业务情境：江南公司大量采用商业汇票结算方式，也经常办理票据贴现业务。请用Excel为该公司设计一个商业汇票到期值及贴现款计算表，以"商业汇票到期值及贴现款计算模型"作为文件名保存。思政融入：介绍软件国产化背景，引导学生关注WPS与Office的比较，厚植家国情怀，关注国家信息化发展战略。认识到在企业数字化改革背景下，采集好数据、管好数据、用好数据是适应时代发展的必然要求。教师演示核心操作：启动Excel：单击"开始"→"程序"→"Excel"，系统自动创建"工作簿1.xlsx"。工作簿扩展名为.xlsx（Excel2003及以下为.xls）。设计模型格式：按商业汇票基本信息（面值、票面利率、出票日、到期日、贴现日、贴现率等）录入并设计表格布局。插入特殊符号：单击"插入"→"特殊符号"，在"带括号的字母数字"中选择"（一）""（二）""①"等。设置日期格式：选择B7:B9单元格区域，按Ctrl+1快捷键，在"日期"分类中选择"YYYY-MM-DD"格式。保存工作簿：单击"保存"按钮，新建"实训一"文件夹，以"商业汇票到期值及贴现款计算模型"为名保存。退出Excel：三种方法——文件→关闭、Alt+F4、右键标题栏→关闭。未保存时系统会提示。学生实操：独立完成启动、格式设计、特殊符号插入、日期格式设置、保存、退出的完整操作流程。（三）任务二：商业汇票到期值及贴现款计算模型的设计（40分钟）业务情境：江南公司收到一张面值为50,000元的带息票据，票面利率为4%，出票日为2026年6月15日，到期日为2026年8月14日。若该企业于2026年6月27日到银行办理贴现，年贴现率为6%（一年按360天计），请计算该票据到期值和贴现款。思政融入：树立依法办事意识，理解财务工作必须在法律框架内运行，确保计算模型的合规性。培养严谨细致、守责敬业的职业品质。教师演示核心操作：计算原理讲解：票据天数60天，到期值F=50,000×(1+4%×60/360)=50,333.33元；贴现期48天，贴现款=50,333.33×(1-6%×48/360)=49,930.66元。计算应计利息：在B12单元格输入"=ACCRINTM(B7,B8,B6,B5,2)"。ACCRINTM函数返回到期一次性付息有价证券的应计利息，商业汇票一般到期一次收回本息，故可使用该函数。日期应使用DATE函数输入，直接以文本形式输入会出错。计算到期值：在B13单元格输入"=B5+B12"，即到期值=面值+应计利息。计算贴现天数：在B15单元格输入"=B8-B9"，Excel中日期以数字形式存放，直接用结束日期减开始日期即可。计算贴现息：在B16单元格输入"=ACCRINTM(B9,B8,B10,B13,2)"，参数含义为ACCRINTM(贴现日，到期日，贴现率，到期值，basis)。计算贴现款：在B17单元格输入"=B13-B16"，即贴现款=到期值-贴现息。使用ROUND函数保留小数位：将B12公式修改为"=ROUND(ACCRINTM(B7,B8,4%,50000,2),2)"，同理修改B16。ROUND函数语法：ROUND(number,num_digits)，num_digits>0四舍五入到指定小数位，=0到整数，<0在小数点左侧。若要始终向上舍入使用ROUNDUP，始终向下舍入使用ROUNDDOWN，四舍五入到指定倍数使用MROUND。学生实操：完成同步训练1-1：某商业汇票出票日2026年7月15日，到期日2026年9月24日，票面利率4%，面值40,000元，每年按360天计，计算应计利息并保留两位小数。答案：315.56元，公式为"=ROUND(ACCRINTM(DATE(2026,7,15),DATE(2026,9,24),4%,40000,2),2)"。完成同步训练1-2：ROUND函数应用练习，掌握ROUND、ROUNDUP、ROUNDDOWN、MROUND函数的用法及区别。（四）课堂小结与板书（5分钟）板书设计：项目一单利终值和现值的计算（第1-90分钟）一、Excel基本操作1.启动：开始→程序→Excel（自动创建"工作簿1.xlsx"）2.扩展名：.xlsx（2007及以上）/.xls（2003及以下）3.退出：文件→关闭/Alt+F4/右键标题栏→关闭4.特殊符号：插入→特殊符号→带括号的字母数字5.日期格式：Ctrl+1→日期→YYYY-MM-DD二、单利计息原理1.单利：只按本金计息，利息不加入本金（"本生利"）2.到期值F=P×(1+i×n)3.贴现款=到期值×(1-贴现率×贴现天数/360)三、ACCRINTM函数1.语法：=ACCRINTM(issue,settlement,rate,par,basis)2.参数：issue发行日(出票日),settlement到期日,rate年利率,par面值,basis日计数基准3.注意：日期必须用DATE函数输入！DATE(2026,5,23)→2026年5月23日4.日计数基准：0=US30/360,1=实际/实际,2=实际/360,3=实际/365,4=欧洲30/360四、ROUND函数1.语法：=ROUND(number,num_digits)2.num_digits>0：四舍五入到指定小数位3.num_digits=0：四舍五入到整数4.num_digits<0：在小数点左侧四舍五入5.嵌套：=ROUND(ACCRINTM(...),2)六、教学资源与支撑1.数据资源：商业汇票到期值及贴现款计算模型（Excel工作簿）、ROUND函数应用练习表（表1-2）、ROUND系列函数应用场景表（表1-3）、日计数基准类型参考表（表1-1）。2.微课视频：ACCRINTM函数操作视频、ROUND函数操作视频、ROUNDDOWN与ROUNDUP函数操作视频。3.辅助工具：MicrosoftExcel2019/365或WPS表格。4.AI辅助：向Kimi等AI大模型提问解决疑难问题，如"Excel中ACCRINTM函数与ACCRINT函数的区别是什么？"。七、教学反思与改进教学效果反思：以江南公司商业汇票贴现业务为主线，将Excel操作技能与财务专业知识有机融合。任务一和任务二层层递进，从基础操作到函数应用，逻辑清晰。通过同步训练及时巩固，学生对ACCRINTM函数和ROUND函数的掌握情况良好。存在问题：ACCRINTM函数中DATE嵌套是学生最易出错的环节，部分学生直接输入文本日期导致公式报错。嵌套公式编辑有一定难度，需要反复练习。部分学生对日计数基准类型的选择不够理解。改进措施：加强DATE函数的单独训练，在进入ACCRINTM函数前确保学生掌握DATE函数。增加对比演示环节，让学生直观感受直接输入文本日期与DATE函数输入的差异。引入AI辅助学习，鼓励学生向AI大模型提问，培养自主学习能力。关注软件国产化趋势，适当增加WPS表格的操作对比演示。教案二：限制录入内容设置与计算模型保护设置（项目一单利终值和现值的计算）一、基本信息课程名称：Excel在财务中的应用项目名称：项目一：单利终值和现值的计算教案名称：限制录入内容设置与计算模型保护设置授课学时：2学时（90分钟）授课对象：大数据与会计/财务管理专业（大二/大三）授课方式：理实一体化（讲授+上机实操）使用教材：《Excel在财务中的应用》（第五版）实训环境：MicrosoftExcel2019/365或WPS表格二、学习目标（一）知识目标掌握数据有效性（数据验证）功能的使用，能根据工作实际需要进行录入内容限制条件的设置。了解ACCRINT函数与ACCRINTM函数的区别，能运用ACCRINT函数计算定期计息有价证券的应计利息。掌握DATEDIF函数的语法格式，能利用该函数计算两个日期之间的天数、月数或年数。掌握工作表保护操作，能通过设置"锁定"选项实现对指定单元格数据区域的保护，能通过设置"隐藏"选项实现对指定单元格公式的保护。（二）能力目标能运用Ctrl键选择多个不相邻的单元格，同时对多个单元格进行数据有效性设置。能运用数据有效性功能对录入内容进行限制设置，包括数值范围、输入信息提示和出错警告。能通过设置"锁定"与"隐藏"选项，实现对工作表指定单元格区域和公式的保护。能区分保护工作表与保护工作簿的区别，根据实际需求选择合适的保护方式。（三）素质与思政目标树立数据质量意识，通过数据校验机制保障信息录入的准确性，增强内部控制意识。培养规范操作、按制度执行的职业习惯，强化流程管理思维。强化数据资产保护意识，理解数据安全对企业运营的保障作用。增强信息安全意识，掌握数据防护的基本方法与技术手段。三、学习任务本教案承接前90分钟教学内容，围绕江南公司商业汇票贴现业务，继续完成限制录入内容设置和计算模型保护设置两个递进式任务，同时拓展ACCRINT函数和DATEDIF函数的学习，并通过课后实训巩固所学知识。任务三：限制录入内容的设置（35分钟）核心内容：数据有效性设置；多个不相邻单元格选择；输入信息提示；出错警告设置。产出成果：对利率单元格设置数据有效性限制。任务四：商业汇票计算模型的保护设置（25分钟）核心内容：单元格锁定与隐藏设置；工作表保护；保护工作表与保护工作簿的区别。产出成果：完成模型保护设置。综合实训：课后实训（30分钟）核心内容：函数基础判断正误（15题）；函数应用综合练习（5题）；通用计算模型设计。产出成果：完成课后实训题。四、教学重难点（一）教学重点数据有效性（数据验证）的设置方法。包括验证条件设置（允许小数、数据小于或等于、最大值0.1）、输入信息提示和出错警告设置。工作表的保护设置。包括"锁定"与"隐藏"选项的区分使用——"锁定"用于防止单元格被修改，"隐藏"用于防止公式在编辑栏中显示。保护工作表与保护工作簿的区别。保护工作表针对单个工作表内的单元格、公式、格式；保护工作簿针对整个工作簿的结构（工作表增删、移动、重命名）。DATEDIF函数的语法格式与应用。语法为DATEDIF(Start_date,End_date,Unit)，Unit中"Y"为整年数，"M"为整月数，"D"为天数。（二）教学难点数据有效性中"允许小数+小于或等于"条件设置与"锁定/隐藏"的区分理解。突破策略：通过"先全选锁定→再取消指定区域锁定→最后保护工作表"的三步操作流程，配合图示分步演示。保护工作表与保护工作簿的区别。突破策略：利用对比直观展示两者在保护对象、限制操作、影响范围、典型场景四个维度上的差异，引导学生向AI大模型提问。单元格"锁定"与"隐藏"两个选项的配合使用。突破策略：通过实际演示三步操作法，让学生理解"先全选锁定→再取消指定区域"的操作逻辑。ACCRINT函数与ACCRINTM函数的区别。突破策略：通过对比参数差异——ACCRINTM适用于到期一次性付息，ACCRINT适用于定期付息且需指定frequency参数，辅以同步训练巩固。五、教学过程设计（一）课程导入（5分钟）教师引导回顾：上节课完成了商业汇票到期值及贴现款计算模型的构建，但有两个问题需要解决——如何避免输入利率时出错？如何保护模型不被他人随意修改？明确本节课学习目标：解决这两个问题，同时拓展学习ACCRINT函数和DATEDIF函数。（二）任务三：限制录入内容的设置（35分钟）业务情境：在当前的经济环境中，商业汇票的票面利率以及贴现率一般都小于10%。为避免输入信息时出错，请对计算模型中反映利率的单元格进行录入内容的限制。只允许输入小于或等于10%的利率数值，超出时系统提示"请校对！"并停止录入。思政融入：树立数据质量意识，通过数据校验机制保障信息录入的准确性。增强内部控制意识，理解数据防错机制在财务管理中的重要性。培养规范操作、按制度执行的职业习惯。教师演示核心操作：选择多个不相邻单元格：按住Ctrl键，选中B6（票面利率）、B10（贴现率）。设置验证条件：单击"数据"→"数据工具"→"数据验证"，"允许"选择"小数"，"数据"选择"小于或等于"，"最大值"输入"0.1"。数据有效性的设置条件包括整数、小数、序列、日期、时间、文本长度以及自定义等方式。设置输入信息提示：在"输入信息"选项卡中设置提示标题和内容，方便录入者按规定格式录入数据。设置出错警告：在"出错警告"选项卡中设置样式为"停止"，标题为"输入错误"，错误信息为"请校对！"。当输入大于10%的数值时，系统将显示警告框并停止录入。学生实操：独立完成利率单元格的数据有效性设置，测试输入超出范围数值时的警告效果。（三）知识拓展：ACCRINT函数与DATEDIF函数（15分钟）ACCRINT函数：ACCRINT函数返回定期付息证券的应计利息，与ACCRINTM函数（到期一次性付息）不同。语法结构：ACCRINT(issue,first_interest,settlement,rate,par,frequency,basis,calc_method)。其中frequency为年付息次数（按年=1，半年=2，按季=4），par省略时默认为1000，calc_method若为TRUE则返回从发行日到结算日的应计利息。日期同样应使用DATE函数输入。同步训练1-3：江南公司收到一张面值1,000元的地方债券，票面利率5%，发行日2026年4月28日，起息日2026年5月1日，到期日2028年5月1日，每半年计息1次，一年按365天计，计算到期累计利息。答案：100.21元，公式为"=ROUND(ACCRINT(DATE(2026,5,1),DATE(2026,5,1),DATE(2028,5,1),5%,1000,2,3),2)"。DATEDIF函数：DATEDIF函数计算两个日期之间的天数、月数或年数。语法结构：DATEDIF(Start_date,End_date,Unit)。Unit中"Y"为一段时期内的整年数，"M"为整月数，"D"为天数。同步训练1-4：利用DATEDIF函数计算员工年龄与工龄。年龄以"年"为单位，公式为"=DATEDIF(D5,TODAY(),"Y")"；工龄以"月"为单位，公式为"=DATEDIF(F5,TODAY(),"M")"。利用快捷键Ctrl+Shift+↓快速选择"出生日期"数据列，Ctrl+1设置日期格式。（四）任务四：商业汇票计算模型的保护设置（30分钟）业务情境：为保障设计好的计算模型不被他人随意修改，请对商业汇票到期值及贴现款计算模型进行保护设置。只允许对计算所需的参数（面值、票面利率、出票日、到期日、贴现日、贴现率）进行录入和修改，其他单元格不允许他人修改。思政融入：强化数据资产保护意识，理解数据安全对企业运营的保障作用。增强信息安全意识，掌握数据防护的基本方法与技术手段。鼓励学生向AI大模型提问解决疑难问题。教师演示核心操作：全选锁定：全选工作表，按Ctrl+1→"保护"选项卡→勾选"锁定"与"隐藏"两个选项，完成对所有单元格的保护设置。取消指定区域保护：选择B5:B10单元格区域，右键→"设置单元格格式"→"保护"→取消"锁定"与"隐藏"的勾选。只有该区域的数据可以修改，其他单元格均被保护。保护工作表：执行"审阅"→"保护工作表"命令，输入保护密码，完成设置。设置后修改被保护单元格时，系统将出现警告框。保护工作表与保护工作簿的区别讲解：保护工作表针对单个工作表内的单元格、公式、格式，限制编辑锁定单元格、插入行列、筛选排序等操作；保护工作簿针对整个工作簿的结构，限制插入/删除/重命名/移动/复制工作表等操作。可向AI大模型提问："请说明Excel中保护工作表与保护工作簿的区别？"学生实操：独立完成模型保护设置，按"全选锁定→取消指定区域→保护工作表"三步操作，并测试受保护单元格是否不可修改。（五）课后实训布置与板书（5分钟）函数基础判断正误（15题）：ACCRINTM函数可以用来计算分期付息的有价证券的应计利息。（×）ACCRINTM函数的语法格式中issue为到期日，settlement为发行日。（×）ACCRINTM函数中日期若直接录入应使用DATE函数输入日期，否则会出错。（√）DATE(2026,5,23)表示2026年5月23日。（√）"=ROUND(23.7825,2)"计算结果为23.78，即使改为保留4位小数，其值依然是23.7800。（√）在Excel中，日期以数字形式存放，计算两个日期相隔天数最简单的方法是用结束日期减开始日期。（√）保护工作表的操作对当前工作簿中的所有工作表都能起保护作用。（×）按住Ctrl键可以同时选中多个不相邻的单元格。（√）ACCRINTM函数返回到期一次性付息有价证券的应计利息，商业汇票也可以使用该函数。（√）ACCRINTM函数中若省略par参数，函数自动视为100。（×，应为1000）ACCRINT函数中frequency参数按年支付=1，按半年=2，按季=4。（√）"=ROUNDUP(654321,-1)"可将数值变为654321。（×，应为654330）"=ROUND(654324,-1)"可将数值变为654320。（√）"=ROUNDDOWN(654321,-1)"可将数值变为654320。（√）"=MROUND(10,3)"表示将10四舍五入到最接近3的倍数，其值为9。（√）函数应用综合练习（5题）：设计通用商业汇票到期值及贴现款计算模型。要求：满足不同企业计算要求，采用函数计算；能显示到期值、贴现率、贴现款、贴现天数、票据天数等信息；计算结果保留两位小数；对贴现率、票面利率的录入进行限制，不允许录入大于10%的利率数值；除需要修改的单元格外，对其他所有单元格进行保护设置，密码为空；格式美观、大方。西部公司带息票据到期利息计算：面值5,000元，票面利率5%，出票日2026年6月1日，到期日2026年8月31日，一年按365天计。答案：62.33元，公式为"=ACCRINTM(DATE(2026,6,1),DATE(2026,8,31),5%,5000,3)"。北方公司短期债券应计利息计算：发行日2026年4月1日，到期日2026年6月15日，票面利率2.3%，面值10,000元，日计数基准"实际天数/365"。答案：47.26元，公式为"=ACCRINTM(DATE(2026,4,1),DATE(2026,6,15),2.3%,10000,3)"。储蓄国债持有到期累计收益计算：2022年11月10日发行，到期日2025年11月10日，期限3年，票面年利率3.05%，按实际天数计息，按年付息，投资100,000元。答案：9,150元，公式为"=ACCRINT(DATE(2022,11,10),DATE(2022,11,10),DATE(2025,11,10),3.05%,100000,1,1)"。大额存单到期利息计算：2026年9月1日办理，利率3.5%，金额30万元，期限3年，到期日2029年9月1日，按实际天数计息。答案：3.15万元，公式为"=ACCRINTM(DATE(2026,9,1),DATE(2029,9,1),3.5%,30,1)"。板书设计：项目一单利终值和现值的计算（第91-180分钟）一、数据有效性（数据验证）1.多选单元格：按住Ctrl键，选中B6、B102.验证条件：数据→数据验证→允许小数→数据≤→最大值0.13.输入信息提示：设置提示标题和内容4.出错警告：样式"停止"→标题"输入错误"→"请校对！"二、ACCRINT函数（定期付息）1.语法：=ACCRINT(issue,first_interest,settlement,rate,par,frequency,basis,calc_method)2.frequency：1=按年,2=半年,4=按季3.par省略默认为10004.与ACCRINTM区别：ACCRINTM适用于到期一次性付息，ACCRINT适用于定期付息三、DATEDIF函数1.语法：=DATEDIF(Start_date,End_date,Unit)2.Unit："Y"=年,"M"=月,"D"=天3.示例：=DATEDIF(D5,TODAY(),"Y")计算年龄4.示例：=DATEDIF(F5,TODAY(),"M")计算工龄四、工作表保护1.三步操作法：①全选→Ctrl+1→勾选"锁定"+"隐藏"②选B5:B10→取消"锁定"+"隐藏"③审阅→保护工作表→输入密码2."锁定"：防止修改单元格内容3."隐藏"：防止公式在编辑栏中显示4.保护工作表≠保护工作簿保护工作表：保护单元格内容、公式、格式保护工作簿：保护工作簿结构（工作表增删/移动/重命名）六、教学资源与支撑数据资源：商业汇票到期值及贴现款计算模型（Excel工作簿）、员工信息表（DATEDIF函数练习用）、ROUND系列函数应用场景表（表1-3）、保护工作表与保护工作簿区别对比表（表1-4）。微课视频：ACCRINTM函数操作视频、ROUND函数操作视频、ROUNDDOWN与ROUNDUP函数操作视频。辅助工具：MicrosoftExcel2019/365或WPS表格、日计数基准类型参考表（表1-1）。AI辅助：向Kimi等AI大模型提问解决疑难问题，如"请说明Excel中保护工作表与保护工作簿的区别？"。七、教学反思与改进教学效果反思：在商业汇票计算模型的基础上，完成了数据有效性设置和模型保护设置，使整个计算模型具备了防错和安全保护功能。通过ACCRINT函数和DATEDIF函数的拓展学习，学生的财务函数应用能力得到进一步提升。课后实训题目覆盖面广，能够有效巩固所学知识。存在问题：部分学生对"锁定"与"隐藏"的区别理解不够深入，容易混淆两者的作用。数据有效性设置中验证条件的选择对初学者来说选项较多，需要时间熟悉。保护工作表与保护工作簿的区别需要在实际操作中反复体会。改进措施：增加对比演示环节，让学生直观感受"锁定"与"隐藏"设置的差异。引入AI辅助学习，鼓励学生向AI大模型提问。关注软件国产化趋势，适当增加WPS表格的操作对比演示。在后续课程中安排复习环节，巩固数据有效性设置和模型保护设置的操作。我需要先检索这两个PDF文档的内容，同时参考之前已获取的Word教案格式模板。现在我已获取项目二和项目三的全部内容。按照之前确定的规则，每90分钟一份教案，教案连续编号（教案三至教案六），我将生成四份教案。教案三：一次性收付款项复利终值与普通年金终值的计算（项目二复利终值的计算·第1-90分钟）一、基本信息课程名称：Excel在财务中的应用项目名称：项目二：复利终值的计算教案名称：一次性收付款项复利终值与普通年金终值的计算授课学时：2学时（90分钟）授课对象：大数据与会计/财务管理专业（大二/大三）授课方式：理实一体化（讲授+上机实操）使用教材：《Excel在财务中的应用》（第五版）实训环境：MicrosoftExcel2019/365或WPS表格二、学习目标（一）知识目标理解复利计息的基本概念，掌握复利终值的计算原理，明确复利"本生利，利滚利"的计息特征。掌握FV函数的语法格式与参数含义，能利用该函数计算一次性收付款项的复利终值。掌握CONCATENATE函数与"&"连接符的作用，能运用相关函数实现不同单元格文本的合并。掌握单元格引用方式（相对引用、绝对引用、混合引用），能运用F4功能键实现快速切换。（二）能力目标能运用FV函数计算一次性收付款项的复利终值，正确设置rate、nper、pv等参数。能运用FV函数计算普通年金终值，正确设置pmt与type参数。能识别相对引用、混合引用、绝对引用的不同应用场景，能编制复利终值系数表。（三）素质与思政目标理解复利中的哲理，认识时间价值与持续积累的积极意义。培养从数据中发现经济社会发展规律的能力，增强数据解读素养。三、学习任务本项目以"复利终值的计算"为主题，复利计息是指将每期利息加入下期本金再计利息，逐期滚算，利上加利的一种计息方法，即"本生利，利滚利"。在Excel中，复利终值的计算主要通过FV函数来完成。本教案覆盖任务一"一次性收付款项复利终值的计算"和任务二"普通年金终值的计算"两个递进式任务。任务一：一次性收付款项复利终值的计算（45分钟）核心内容：复利终值计算原理；FV函数语法与参数；一次性收付款项终值计算；CONCATENATE函数与"&"连接符。产出成果：完成一次性收付款项复利终值计算模型。任务二：普通年金终值的计算（45分钟）核心内容：普通年金终值计算原理；FV函数中pmt与type参数设置；普通年金与预付年金终值计算的区别。产出成果：完成普通年金终值计算模型。四、教学重难点（一）教学重点FV函数的语法格式与参数含义。语法为FV(rate,nper,pmt,pv,type)，其中rate为各期利率（需与计算期间对应），nper为总投资期，pmt为各期所应支付的金额（在整个年金期间保持不变），pv为现值，type为0或1（0或省略代表期末收付，1代表期初收付）。一次性收付款项与年金终值计算的区别。一次性收付款项无pmt参数，年金终值需要设置pmt参数。公式"=FV(12%,3,,-30000)"中两个逗号之间没有数字，即pmt参数为空。普通年金终值中type参数的设置。type为0或省略代表期末收付（普通年金），type为1代表期初收付（预付年金）。（二）教学难点FV函数中pmt参数与type参数的对应关系。若无pmt值，则无论type参数为0或1，计算结果都一样。突破策略：通过对比演示，引导学生理解pmt与type的逻辑关系。资金流向的正负号设置。资金流出用负号表示，资金流入用正号表示。突破策略：通过实际案例（投资支出为负，收益为正）说明正负号设置的财务含义。单元格引用方式的区分。相对引用、绝对引用、混合引用的应用场景及F4键切换。突破策略：通过编制复利终值系数表（同步训练2-2）理解不同引用方式的实际应用。五、教学过程设计（一）课程导入（5分钟）教师展示西部公司投资案例：某项投资年回报率为12%，西部公司计划投资30,000元，并将所得收益用于再投资。请分别计算第1年年末、第2年年末、第3年年末该项资产的余额。引导学生回顾项目一的单利计算，引出复利概念——"本生利，利滚利"，激发学习兴趣。（二）任务一：一次性收付款项复利终值的计算（40分钟）业务情境：某项投资的年回报率为12%，西部公司计划投资30,000元，并将所得收益用于再投资。请分别计算该公司第1年年末、第2年年末、第3年年末该项资产的余额。思政融入：理解复利中的哲理，认识时间价值与持续积累的积极意义。"不积跬步，无以至千里"，复利效应体现了持续积累的力量。教师演示核心操作：计算原理讲解：复利终值公式F=P(1+i)^n。第1年：F₁=30,000×(1+12%)¹=33,600元；第2年：F₂=30,000×(1+12%)²=37,632元；第3年：F₃=30,000×(1+12%)³=42,147元。利用FV函数计算：在B6单元格输入"=FV(12%,1,,-30000)"，得出第1年年末终值。同理，修改nper参数为2、3分别计算第2、3年。注意pmt参数位置为空（两个逗号之间无数字），pv参数为负（资金流出）。单元格引用方式计算：在B16单元格输入"=FV(B10,B11,,B13)"，通过修改B11单元格的期数即可得到各期期末的资产余额。文本合并：在A16单元格输入"=CONCATENATE("第",B11,"期的期末终值(Fv)")"，将文本连接。也可使用"&"符号，如"=B5:B10&C5:C10&D5:D10&E5:E10"后按Ctrl+Shift+Enter组合键完成数组公式录入。学生实操：完成同步训练2-1：用"&"符号生成新的字符串，将江南公司对下属子公司四个维度的评价结果合成一个字符串显示。完成同步训练2-2：利用FV函数计算1元投资在年报酬率为12%的情况下，第1、2、3年年末的终值（答案：1.1200元、1.2544元、1.4049元），并与复利终值系数表核对。编制复利终值系数表，掌握单元格引用方式。（三）任务二：普通年金终值的计算（40分钟）业务情境：西部公司预计连续3年每年年末将获得分红100万元，并用于再投资。在投资报酬率为10%的情况下，该项分红在第3年年末将累计达到多少？思政融入：培养从数据中发现经济社会发展规律的能力，增强数据解读素养。关注折现率变化背后的经济社会现象，增强社会洞察力。教师演示核心操作：计算原理讲解：普通年金终值是指各期期末等额收付款项的复利终值之和。F=A×[(1+i)^n-1]/i。F=100×(F/A,10%,3)=100×3.3100=331万元。利用FV函数计算：在B5单元格输入"=FV(10%,3,-100)"，得到331万元。注意pmt参数为-100（每年分红再投资属于资金流出），type参数省略（默认为0，即期末收付）。type参数与pmt参数的对应关系：若无pmt值，则无论type参数为0或1，计算结果都一样。普通年金type为0或省略，预付年金type为1。同步训练2-4：每年年末存入银行100元，连续存3年，年利率4.9%，第3年年末累计金额（答案：334.94元，公式"=FV(4.9%,3,-100)"）。若每年年初存入（答案：330.37元，type参数为1，公式"=FV(4.9%,3,-100,,1)"）。每月月末存入100元，连续3年，年利率4.9%（答案：3,869.57元，公式"=FV(4.9%/12,3×12,100,,0)"）。学生实操：独立完成同步训练2-4中普通年金终值的三道练习题，掌握不同计息期间（年、月）和不同收付时点（期初、期末）的计算方法。（四）课堂小结与板书（5分钟）板书设计：项目二复利终值的计算（第1-90分钟）一、复利计息原理复利：将每期利息加入下期本金再计利息（"本生利，利滚利"）复利终值F=P(1+i)^n普通年金终值F=A×[(1+i)^n-1]/i二、FV函数语法：=FV(rate,nper,pmt,pv,type)rate：各期利率（需与期间对应，如月利率=年利率/12）nper：总投资期（付款期总数）pmt：各期等额支付金额（年金），一次性收付款项时为空pv：现值，资金流出用负号type：0或省略=期末收付（普通年金），1=期初收付（预付年金）三、CONCATENATE函数与"&"连接符=CONCATENATE("第",B11,"期的期末终值(Fv)")"&"符号：=B5&B6&B7，数组公式按Ctrl+Shift+Enter四、单元格引用方式相对引用：A1（随公式复制变化）绝对引用：A1（不随公式复制变化）混合引用：A1或A1F4键：快速切换引用方式六、教学资源与支撑数据资源：复利终值计算模型（Excel工作簿）、复利终值系数表。微课视频：FV函数操作视频、单元格的3种引用方式操作视频。辅助工具：MicrosoftExcel2019/365或WPS表格。AI辅助：向Kimi等AI大模型提问解决疑难问题，如"FV函数中type参数为0和1有什么区别？"。七、教学反思与改进教学效果反思：以西部公司投资案例为主线，将复利终值计算与Excel函数应用有机融合。任务一和任务二层层递进，从一次性收付款项到年金终值，逻辑清晰。存在问题：FV函数中pmt参数与type参数的对应关系是学生容易混淆的环节；单元格引用方式的区分需要在实际操作中反复体会。改进措施：通过对比演示（有pmt与无pmt、type=0与type=1）加强理解；引入AI辅助学习，鼓励学生向AI大模型提问；在后续课程中安排复习环节。教案四：预付年金终值与递延年金终值的计算（项目二复利终值的计算·第91-180分钟）一、基本信息课程名称：Excel在财务中的应用项目名称：项目二：复利终值的计算教案名称：预付年金终值与递延年金终值的计算授课学时：2学时（90分钟）授课对象：大数据与会计/财务管理专业（大二/大三）授课方式：理实一体化（讲授+上机实操）使用教材：《Excel在财务中的应用》（第五版）实训环境：MicrosoftExcel2019/365或WPS表格二、学习目标（一）知识目标掌握预付年金终值的计算原理，能运用FV函数计算预付年金终值，正确设置type参数为1。理解递延年金终值计算的财务原理，能正确设置nper参数（仅含年金支付期间，不含递延期）。掌握ABS函数的使用方法，能利用该函数调整计算结果的正负号。能综合运用FV函数完成一次性收付款项、普通年金、预付年金和递延年金终值的计算。（二）能力目标能正确区分普通年金与预付年金在type参数设置上的差异。能运用FV函数正确计算递延年金终值，合理设置nper参数。能综合运用FV函数设计通用的复利终值计算模型。（三）素质与思政目标培养前瞻性思维，理解提前规划对财富积累与目标达成的重要性。增强理性消费与科学理财意识，树立量入为出的价值观。增强风险意识，理解不确定性因素对财务规划的影响。坚持系统观念，全面把握时间、利率与终值之间的内在联系。三、学习任务本教案承接前90分钟教学内容，继续完成预付年金终值和递延年金终值两个任务，同时通过课后实训巩固所学知识，实现FV函数在不同年金类型中的综合应用。任务三：预付年金终值的计算（40分钟）核心内容：预付年金终值计算原理；FV函数中type参数设置为1；预付年金与普通年金的区别。产出成果：完成预付年金终值计算模型。任务四：递延年金终值的计算（25分钟）核心内容：递延年金终值计算原理；nper参数的正确设置（不含递延期）；ABS函数应用。产出成果：完成递延年金终值计算模型。综合实训：课后实训（25分钟）核心内容：函数基础判断正误（15题）；函数应用综合练习（9题）；通用计算模型设计。产出成果：完成课后实训题。四、教学重难点（一）教学重点预付年金终值中type参数的正确运用。type为1代表期初收付，预付年金的终值计算type值应设置为1，否则将变成普通年金终值计算。递延年金中nper参数的设置。nper只能选择年金支付的期间，不能包括递延期。如"=FV(10%,15-5,50000)"中nper为10，而非15。ABS函数的使用。语法为ABS(number)，用于返回一个数的绝对值。在递延年金终值计算中，因决策需分析累计收益，应用ABS函数或加负号调整正负号。（二）教学难点预付年金与普通年金在type参数设置上的区分。突破策略：通过对比演示——同一案例type=0与type=1的计算结果差异，让学生直观理解。递延年金终值计算中nper参数的正确设置。突破策略：强调"递延期与终值无关"，只需考虑实际年金发生的期数n。FV函数在不同年金类型中的参数综合设置。突破策略：通过通用计算模型设计任务，综合对比一次性收付款项、普通年金、预付年金和递延年金四种类型的参数设置差异。五、教学过程设计（一）课程导入（5分钟）教师引导回顾：上节课学习了FV函数计算一次性收付款项和普通年金终值。今天学习预付年金和递延年金终值，核心区别在于收付款时点和递延期。明确本节课学习目标：掌握四种年金类型终值的FV函数计算方法，完成课后实训。（二）任务三：预付年金终值的计算（40分钟）业务情境：假如西部公司有一基建项目，分5次投资，每年年初投资1,000万元，预计第5年年末建成。该公司的投资款均向银行借款取得，预计资本成本率为8%。那么该项目的投资总额是多少？思政融入：培养前瞻性思维，理解提前规划对财富积累与目标达成的重要性。增强理性消费与科学理财意识，树立量入为出的价值观。教师演示核心操作：计算原理讲解：预付年金是指在每期期初等额收付的年金，又称即付年金。方法一：F=A(F/A,i,n)(1+i)=1,000×(F/A,8%,5)×(1+8%)=1,000×5.8666×1.08=6,335.93万元。方法二：F=A[(F/A,i,n+1)-1]=1,000×[(F/A,8%,6)-1]=1,000×(7.3359-1)=6,335.90万元。利用FV函数计算：在B5单元格输入"=FV(8%,5,-1000,,1)"。type参数为1代表每期投资是期初投资。若type参数为0或省略，则变成普通年金终值计算。同步训练2-5：北部公司每年年初投入50万元，共5年，年资本成本率8%（答案：316.8万元，公式"=FV(8%,5,-50,,1)"）。获国家奖学金5,000元存入银行，之后每年年初存入1,000元，连续3年，年收益率4%（答案：8,870.78元，公式"=FV(4%,3,-1000,-5000,1)"）。每月月初存入100元，连续3年，年收益率4%（答案：3,830.88元，公式"=FV(4%/12,3×12,-100,,1)"）。学生实操：独立完成同步训练2-5中预付年金终值的三道练习题，对比每月月初与月末存入的差异（type=1vstype=0）。（三）任务四：递延年金终值的计算（20分钟）业务情境：假设西部公司拟一次性投资开发某农庄，预计该农庄能存续15年，但是前5年不会产生净收益，从第6年开始，每年年末产生净收益5万元。在考虑资金时间价值的情况下，若农庄的投资报酬率为10%，则该农庄给企业带来的累计收益为多少？思政融入：增强风险意识，理解不确定性因素对财务规划的影响。坚持系统观念，全面把握时间、利率与终值之间的内在联系。教师演示核心操作：计算原理讲解：递延年金终值与递延期m无关，只需考虑递延年金发生的期数n。F=A(F/A,i,n)=50,000×(F/A,10%,10)=50,000×15.937=796,850元。利用FV函数计算：在B3单元格输入"=-FV(10%,15-5,50000)"。nper参数为15-5=10，仅含年金支付期间，不含递延期。因收益为资金流入，用负号调整为正数显示。也可使用ABS函数："=ABS(FV(B5,B8-B6,B9,,0))"。同步训练2-6：西部公司某项小额投资年收益率10%，回收期6年，前两年无现金流入，第3至6年每年年末流入100,000元（答案：464,100元，公式"=-FV(10%,6-2,100000,,0)"）。若到期时残值变现收益10,000元（答案：806,871.23元，公式"=-FV(10%,15-5,50000,,0)+10000"）。学生实操：独立完成同步训练2-6中递延年金终值计算的两道练习题。（四）课后实训布置与板书（25分钟）函数基础判断正误（15题）：FV函数语法为：FV(rate,nper,pmt,pv,type)，其中rate为各期利率，nper为总投资期，pmt为各期所应支付的金额，pv为现值，type为数字0或1。（√）FV函数中的type参数为数字0或1，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。（√）如果按6%的年利率借入一笔贷款来购买汽车，并按月偿还贷款，则月利率为6%/12（即0.5%），在计算其终值时，应在公式中输入"6%/12"作为rate的值。（√）一笔4年期按月偿还的汽车贷款，共有4×12（即48）个偿款期，计算其复利终值时，应在公式中输入"48"作为nper的值。（√）在递延年金终值的计算过程中，要注意nper参数的正确设置，其只能选择年金支付的期间，不能包括递延期。（√）在FV函数中，如果省略pmt，则该函数计算的结果为一次性收付款项的复利终值。（√）在FV函数中，如果有pmt参数，则其计算的结果为普通年金终值。（×，还需看type参数）在FV函数中，如果有pmt参数，且type为数字0，则其计算的结果为普通年金终值。（√）在FV函数中，如果有pmt参数，且type为数字1，则其计算的结果为预付年金终值。（√）在FV函数中，type为数字0或1，其中，0或省略代表期末收付，1则代表期初收付。（√）函数"=FV(8%,2,,-80000)"返回的计算结果是一个正数。（√）函数"=FV(8%,2,,-80000)"返回的计算结果表示现值为80,000，年利率为8%，期限为2年情况下的复利终值。（√）函数"=FV(8%,4,10000,-80000,0)"返回的计算结果表示年利率为8%，连续4年每年收到10,000元，现在付出80,000元的普通年金终值。（√）函数"=FV(8%,4,10000,,0)"返回的计算结果表示年利率为8%，连续4年每年收到10,000元的普通年金终值。（√）函数"=FV(8%,4,10000,,1)"返回的计算结果表示年利率为8%，连续4年每年收到10,000元的预付年金终值。（√）函数应用综合练习（9题）：设计通用复利终值计算模型，满足一次性收付款项、普通年金、预付年金终值的计算要求，计算结果保留2位小数。设计通用递延年金终值计算模型，满足不同期限的递延年金终值计算要求，计算结果保留2位小数。利用FV函数制作利率范围1%～10%、期限1～20期的1元终值系数表（含复利终值系数表、普通年金终值系数表、预付年金终值系数表）。将100元存入银行，复利年利率2%，求5年后的终值（答案：110.41元，公式"=FV(2%,5,,-100)"）。从2023年开始每年年末捐款1,000元，年存款利率2%，到2036年年底相当于多少钱（答案：15,973.94元，公式"=FV(2%,2036-2023+1,-1000,,0)"）。从2023年开始每年年初捐款1,000元，年存款利率2%，到2036年年底相当于多少钱（答案：16,293.42元，公式"=FV(2%,2036-2023+1,-1000,,1)"）。连续6年每年年初存入3,000元，年利率5%，第6年年末取出多少钱（答案：21,426.03元，公式"=FV(5%,6,-3000,,1)"）。连续6年每月月初存入1,000元，年利率5%，第6年年末取出多少钱（答案：84,113.28元，公式"=FV(5%/12,6×12,-1000,,1)"）。某项小额投资年收益率10%，期限10年，前两年无现金流入，第3至10年每年年末流入50,000元，累计收益为多少（答案：571,794.41元，公式"=-FV(10%,10-2,50000)"）。板书设计：项目二复利终值的计算（第91-180分钟）一、预付年金终值预付年金：每期期初等额收付的年金（即付年金）方法一：F=A(F/A,i,n)(1+i)方法二：F=A[(F/A,i,n+1)-1]（期数加1，系数减1）FV函数：=FV(rate,nper,pmt,pv,1)type=1：期初收付，type=0或省略：期末收付二、递延年金终值递延年金：第一次收付发生在第二期或第二期以后的年金递延期m与终值无关，只考虑年金发生的期数nFV函数：=-FV(rate,n,pmt)或=ABS(FV(rate,n,pmt,,0))nper参数：仅含年金支付期间，不含递延期三、四种年金终值FV函数对比一次性收付款项：=FV(rate,nper,,pv)普通年金：=FV(rate,nper,pmt,,0)或省略type预付年金：=FV(rate,nper,pmt,,1)递延年金：=-FV(rate,n,pmt)（n为实际年金期数）四、ABS函数语法：=ABS(number)作用：返回一个数的绝对值，用于调整正负号六、教学资源与支撑数据资源：复利终值计算模型（Excel工作簿）、复利终值系数表、年金终值系数表。微课视频：FV函数操作视频、单元格的3种引用方式操作视频。辅助工具：MicrosoftExcel2019/365或WPS表格。AI辅助：向Kimi等AI大模型提问解决疑难问题，如"FV函数中type参数如何影响计算结果？"。七、教学反思与改进教学效果反思：在一次性收付款项和普通年金终值的基础上，完成了预付年金和递延年金终值的计算，使学生对FV函数有了全面的掌握。通过课后实训，学生能够综合运用FV函数解决不同年金类型的终值计算。存在问题：部分学生对type参数与pmt参数的关系理解不够深入；递延年金中nper参数的正确设置需要反复强调。改进措施：通过通用计算模型设计任务，让学生对比四种年金类型的参数设置差异，加深理解。引入AI辅助学习，鼓励学生向AI大模型提问。教案五：一次性收付款项复利现值与普通年金现值的计算（项目三复利现值的计算·第1-90分钟）一、基本信息课程名称：Excel在财务中的应用项目名称：项目三：复利现值的计算教案名称：一次性收付款项复利现值与普通年金现值的计算授课学时：2学时（90分钟）授课对象：大数据与会计/财务管理专业（大二/大三）授课方式：理实一体化（讲授+上机实操）使用教材：《Excel在财务中的应用》（第五版）实训环境：MicrosoftExcel2019/365或WPS表格二、学习目标（一）知识目标理解复利现值的计算原理，掌握现值与终值的对称关系，明确现值计算公式P=F×(1+i)^(-n)。掌握PV函数的语法格式与参数含义，能利用该函数计算一次性收付款项的复利现值。掌握普通年金现值的计算原理，能运用PV函数计算普通年金现值。能识别rate与nper参数在计算资金时间价值时因口径不一致导致的计算结果差错。（二）能力目标能运用PV函数计算一次性收付款项的复利现值，正确设置rate、nper、fv等参数。能运用PV函数计算普通年金现值，正确设置pmt与type参数。能运用F4功能键实现不同单元格引用方式的快速切换。能运用Ctrl等组合键实现Excel的快捷操作。（三）素质与思政目标立足当下，脚踏实地，培养从现实出发规划未来的务实精神。珍惜时间价值，深刻理解"今天的1元钱大于明天的1元钱"的经济内涵。培养量入为出、合理规划的理财观念，树立健康的消费观。三、学习任务本项目以"复利现值的计算"为主题，现值是指未来某一时点上的一定量的资金按某种折现率折算到现在的价值。在Excel中，复利现值的计算主要通过PV函数来完成。本教案覆盖任务一"一次性收付款项复利现值的计算"和任务二"普通年金现值的计算"两个递进式任务。任务一：一次性收付款项复利现值的计算（45分钟）核心内容：复利现值计算原理；PV函数语法与参数；一次性收付款项现值计算；rate与nper的对应关系。产出成果：完成一次性收付款项复利现值计算模型。任务二：普通年金现值的计算（45分钟）核心内容：普通年金现值计算原理；PV函数中pmt与fv参数设置；普通年金现值计算；财务决策判断。产出成果：完成普通年金现值计算模型。四、教学重难点（一）教学重点PV函数的语法格式与参数含义。语法为PV(rate,nper,pmt,fv,type)，其中rate、nper、pmt、type参数使用方法同FV函数，fv为未来值（或最后一次支付后期望获得的现金余额）。一次性收付款项与年金现值计算的区别。一次性收付款项无pmt参数，年金现值需要设置pmt参数。公式"=PV(8%,1,,-80000)"中两个逗号之间无数字，即pmt参数为空。PV函数中fv参数的设置。若实务中有一笔未来的收入款项但又不属于年金，应将其作为fv参数填入。例如固定资产报废残值收入为fv值，而每年等额资金收入为pmt值。（二）教学难点rate与nper参数的对应关系。若年利率为8%但按月复利计息，则月利率为8%/12，nper需相应调整为月数。突破策略：通过同步训练3-2（按月计息的复利现值计算）让学生理解参数口径统一的重要性。PV函数中fv参数与pmt参数的关系。突破策略：通过同步训练3-4（含清理费的商铺租金现值计算）让学生理解fv参数的实际应用场景。资金流向的正负号对现值计算结果的影响。突破策略：通过对比不同资金流向的公式设置，引导学生理解正负号在财务决策中的意义。五、教学过程设计（一）课程导入（5分钟）教师展示江南公司购买机床案例：江南公司计划在两年后购买一台数控机床，机床的预计售价为80,000元。若银行存款利率为8%，则该公司现在需要存入多少钱才能在两年后买到那台机床？如果现在存入60,000元，能满足购买的需要吗？引导学生回顾项目二的复利终值计算，引出复利现值概念——"未来的钱今天值多少？"，激发学习兴趣。（二）任务一：一次性收付款项复利现值的计算（40分钟）业务情境：江南公司计划在两年后购买一台数控机床，机床的预计售价为80,000元。若银行存款利率为8%，则该公司现在需要存入多少钱才能在两年后买到那台机床？如果现在存入60,000元，能满足购买的需要吗？假设两年后机床价格不变。思政融入：立足当下，脚踏实地，培养从现实出发规划未来的务实精神。珍惜时间价值，深刻理解"今天的1元钱大于明天的1元钱"的经济内涵。教师演示核心操作：计算原理讲解：复利现值是复利终值的对称概念。P=F×(1+i)^(-n)=80,000×(P/F,8%,2)=80,000×0.8573=68,584元。该公司需要现在存入68,584元，当前资金缺口达8,584元。利用PV函数计算：在B6单元格输入"=PV(8%,1,,-80000)"。pmt参数位置为空（两个逗号之间无数字），fv参数为-80000（资金流出），type参数为空（一次性收付款项type值不影响结果）。单元格引用方式计算：在B16单元格输入"=PV(B10,B11,,B13)"，通过修改参数即可灵活计算。同步训练3-1：北部公司打算在10年后获得本利和50,000元，投资报酬率10%，现在应投入多少元（答案：-19,277元，公式"=PV(10%,10,,50000)"）。编制复利现值系数表（期数1-20期，利率1%-12%）。学生实操：完成同步训练3-1：复利现值计算及编制复利现值系数表。完成同步训练3-2：按月复利计息，年利率8%，计算第1、2、3年年末取得本利和80,000元分别需要现在存入多少（答案：-73,868.92元、-68,207.71元、-62,980.37元）。（三）任务二：普通年金现值的计算（40分钟）业务情境：江南公司拟承租某商铺。公司估计，该商铺将于每年年末给公司带来100万元的净收益，租期为3年。在公司资产报酬率为10%的情况下，公司愿意支付3年租金的最高竞价不能超过多少？思政融入：培养量入为出、合理规划的理财观念，树立健康的消费观。掌握财务决策的基本方法，理解现值的财务意义。教师演示核心操作：计算原理讲解：普通年金现值是一定期间内每期期末等额的系列收付款项的现值之和。P=A×[1-(1+i)^(-n)]/i。P=100×(1+10%)^(-1)+100×(1+10%)^(-2)+100×(1+10%)^(-3)≈248.68万元。利用PV函数计算：在B5单元格输入"=PV(10%,3,-100,,0)"。设置货币符号为人民币符号（Ctrl+1→数字→货币）。fv参数的应用：同步训练3-4中，若租期结束后出租方支付10万元清理费，公式为"=PV(10%,3,100,10,0)"（答案：-256.20万元）。若江南公司需支付10万元清理费，公式为"=PV(10%,3,100,-10,0)"（答案：-241.17万元），注意fv资金流向。同步训练3-3：中部公司每年年末支付费用20,000元，年资本成本率6%，5年内支付费用总额的现值（答案：84,248元，公式"=PV(6%,5,20000)"）。学生实操：独立完成同步训练3-3和3-4，掌握普通年金现值计算及fv参数的应用。（四）课堂小结与板书（5分钟）板书设计：项目三复利现值的计算（第1-90分钟）一、复利现值原理现值：未来资金按折现率折算到现在的价值P=F×(1+i)^(-n)=F×(P/F,i,n)现值与终值：对称关系二、PV函数语法：=PV(rate,nper,pmt,fv,type)rate：各期利率（需与nper期间对应）nper：总投资期pmt：各期等额支付金额（年金），一次性收付款项时为空fv：未来值（终值），资金流出用负号type：0或省略=期末收付，1=期初收付三、rate与nper的对应按月计息：rate=年利率/12，nper=年数×12参数口径必须一致，否则计算结果错误四、普通年金现值普通年金：各期期末等额收付款项的现值之和P=A×[1-(1+i)^(-n)]/iPV函数：=PV(rate,nper,pmt,fv,0)fv参数：非年金性质的未来收入或支出六、教学资源与支撑数据资源：复利现值计算模型（Excel工作簿）、复利现值系数表、年金现值系数表。微课视频：PV函数操作视频。辅助工具：MicrosoftExcel2019/365或WPS表格。AI辅助：向Kimi等AI大模型提问解决疑难问题，如"PV函数中fv参数和pmt参数如何配合使用？"。七、教学反思与改进教学效果反思：以江南公司购买机床和承租商铺案例为主线，将复利现值计算与Excel函数应用有机融合。任务一和任务二从一次性收付款项到年金现值，逻辑清晰。存在问题：rate与nper参数口径不一致是学生容易出错的环节；fv参数的应用场景需要更多实例说明。改进措施：通过同步训练3-2强化rate与nper对应的理解；通过同步训练3-4让学生掌握fv参数的实际应用；引入AI辅助学习。教案六：预付年金现值与递延年金现值的计算（项目三复利现值的计算·第91-180分钟）一、基本信息课程名称：Excel在财务中的应用项目名称：项目三：复利现值的计算教案名称：预付年金现值与递延年金现值的计算授课学时：2学时（90分钟）授课对象：大数据与会计/财务管理专业（大二/大三）授课方式：理实一体化（讲授+上机实操）使用教材：《Excel在财务中的应用》（第五版）实训环境：MicrosoftExcel2019/365或WPS表格二、学习目标（一）知识目标掌握预付年金现值的计算原理，能运用PV函数计算预付年金现值，正确设置type参数为1。掌握递延年金现值的计算原理（三种方法），能运用PV函数嵌套公式计算递延年金现值。掌握IF函数与ABS函数的组合应用，能进行财务决策判断。掌握单元格数字的自定义技巧，能进行数字的舍位操作（如以万元、千元为单位显示）。（二）能力目标能运用PV函数进行预付年金与普通年金现值的对比计算，识别type参数的作用。能运用PV函数嵌套公式按三种方法计算递延年金现值。能运用IF函数与ABS函数进行分期付款与一次性付款的决策判断。能综合运用PV函数设计通用的复利现值计算模型。（三）素质与思政目标理解预付与延付的时间价值差异，培养使用不同方法解决问题的意识。增强契约精神，理解按约定履行付款义务的重要性。理解等待与机遇的关系，培养耐心坚持、厚积薄发的品质。增强长期投资意识，坚定目标导向。三、学习任务本教案承接前90分钟教学内容，继续完成预付年金现值和递延年金现值两个任务，同时通过课后实训巩固所学知识，实现PV函数在不同年金类型中的综合应用。任务三：预付年金现值的计算（35分钟）核心内容：预付年金现值计算原理；PV函数中type参数设置为1；IF函数与ABS函数决策判断。产出成果：完成预付年金现值计算与付款方式决策模型。任务四：递延年金现值的计算（30分钟）核心内容：递延年金现值三种计算方法；PV函数嵌套公式编辑；数字自定义格式设置。产出成果：完成递延年金现值计算模型。综合实训：课后实训（25分钟）核心内容：函数基础判断正误（15题）；函数应用综合练习（6题）；通用计算模型设计。产出成果：完成课后实训题。四、教学重难点（一）教学重点预付年金现值中type参数的正确运用。type=1代表期初收付，type=0或省略代表期末收付。公式"=ROUND(PV(6%,10,20000,0,1),2)"中type=1。递延年金现值三种计算方法。方法一：P=A(P/A,i,n)(P/F,i,m)，公式"=PV(10%,5,,PV(10%,15-5,50000,,0))"。方法二：P=A[(P/A,i,m+n)-(P/A,i,m)]，公式"=ABS(PV(10%,15,50000,,0)-PV(10%,5,50000,,0))"。方法三：P=A(F/A,i,n)(P/F,i,m+n)，公式"=PV(10%,15,,FV(10%,10,50000))"。IF函数与ABS函数的组合应用。公式"=IF(ABS(B5)>B6,"一次性付款","分期付款")"。（二）教学难点递延年金现值PV函数嵌套公式的编辑。突破策略：采用"分步拆解法"——先计算年金发生期的现值，再将其作为fv参数向前折现。利用公式编辑栏的参数提示功能降低出错率。预付年金与普通年金现值在type参数上的区分。突破策略：将同一案例的type参数改为0，对比计算结果差异，理解预付年金现值大于普通年金现值的原理。数字自定义格式设置。突破策略：通过实际操作演示"0!.0000"万元""格式，让学生理解强制显示小数点的原理。五、教学过程设计（一）课程导入（5分钟）教师引导回顾：上节课学习了PV函数计算一次性收付款项和普通年金现值。今天学习预付年金和递延年金现值，重点掌握type参数的应用和嵌套公式编辑。明确本节课学习目标：掌握四种年金类型现值的PV函数计算方法，完成课后实训。（二）任务三：预付年金现值的计算（35分钟）业务情境：江南公司拟购买新设备，供应商有两套付款方案：方案一是采用分期付款方式，每年年初付款20,000元，分10年付清；方案二是一次性付款150,000元。假设有充裕的资金，若公司的资金回报率为6%，那么选择何种付款方式更优？思政融入：理解预付与延付的时间价值差异，培养使用不同方法解决问题的意识。增强契约精神，理解按约定履行付款义务的重要性。教师演示核心操作：计算原理讲解：预付年金现值方法一：P=A(P/A,i,n)(1+i)=20,000×(P/A,6%,10)×(1+6%)=20,000×7.3601×1.06=156,034.12元。方法二：P=A[(P/A,i,n-1)+1]=20,000×(6.8017+1)=156,034.00元。公司应选择一次性付款。利用PV函数计算：在B5单元格输入"=ROUND(PV(6%,10,20000,0,1),2)"。